Закон Определение Положение Постановление Приказ Прочее Распоряжение Решение Указ Устав klimatauto.ru / Приказ Приказ Минсельхоза РФ от 29.01.2002 № 68 "Об утверждении Методических рекомендаций по корреспонденции счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций" Официальная публикация в СМИ: М., Минсельхоз РФ, 2002 МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 29 января 2002 г. № 68 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО КОРРЕСПОНДЕНЦИИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В целях перехода на новую систему бухгалтерского учета приказываю: 1. Утвердить "Методические рекомендации по корреспонденции счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций" (далее - Методические рекомендации), разработанные Департаментом бухгалтерского учета и отчетности на основе нового Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению, утвержденных Приказом Министерства сельского хозяйства Российской Федерации от 13 июня 2001 г. № 654 "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению". 2. Департаменту кадровой политики и образования, Департаменту бухгалтерского учета и отчетности организовать в 2002 году обучение работников учетной службы предприятий и организаций агропромышленного комплекса по применению Методических рекомендаций на курсах и соответствующих семинарах на базе учебных заведений системы АПК. 3. Контроль за выполнением настоящего Приказа возложить на заместителя Министра А.В. Антонца. Министр А.В.ГОРДЕЕВ Приложение МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО КОРРЕСПОНДЕНЦИИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ Настоящие Методические рекомендации подготовлены на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению, утвержденных Приказом Минсельхоза России от 13 июня 2001 г. № 654. В них рассмотрены и приведены более 2000 разнообразных операций финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций. Описаны наиболее сложные ситуации в связи с развитием рыночных отношений в АПК и реформированием отечественной системы бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Методические рекомендации по корреспонденции счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций являются практическим пособием для бухгалтеров и аудиторов сельскохозяйственных организаций всех организационно-правовых форм, а также сельскохозяйственных подразделений, входящих в состав промышленных и иных организаций. Рекомендации могут быть использованы студентами экономических специальностей, слушателями курсов по подготовке, переподготовке и повышению квалификации бухгалтерского профиля. ПРИМЕЧАНИЯ 1. Настоящие Методические рекомендации предназначены для использования в работе бухгалтерских служб сельскохозяйственных организаций, независимо от форм собственности и ведомственной подчиненности, а также сельскохозяйственных подразделений, входящих в состав промышленных и иных организаций. ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98) утратило силу в связи с изданием Приказа Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н, утвердившего с 1 января 2009 года новое Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008). Об утверждении форм первичных учетных документов см. пункт 4 нового ПБУ 1/2008. ------------------------------------------------------------------ 2. В соответствии с п. 5 ПБУ 1/98 "Учетная политика организации" при формировании учетной политики должны быть утверждены формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности. Таким образом все формы первичных документов, на основании которых производятся бухгалтерские записи, в том числе формы первичных документов с индексом "-АПК", должны быть самостоятельно утверждены организацией, как не утвержденные Госкомстатом или Центральным Банком России. ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА ----------------------T-----T------------------------------------¬ ¦ Наименование счета ¦Номер¦ Номер и наименование субсчета ¦ ¦ ¦счета¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ Раздел I. Внеоборотные активы ¦ +---------------------T-----T------------------------------------+ ¦Основные средства ¦ 01 ¦1. Производственные основные сред- ¦ ¦ ¦ ¦ства основной деятельности (кроме ¦ ¦ ¦ ¦скота, насаждений, инвентаря, зе- ¦ ¦ ¦ ¦мельных участков и объектов природо-¦ ¦ ¦ ¦пользования) ¦ ¦ ¦ ¦2. Прочие производственные основные ¦ ¦ ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦ ¦3. Непроизводственные основные сред-¦ ¦ ¦ ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦4. Скот рабочий и продуктивный ¦ ¦ ¦ ¦5. Многолетние насаждения ¦ ¦ ¦ ¦6. Земельные участки и объекты при- ¦ ¦ ¦ ¦родопользования ¦ ¦ ¦ ¦7. Объекты неинвентарного характера ¦ ¦ ¦ ¦8. Инвентарь и хозяйственные принад-¦ ¦ ¦ ¦лежности ¦ ¦ ¦ ¦9. Основные средства, полученные по ¦ ¦ ¦ ¦лизингу и в аренду ¦ ¦ ¦ ¦10. Прочие объекты основных средств ¦ ¦ ¦ ¦11. Выбытие основных средств ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Амортизация основных ¦ 02 ¦1. Амортизация собственных основных ¦ ¦средств ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦2. Амортизация арендуемых и получен-¦ ¦ ¦ ¦ных по лизингу ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Доходные вложения в ¦ 03 ¦По видам материальных ценностей ¦ ¦материальные ценности¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Нематериальные активы¦ 04 ¦По видам нематериальных активов ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Амортизация нематери-¦ 05 ¦ ¦ ¦альных активов ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 06 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Оборудование к уста- ¦ 07 ¦ ¦ ¦новке ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Вложения во внеобо- ¦ 08 ¦1. Приобретение земельных участков ¦ ¦ротные активы ¦ ¦2. Приобретение объектов природо- ¦ ¦ ¦ ¦пользования ¦ ¦ ¦ ¦3. Строительство объектов основных ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦4. Приобретение объектов основных ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦5. Приобретение нематериальных акти-¦ ¦ ¦ ¦вов ¦ ¦ ¦ ¦6. Перевод молодняка животных в ос- ¦ ¦ ¦ ¦новное стадо ¦ ¦ ¦ ¦7. Приобретение взрослых животных ¦ ¦ ¦ ¦8. Закладка и выращивание многолет- ¦ ¦ ¦ ¦них насаждений ¦ ¦ ¦ ¦9. Прочие вложения ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 09 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ Раздел II. Производственные запасы ¦ +---------------------T-----T------------------------------------+ ¦Материалы ¦ 10 ¦1. Сырье и материалы ¦ ¦ ¦ ¦2. Удобрения, средства защиты расте-¦ ¦ ¦ ¦ний и животных ¦ ¦ ¦ ¦3. Покупные полуфабрикаты и комплек-¦ ¦ ¦ ¦тующие изделия, конструкции и детали¦ ¦ ¦ ¦4. Топливо ¦ ¦ ¦ ¦5. Тара и тарные материалы ¦ ¦ ¦ ¦6. Запасные части ¦ ¦ ¦ ¦7. Корма ¦ ¦ ¦ ¦8. Семена и посадочный материал ¦ ¦ ¦ ¦9. Материалы и сырье, переданные в ¦ ¦ ¦ ¦переработку на сторону ¦ ¦ ¦ ¦10. Строительные материалы ¦ ¦ ¦ ¦11. Инвентарь и хозяйственные при- ¦ ¦ ¦ ¦надлежности ¦ ¦ ¦ ¦12. Прочие материалы ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Животные на выращива-¦ 11 ¦1. Молодняк животных ¦ ¦нии и откорме ¦ ¦2. Животные на откорме ¦ ¦ ¦ ¦3. Птица ¦ ¦ ¦ ¦4. Звери ¦ ¦ ¦ ¦5. Кролики ¦ ¦ ¦ ¦6. Семьи пчел ¦ ¦ ¦ ¦7. Молодняк животных, переданный ¦ ¦ ¦ ¦гражданам на выращивание по догово- ¦ ¦ ¦ ¦рам ¦ ¦ ¦ ¦8. Скот, принятый от населения для ¦ ¦ ¦ ¦продажи ¦ ¦ ¦ ¦9. Скот, переданный в переработку на¦ ¦ ¦ ¦сторону ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 12 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 13 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Резервы под снижение ¦ 14 ¦ ¦ ¦стоимости материаль- ¦ ¦ ¦ ¦ных ценностей ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Заготовление и приоб-¦ 15 ¦ ¦ ¦ретение материальных ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Отклонение в стоимо- ¦ 16 ¦ ¦ ¦сти материальных цен-¦ ¦ ¦ ¦ностей ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 17 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 18 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Налог на добавленную ¦ 19 ¦1. Налог на добавленную стоимость ¦ ¦стоимость по приобре-¦ ¦при приобретении основных средств ¦ ¦тенным ценностям ¦ ¦2. Налог на добавленную стоимость по¦ ¦ ¦ ¦приобретенным нематериальным активам¦ ¦ ¦ ¦3. Налог на добавленную стоимость по¦ ¦ ¦ ¦приобретенным материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦ственным запасам ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ Раздел III. Затраты на производство ¦ +---------------------T-----T------------------------------------+ ¦Основное производство¦ 20 ¦1. Растениеводство ¦ ¦ ¦ ¦2. Животноводство ¦ ¦ ¦ ¦3. Промышленные производства ¦ ¦ ¦ ¦4. Прочие основные производства ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Полуфабрикаты собст- ¦ 21 ¦ ¦ ¦венного производства ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 22 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Вспомогательные про- ¦ 23 ¦1. Ремонтные мастерские ¦ ¦изводства ¦ ¦2. Ремонт зданий и сооружений ¦ ¦ ¦ ¦3. Машинно-тракторный парк ¦ ¦ ¦ ¦4. Автомобильный транспорт ¦ ¦ ¦ ¦5. Энергетические производства (хо- ¦ ¦ ¦ ¦зяйства) ¦ ¦ ¦ ¦6. Водоснабжение ¦ ¦ ¦ ¦7. Гужевой транспорт ¦ ¦ ¦ ¦8. Прочие вспомогательные производ- ¦ ¦ ¦ ¦ства ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 24 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Общепроизводственные ¦ 25 ¦1. Растениеводства ¦ ¦расходы ¦ ¦2. Животноводства ¦ ¦ ¦ ¦3. Промышленных производств ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Общехозяйственные ¦ 26 ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 27 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Брак в производстве ¦ 28 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Обслуживающие произ- ¦ 29 ¦1. Жилищно-коммунальное хозяйство ¦ ¦водства и хозяйства ¦ ¦2. Производства бытового обслужива- ¦ ¦ ¦ ¦ния населения ¦ ¦ ¦ ¦3. Производства общественного пита- ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦4. Детские дошкольные учреждения ¦ ¦ ¦ ¦5. Учреждения культурно-бытового на-¦ ¦ ¦ ¦значения ¦ ¦ ¦ ¦6. Прочие производства и хозяйства ¦ ¦ ¦ ¦7. Некоммерческая деятельность ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 30 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 31 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 32 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 33 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 34 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 35 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 36 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 37 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 38 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 39 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ Раздел IV. Готовая продукция и товары ¦ +---------------------T-----T------------------------------------+ ¦Выпуск продукции (ра-¦ 40 ¦ ¦ ¦бот, услуг) ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Товары ¦ 41 ¦1. Товары на складах ¦ ¦ ¦ ¦2. Товары в розничной торговле ¦ ¦ ¦ ¦3. Тара под товаром и порожняя ¦ ¦ ¦ ¦4. Покупные изделия ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Торговая наценка ¦ 42 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Готовая продукция ¦ 43 ¦1. Растениеводства ¦ ¦ ¦ ¦2. Животноводства ¦ ¦ ¦ ¦3. Промышленности и подсобных произ-¦ ¦ ¦ ¦водств ¦ ¦ ¦ ¦4. Вспомогательных, обслуживающих и ¦ ¦ ¦ ¦других производств ¦ ¦ ¦ ¦5. Принятая продукция у населения ¦ ¦ ¦ ¦для продажи ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Расходы на продажу ¦ 44 ¦1. Коммерческие расходы ¦ ¦ ¦ ¦2. Издержки обращения ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Товары отгруженные ¦ 45 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Выполненные этапы по ¦ 46 ¦ ¦ ¦незавершенным работам¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 47 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 48 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 49 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ Раздел V. Денежные средства ¦ +---------------------T-----T------------------------------------+ ¦Касса ¦ 50 ¦1. Касса организации ¦ ¦ ¦ ¦2. Операционная касса ¦ ¦ ¦ ¦3. Денежные документы ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Расчетные счета ¦ 51 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Валютные счета ¦ 52 ¦1. Валютные счета внутри страны ¦ ¦ ¦ ¦2. Валютные счета за рубежом ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 53 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 54 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Специальные счета в ¦ 55 ¦1. Аккредитивы ¦ ¦банках ¦ ¦2. Чековые книжки ¦ ¦ ¦ ¦3. Депозитные счета ¦ ¦ ¦ ¦4. Прочие счета ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 56 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Переводы в пути ¦ 57 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Финансовые вложения ¦ 58 ¦1. Паи и акции ¦ ¦ ¦ ¦2. Долговые ценные бумаги ¦ ¦ ¦ ¦3. Предоставленные займы ¦ ¦ ¦ ¦4. Вклады по договору простого това-¦ ¦ ¦ ¦рищества ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Резервы под обесцене-¦ 59 ¦ ¦ ¦ние вложений в ценные¦ ¦ ¦ ¦бумаги ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ Раздел VI. Расчеты ¦ +---------------------T-----T------------------------------------+ ¦Расчеты с поставщика-¦ 60 ¦ ¦ ¦ми и подрядчиками ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 61 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Расчеты с покупателя-¦ 62 ¦1. Расчеты по государственным кон- ¦ ¦ми и заказчиками ¦ ¦трактам ¦ ¦ ¦ ¦2. Расчеты с заготовительными и пе- ¦ ¦ ¦ ¦рерабатывающими организациями АПК ¦ ¦ ¦ ¦3. Расчеты по векселям полученным ¦ ¦ ¦ ¦4. Расчеты по авансам полученным ¦ ¦ ¦ ¦5. Расчеты по внутригрупповым вза- ¦ ¦ ¦ ¦имосвязанным организациям ¦ ¦ ¦ ¦6. Расчеты с прочими покупателями и ¦ ¦ ¦ ¦заказчиками ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Резервы по сомнитель-¦ 63 ¦ ¦ ¦ным долгам ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 64 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 65 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Расчеты по кратко- ¦ 66 ¦По видам кредитов и займов ¦ ¦срочным кредитам и ¦ ¦ ¦ ¦займам ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Расчеты по долгосроч-¦ 67 ¦По видам кредитов и займов ¦ ¦ным кредитам и займам¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Расчеты по налогам и ¦ 68 ¦По видам налогов и сборов ¦ ¦сборам ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Расчеты по социально-¦ 69 ¦1. Расчеты по социальному страхова- ¦ ¦му страхованию и обе-¦ ¦нию ¦ ¦спечению ¦ ¦2. Расчеты по пенсионному обеспече- ¦ ¦ ¦ ¦нию ¦ ¦ ¦ ¦3. Расчеты по обязательному медицин-¦ ¦ ¦ ¦скому страхованию ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Расчеты с персоналом ¦ 70 ¦ ¦ ¦по оплате труда ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Расчеты с подотчетны-¦ 71 ¦ ¦ ¦ми лицами ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 72 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Расчеты с персоналом ¦ 73 ¦1. Расчеты по предоставленным займам¦ ¦по прочим операциям ¦ ¦2. Расчеты по возмещению материаль- ¦ ¦ ¦ ¦ного ущерба ¦ ¦ ¦ ¦3. Прочие расчеты с персоналом ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 74 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Расчеты с учредителя-¦ 75 ¦1. Расчеты по вкладам в уставный ¦ ¦ми ¦ ¦(складочный) капитал ¦ ¦ ¦ ¦2. Расчеты по выплате доходов ¦ ¦ ¦ ¦3. Прочие расчеты с учредителями ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Расчеты с разными де-¦ 76 ¦1. Расчеты по имущественному и лич- ¦ ¦биторами и кредитора-¦ ¦ному страхованию ¦ ¦ми ¦ ¦2. Расчеты по претензиям ¦ ¦ ¦ ¦3. Расчеты по причитающимся дивиден-¦ ¦ ¦ ¦дам и другим доходам ¦ ¦ ¦ ¦4. Расчеты по депонированным суммам ¦ ¦ ¦ ¦5. Расчеты с квартиросъемщиками ¦ ¦ ¦ ¦6. Расчеты с родителями за содержа- ¦ ¦ ¦ ¦ние их детей в детских учреждениях ¦ ¦ ¦ ¦7. Расчеты с гражданами за принятую ¦ ¦ ¦ ¦от них продукцию, скот и птицу для ¦ ¦ ¦ ¦продажи ¦ ¦ ¦ ¦8. Расчеты по лизинговым и арендным ¦ ¦ ¦ ¦обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦9. Расчеты по прочим операциям ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 77 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 78 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Внутрихозяйственные ¦ 79 ¦1. Расчеты по выделенному имуществу ¦ ¦расчеты ¦ ¦2. Расчеты по текущим операциям ¦ ¦ ¦ ¦3. Расчеты по договору доверительно-¦ ¦ ¦ ¦го управления имуществом ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ Раздел VII. Капитал ¦ +---------------------T-----T------------------------------------+ ¦Уставный капитал ¦ 80 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Собственные акции ¦ 81 ¦ ¦ ¦(доли) ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Резервный капитал ¦ 82 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Добавочный капитал ¦ 83 ¦1. Эмиссионный доход ¦ ¦ ¦ ¦2. Прирост стоимости внеоборотных ¦ ¦ ¦ ¦активов за счет переоценки ¦ ¦ ¦ ¦3. Прирост стоимости внеоборотных ¦ ¦ ¦ ¦активов за счет прибыли ¦ ¦ ¦ ¦4. Капитал, инвестированный в соци- ¦ ¦ ¦ ¦альную сферу ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Нераспределенная при-¦ 84 ¦ ¦ ¦быль (непокрытый убы-¦ ¦ ¦ ¦ток) ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 85 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Целевое финансирова- ¦ 86 ¦По видам финансирования ¦ ¦ние ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 87 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 88 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 89 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ Раздел VIII. Финансовые результаты ¦ +---------------------T-----T------------------------------------+ ¦Продажи ¦ 90 ¦Типовой вариант ¦ ¦ ¦ ¦1. Выручка ¦ ¦ ¦ ¦2. Себестоимость продаж ¦ ¦ ¦ ¦3. Налог на добавленную стоимость ¦ ¦ ¦ ¦4. Акцизы ¦ ¦ ¦ ¦9. Прибыль (убыток) от продаж ¦ ¦ ¦ ¦Вариант для сельскохозяйственных ор-¦ ¦ ¦ ¦ганизаций ¦ ¦ ¦ ¦1. Продукции растениеводства ¦ ¦ ¦ ¦2. Продукции животноводства ¦ ¦ ¦ ¦3. Продукции промышленности и под- ¦ ¦ ¦ ¦собных производств ¦ ¦ ¦ ¦4. Продукции (услуг) вспомогатель- ¦ ¦ ¦ ¦ных, обслуживающих и других произ- ¦ ¦ ¦ ¦водств ¦ ¦ ¦ ¦5. Строительно-монтажных работ ¦ ¦ ¦ ¦6. Продукции и животных от населения¦ ¦ ¦ ¦7. Жилых домов работникам организа- ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦8. Прочей продукции, товаров, работ ¦ ¦ ¦ ¦и услуг ¦ ¦ ¦ ¦9. Прибыль (убыток) от продаж ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Прочие доходы и рас- ¦ 91 ¦1. Прочие доходы ¦ ¦ходы ¦ ¦2. Прочие расходы ¦ ¦ ¦ ¦9. Сальдо прочих доходов и расходов ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 92 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 93 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Недостачи и потери от¦ 94 ¦ ¦ ¦порчи ценностей ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ ¦ 95 ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Резервы предстоящих ¦ 96 ¦1. Резерв на оплату отпусков ¦ ¦расходов ¦ ¦2. Резервы на выплату вознаграждений¦ ¦ ¦ ¦за выслугу лет и по итогам работы за¦ ¦ ¦ ¦год ¦ ¦ ¦ ¦3. Резервы на ремонт и гарантийное ¦ ¦ ¦ ¦обслуживание ¦ ¦ ¦ ¦4. Прочие резервы ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Расходы будущих пери-¦ 97 ¦По видам расходов ¦ ¦одов ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Доходы будущих пери- ¦ 98 ¦1. Доходы, полученные в счет будущих¦ ¦одов ¦ ¦периодов ¦ ¦ ¦ ¦2. Безвозмездные поступления ¦ ¦ ¦ ¦3. Предстоящие поступления задолжен-¦ ¦ ¦ ¦ности по недостачам, выявленным за ¦ ¦ ¦ ¦прошлые годы ¦ ¦ ¦ ¦4. Разница между суммой, подлежащей ¦ ¦ ¦ ¦взысканию с виновных лиц, и балансо-¦ ¦ ¦ ¦вой стоимостью по недостачам ценнос-¦ ¦ ¦ ¦тей ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Прибыли и убытки ¦ 99 ¦1. Прибыли и убытки от обычных видов¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦2. Прибыли и убытки от операционной ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦3. Прибыли и убытки от внереализа- ¦ ¦ ¦ ¦ционных операций ¦ ¦ ¦ ¦4. Чрезвычайные доходы ¦ ¦ ¦ ¦5. Чрезвычайные расходы ¦ ¦ ¦ ¦6. Платежи по налогу на прибыль и ¦ ¦ ¦ ¦финансовым санкциям ¦ ¦ ¦ ¦7. Прибыли и убытки отчетного года ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦ Забалансовые счета ¦ +---------------------T-----T------------------------------------+ ¦Арендованные основные¦ 001 ¦ ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Товарно-материальные ¦ 002 ¦ ¦ ¦ценности, принятые на¦ ¦ ¦ ¦ответственное хране- ¦ ¦ ¦ ¦ние ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Материалы, принятые в¦ 003 ¦ ¦ ¦переработку ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Товары, принятые на ¦ 004 ¦ ¦ ¦комиссию ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Оборудование, приня- ¦ 005 ¦ ¦ ¦тое для монтажа ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Бланки строгой отчет-¦ 006 ¦ ¦ ¦ности ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Списанная в убыток ¦ 007 ¦ ¦ ¦задолженность непла- ¦ ¦ ¦ ¦тежеспособных дебито-¦ ¦ ¦ ¦ров ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Обеспечения обяза- ¦ 008 ¦ ¦ ¦тельств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦полученные ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Обеспечения обяза- ¦ 009 ¦ ¦ ¦тельств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦выданные ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Износ основных ¦ 010 ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Основные средства, ¦ 011 ¦ ¦ ¦сданные в аренду ¦ ¦ ¦ +---------------------+-----+------------------------------------+ ¦Земельные угодья ¦ 012 ¦ ¦ L---------------------+-----+------------------------------------- Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ -----T----------------------T-------------T----------------------¬ ¦ № ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦ ¦п/п ¦хозяйственной операции¦рующие счета ¦ основании которых ¦ ¦ ¦ +------T------+ производятся ¦ ¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 01 "Основные средства" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Переданы основные ¦01 ¦01 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦средства внутри орга- ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦низации ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Приняты в эксплуатацию¦01-5 ¦01-5 ¦акт приема многолетних¦ ¦ ¦многолетние насаждения¦ ¦ ¦насаждений и передачи ¦ ¦ ¦(сады, лесозащитные ¦ ¦ ¦их в эксплуатацию ¦ ¦ ¦полосы и т.п.) ¦ ¦ ¦(ф. № 103-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Переведены в состав ¦01 ¦03 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦основных средств объ- ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦екты основных средств,¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦приобретенные для пре-¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦доставления за плату ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦во временное пользова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние (временное владе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние и пользование) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Оприходованы приобре- ¦01-6 ¦08-1 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦тенные в собственность¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦земельные участки и ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦объекты природопользо-¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦вания ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Оприходованы закончен-¦01-1, ¦08-3 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ные строительством ¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦объекты основных ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦средств (построенные ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦хозяйственным или под-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рядным способом) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Оприходованы приобре- ¦01-1, ¦08-4 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦тенные за плату машины¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦и оборудование, не ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦требующие монтажа ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Переведен молодняк жи-¦08-6 ¦11-1 ¦акт на перевод живот- ¦ ¦ ¦вотных в основное ста-¦01-4 ¦08-6 ¦ных из группы в группу¦ ¦ ¦до, выращенный в своем¦ ¦ ¦(ф. № СП-47) ¦ ¦ ¦хозяйстве ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Куплен взрослый про- ¦ ¦ ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦дуктивный и рабочий ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦ ¦ ¦скот основного стада: ¦ ¦ ¦(ф. № СП-32), племен- ¦ ¦ ¦- на стоимость приоб- ¦08-7 ¦60 ¦ное свидетельство ¦ ¦ ¦ретения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19-1 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦Оприходован скот по ¦01-4 ¦08-7 ¦ ¦ ¦ ¦стоимости приобретения¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Оприходована стоимость¦01-1, ¦08-3 ¦акт приема-сдачи отре-¦ ¦ ¦переоборудования, до- ¦2, 3 ¦ ¦монтированных и рекон-¦ ¦ ¦стройки и т.п. дей- ¦ ¦ ¦струированных и модер-¦ ¦ ¦ствующих зданий и со- ¦ ¦ ¦низированных объектов ¦ ¦ ¦оружений (на сумму ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-3, ¦ ¦ ¦фактических затрат за ¦ ¦ ¦ф. № 102-АПК) ¦ ¦ ¦вычетом полученных в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходе реконструкции ма-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦териалов, оприходован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных по дебету счета 10¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и кредиту счета (08)) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Оприходованы молодые ¦01-5 ¦08-8 ¦акт приема многолетних¦ ¦ ¦многолетние насаждения¦ ¦ ¦насаждений и передачи ¦ ¦ ¦и ежегодные затраты по¦ ¦ ¦их в эксплуатацию ¦ ¦ ¦их выращиванию ¦ ¦ ¦(ф. № 103-АПК), лице- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вой счет подразделения¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Оприходованы затраты ¦01-7 ¦08-9 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦по законченным работам¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦неинвентарного харак- ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦тера ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Оприходован приобре- ¦01-8 ¦08-4 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦тенный инвентарь и хо-¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦зяйственные принадлеж-¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1) ¦ ¦ ¦ности ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Оприходованы основные ¦01-9 ¦08-4 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦средства, полученные ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦по лизингу и в аренду ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1) ¦ ¦ ¦(с баланса на баланс) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Введены в эксплуатацию¦01-1, ¦08-9 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦возведенные временные ¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦(титульные) здания и ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1) ¦ ¦ ¦сооружения ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Приняты к бухгалтер- ¦01-7 ¦08-9 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦скому учету затраты по¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦коренному улучшению ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦земель ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Оприходованы объекты ¦01-1, ¦76-9 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦основных средств, воз-¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦вращенные в рамках ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦группы взаимосвязанных¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Приняты к учету основ-¦08-4 ¦75-1 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ные средства, внесен- ¦01-1, ¦08-4 ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦ные учредителями в ¦2, 3 ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦счет их вкладов в ус- ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦тавный капитал органи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Оприходованы объекты ¦01-1, ¦79 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦основных средств, воз-¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦вращенных по окончании¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦договора доверительно-¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦го управления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имуществом ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Оприходованы объекты ¦01-1, ¦80 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦основных средств сог- ¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦ласно договору просто-¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦го товарищества (уча- ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦стником, ведущим общие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Переоценка (дооценка) ¦01 ¦83 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦стоимости основных ¦ ¦ ¦акт переоценки основ- ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ных средств ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Оприходованы неучтен- ¦01 ¦91 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ные основные средства,¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦выявленные при инвен- ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦таризации ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК), инвен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦таризационная опись ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-1), сличи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-18) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦22. ¦Переданы основные ¦01 ¦01 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦средства внутри орга- ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦низации, а также в за-¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦лог ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Отражено выбытие ос- ¦ ¦ ¦акт на списание основ-¦ ¦ ¦новных средств: ¦ ¦ ¦ных средств ¦ ¦ ¦- на первоначальную ¦01-11 ¦01-1, ¦(ф. № ОС-4), акт на ¦ ¦ ¦стоимость ¦ ¦2, 3 ¦списание автотранс- ¦ ¦ ¦- на сумму начисленно-¦02 ¦01-11 ¦портных средств ¦ ¦ ¦го износа ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-4а) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Выбракован скот основ-¦11-2 ¦01-4 ¦акт на перевод живот- ¦ ¦ ¦ного стада и поставлен¦ ¦ ¦ных (ф. № СП-47) ¦ ¦ ¦на откорм (по первона-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чальной стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Забит выбракованный ¦20-3 ¦01-4 ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦скот основного стада ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦ ¦ ¦без постановки на от- ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) ¦ ¦ ¦корм ¦ ¦ ¦(ф. № СП-54) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Переданы объекты ос- ¦76 ¦01 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦новных средств в рам- ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦ках группы взаимосвя- ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦занных организаций ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Переданы основные ¦79 ¦01 ¦акты списания ¦ ¦ ¦средства подразделени-¦ ¦ ¦(ф. № 104-АПК, 105-АПК¦ ¦ ¦ям, выделенным на от- ¦ ¦ ¦и др.), акт (наклад- ¦ ¦ ¦дельный баланс; пере- ¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦ ¦ ¦даны основные средства¦ ¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦доверительному управ- ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦ляющему ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Отражено выбытие объ- ¦80 ¦01 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ектов основных средств¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦участником, ведущим ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦общие дела по договору¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Уменьшена стоимость ¦83 ¦01 ¦акт переоценки внеобо-¦ ¦ ¦основных средств по ¦ ¦ ¦ротных активов ¦ ¦ ¦переоценке ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Отражена остаточная ¦91-2 ¦01-11 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦стоимость выбывших ос-¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦новных средств (при их¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦продаже, передаче без-¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК и др.) ¦ ¦ ¦возмездно и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Отражена балансовая ¦91 ¦01-4 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦стоимость проданного ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦продуктивного скота ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦без постановки на от- ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК и др.) ¦ ¦ ¦корм ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Отражена стоимость не-¦94 ¦01-11 ¦акты (ф. № 104-АПК, ¦ ¦ ¦достающих или испор- ¦ ¦ ¦105-АПК, 106-АПК и ¦ ¦ ¦ченных основных ¦ ¦ ¦др.), инвентаризацион-¦ ¦ ¦средств (зданий, со- ¦ ¦ ¦ная опись основных ¦ ¦ ¦оружений, рабочего и ¦ ¦ ¦средств (ф. № ИНВ-1), ¦ ¦ ¦продуктивного скота и ¦ ¦ ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации основных средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-18) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Отражена стоимость ¦99-5 ¦01 ¦акт на списание основ-¦ ¦ ¦(остаточная или перво-¦ ¦ ¦ных средств ¦ ¦ ¦начальная) основных ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-4), инвента- ¦ ¦ ¦средств, выбывших или ¦ ¦ ¦ризационная опись ос- ¦ ¦ ¦недостающих (испорчен-¦ ¦ ¦новных средств ¦ ¦ ¦ных) в связи с чрезвы-¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-1), сличи- ¦ ¦ ¦чайными обстоятель- ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦ствами (стихийными ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦бедствиями - пожарами,¦ ¦ ¦ции основных средств ¦ ¦ ¦наводнениями, эпизо- ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-18) ¦ ¦ ¦отией и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 02 "Амортизация основных средств" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Списана накопленная ¦02-1 ¦01-11 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦амортизация по продан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным, переданным без- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возмездно и ликвидиро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванным объектам основ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных средств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Отражены суммы аморти-¦02-1 ¦02-2 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦зационных отчислений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при переходе прав соб-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственности на лизинго-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вое имущество к лизин-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гополучателю ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Списана начисленная ¦02-2 ¦03 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦амортизация при выбы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тии лизингового имуще-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства (если по условиям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договора в период ли- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зинга объект находился¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на балансе лизингода- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦теля) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Списаны суммы аморти- ¦02-1 ¦79 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦зации объектов основ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных средств, передан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных структурным под- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разделениям, выделен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным на отдельный ба- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Уменьшены суммы накоп-¦02-1 ¦83 ¦акт переоценки основ- ¦ ¦ ¦ленной амортизации в ¦ ¦ ¦ных средств, бухгал- ¦ ¦ ¦результате снижения ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦первоначальной стоимо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сти основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при их переоценке ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦6. ¦Отражены суммы аморти-¦02-2 ¦02-1 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦зации арендованных и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученных по лизингу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств, пе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦решедших в собствен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность арендатора (ли- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зингополучателя) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Начислены суммы амор- ¦08-3 ¦02-1 ¦расчеты амортизацион- ¦ ¦ ¦тизации основных ¦ ¦ ¦ных отчислений и ведо-¦ ¦ ¦средств, используемых ¦ ¦ ¦мости (ф. № 48-АПК, ¦ ¦ ¦в капитальном строи- ¦ ¦ ¦49-АПК, 50-АПК, ¦ ¦ ¦тельстве, выполняемом ¦ ¦ ¦74-АПК) ¦ ¦ ¦хозяйственным способом¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Списана начисленная ¦13 ¦02-1 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦амортизация по мало- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценным и быстроизнаши-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вающимся предметам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переведенным в состав ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Начислены суммы амор- ¦20 ¦02-1, ¦расчеты амортизацион- ¦ ¦ ¦тизации по основным ¦ ¦2 ¦ных отчислений и ведо-¦ ¦ ¦средствам основного ¦ ¦ ¦мости (ф. № 48-АПК, ¦ ¦ ¦производства (растени-¦ ¦ ¦49-АПК, 50-АПК, ¦ ¦ ¦еводства, животновод- ¦ ¦ ¦74-АПК) ¦ ¦ ¦ства, промышленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производств) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Начислены суммы амор- ¦23 ¦02-1, ¦расчеты амортизацион- ¦ ¦ ¦тизации основных ¦ ¦2 ¦ных отчислений и ведо-¦ ¦ ¦средств вспомогатель- ¦ ¦ ¦мости (ф. № 48-АПК, ¦ ¦ ¦ных производств ¦ ¦ ¦49-АПК, 50-АПК, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦74-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Начислены суммы амор- ¦25 ¦02-1, ¦расчеты амортизацион- ¦ ¦ ¦тизации основных ¦ ¦2 ¦ных отчислений и ведо-¦ ¦ ¦средств общепроизвод- ¦ ¦ ¦мости (ф. № 48-АПК, ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦49-АПК, 50-АПК, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦74-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Начислены суммы амор- ¦26 ¦02-1, ¦расчеты амортизацион- ¦ ¦ ¦тизации основных ¦ ¦2 ¦ных отчислений и ведо-¦ ¦ ¦средств общехозяй- ¦ ¦ ¦мости (ф. № 48-АПК, ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦49-АПК, 50-АПК, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦74-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Начислены суммы амор- ¦29 ¦02-1, ¦расчеты амортизацион- ¦ ¦ ¦тизации основных ¦ ¦2 ¦ных отчислений и ведо-¦ ¦ ¦средств обслуживающих ¦ ¦ ¦мости (ф. № 48-АПК, ¦ ¦ ¦производств и хозяйств¦ ¦ ¦49-АПК, 50-АПК, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦74-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Начислены суммы амор- ¦44-1 ¦02-1, ¦расчеты амортизацион- ¦ ¦ ¦тизации основных ¦ ¦2 ¦ных отчислений и ведо-¦ ¦ ¦средств, используемых ¦ ¦ ¦мости (ф. № 48-АПК, ¦ ¦ ¦при продаже готовой ¦ ¦ ¦49-АПК, 50-АПК, ¦ ¦ ¦продукции (склады для ¦ ¦ ¦74-АПК) ¦ ¦ ¦хранения продукции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудование для сбыта¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Начислены суммы амор- ¦44-2 ¦02-1, ¦расчет амортизационных¦ ¦ ¦тизации основных ¦ ¦2 ¦отчислений и ведомости¦ ¦ ¦средств торгово-снаб- ¦ ¦ ¦их распределения ¦ ¦ ¦женческой деятельности¦ ¦ ¦(ф. № 48-АПК, 49-АПК, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦50-АПК, 74-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Начислена амортизация ¦79 ¦02-1, ¦расчет амортизационных¦ ¦ ¦по основным средствам ¦ ¦2 ¦отчислений и ведомости¦ ¦ ¦структурного подразде-¦ ¦ ¦их распределения ¦ ¦ ¦ления, выделенного на ¦ ¦ ¦(ф. № 48-АПК, 49-АПК, ¦ ¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦50-АПК, 74-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Увеличены суммы амор- ¦83 ¦02 ¦акт переоценки основ- ¦ ¦ ¦тизации основных ¦ ¦ ¦ных средств активов, ¦ ¦ ¦средств в результате ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦дооценки их стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при переоценке ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Начислена амортизация ¦91 ¦02-1 ¦расчет амортизационных¦ ¦ ¦объектов основных ¦ ¦ ¦отчислений и ведомости¦ ¦ ¦средств, переданных в ¦ ¦ ¦их распределения ¦ ¦ ¦текущую аренду ¦ ¦ ¦(ф. № 48-АПК, 49-АПК, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦50-АПК, 74-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Начислена амортизация ¦97 ¦02-1 ¦расчет амортизационных¦ ¦ ¦по основным средствам ¦ ¦ ¦отчислений и ведомости¦ ¦ ¦с отнесением сумм в ¦ ¦ ¦их распределения ¦ ¦ ¦расходы будущих пери- ¦ ¦ ¦(ф. № 48-АПК, 49-АПК, ¦ ¦ ¦одов (строительство ¦ ¦ ¦50-АПК, 74-АПК) ¦ ¦ ¦летних лагерей и заго-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нов для животных, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦устройство траншей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сооружений для силосо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Оприходованы приобре- ¦03 ¦08-4 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦тенные основные сред- ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦ства, предназначенные ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦для передачи в лизинг ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦или аренду ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Оприходованы получен- ¦03 ¦76 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ные объекты от взаимо-¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦связанных организаций,¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦предназначенных для ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦доходных вложений в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальные ценности ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Оприходованы получен- ¦03 ¦80 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ные объекты по догово-¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦ру простого товарище- ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦ства для доходных вло-¦ ¦ ¦ф. № ОС-1) ¦ ¦ ¦жений в материальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценности ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦4. ¦Зачислены доходные ¦01-1, ¦03 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦вложения в материаль- ¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦ные ценности в состав ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Списана начисленная ¦02 ¦03 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦амортизация при выбы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тии лизингового иму- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щества (если по усло- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виям договора в период¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизинга объекты нахо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дились на балансе ли- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зингодателя) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Списана стоимость иму-¦03 ¦03 ¦акт списания (выбытия)¦ ¦ ¦щества, переданного по¦ ¦ ¦лизингового имущества ¦ ¦ ¦лизингу (с баланса на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланс по условиям до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦говора) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Имущество, предназна- ¦76 ¦03 ¦акты списания (выбы- ¦ ¦ ¦ченное для передачи в ¦ ¦ ¦тия) лизингового иму- ¦ ¦ ¦лизинг, передано в ¦ ¦ ¦щества, акт (наклад- ¦ ¦ ¦рамках группы взаимо- ¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦ ¦ ¦связанных организаций ¦ ¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦(или передано лизинго-¦ ¦ ¦(ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦получателю с начисле- ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦нием задолженности) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Возвращено имущество ¦80 ¦03 ¦акты списания (выбы- ¦ ¦ ¦(доходные вложения в ¦ ¦ ¦тия) лизингового иму- ¦ ¦ ¦материальные ценности)¦ ¦ ¦щества, акт (наклад- ¦ ¦ ¦по совместной деятель-¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦ ¦ ¦ности по договору ¦ ¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Переданы (списаны) до-¦03 ¦03 ¦акты списания (выбы- ¦ ¦ ¦ходные вложения в ма- ¦91-2 ¦03 ¦тия) лизингового иму- ¦ ¦ ¦териальные ценности, и¦ ¦ ¦щества, акт (наклад- ¦ ¦ ¦списана их остаточная ¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦ ¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦основных средств (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ ОС-1, ф. № 101-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Выявлена недостача до-¦94 ¦03 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦ходных вложений в ма- ¦ ¦ ¦опись основных средств¦ ¦ ¦териальные ценности ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-1), сличи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-18) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Списана стоимость до- ¦99-5 ¦03 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦ходных вложений из-за ¦ ¦ ¦опись основных средств¦ ¦ ¦порчи, недостач и по- ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-1), сличи- ¦ ¦ ¦терь в результате ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦чрезвычайных ситуаций ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-18) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 04 "Нематериальные активы" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Приняты к бухгалтер- ¦04 ¦08-5 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦скому учету нематери- ¦ ¦ ¦ки-передачи, счет-фак-¦ ¦ ¦альные активы, приоб- ¦ ¦ ¦тура ¦ ¦ ¦ретенные за плату ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Приняты к бухгалтер- ¦04 ¦08-5 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦скому учету нематери- ¦ ¦ ¦ки-передачи, счет-фак-¦ ¦ ¦альные активы, внесен-¦ ¦ ¦тура, учредительный ¦ ¦ ¦ные учредителями в ¦ ¦ ¦договор, протокол ре- ¦ ¦ ¦счет вкладов в устав- ¦ ¦ ¦шения учредителей ¦ ¦ ¦ный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Приняты к бухгалтер- ¦04 ¦08-5 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦скому учету нематери- ¦ ¦ ¦ки-передачи, карточка ¦ ¦ ¦альные активы, полу- ¦ ¦ ¦учета нематериальных ¦ ¦ ¦ченные безвозмездно по¦ ¦ ¦активов (ф. № НМА-1) ¦ ¦ ¦договору дарения ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Отражены организацион-¦04 ¦50, ¦выписки банка по сче- ¦ ¦ ¦ные расходы и деловая ¦ ¦51, ¦там денежных средств ¦ ¦ ¦репутация организации,¦ ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦оплаченные со счетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Оприходованы нематери-¦04 ¦76 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦альные активы, полу- ¦ ¦ ¦ки-передачи ¦ ¦ ¦ченные от взаимосвя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦занных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отражены нематериаль- ¦04 ¦79 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ные активы при прекра-¦ ¦ ¦ки-передачи ¦ ¦ ¦щении договора довери-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельного управления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имуществом и от обо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собленных подразделе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний (учредителем) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Оприходованы нематери-¦04 ¦80 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦альные активы по дого-¦ ¦ ¦ки-передачи ¦ ¦ ¦вору простого товари- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щества (участником, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведущим общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦8. ¦Отражено выбытие нема-¦ ¦ ¦акт на списание нема- ¦ ¦ ¦териальных активов: ¦ ¦ ¦териальных активов, ¦ ¦ ¦- на первоначальную ¦04 ¦04 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму начисленной¦05 ¦04 ¦ ¦ ¦ ¦амортизации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Начислена амортизация ¦08, ¦04 ¦расчет амортизации не-¦ ¦ ¦по нематериальным ак- ¦20, ¦ ¦материальных активов и¦ ¦ ¦тивам и отнесена на ¦23, ¦ ¦ее распределения ¦ ¦ ¦себестоимость продук- ¦25, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции (работ, услуг) ¦26, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(если согласно учетной¦29, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦политике организация ¦44 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисляет амортизацию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по нематериальным ак- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тивам без использова- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния счета 05) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Переданы объекты нема-¦76 ¦04 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦териальных активов в ¦ ¦ ¦ки-передачи ¦ ¦ ¦рамках группы взаимо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Переданы объекты нема-¦79 ¦04 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦териальных активов в ¦ ¦ ¦ки-передачи ¦ ¦ ¦доверительное управле-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние имуществом обособ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленному подразделению ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Списаны объекты нема- ¦80 ¦04 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦териальных активов при¦ ¦ ¦ки-передачи ¦ ¦ ¦выбытии участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или при распределении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества между участ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦никами по договору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Отражена остаточная ¦91-2 ¦04 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦стоимость выбывших ¦ ¦ ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦(проданных, списанных,¦ ¦ ¦ки-передачи ¦ ¦ ¦переданных безвозмезд-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но и т.п.) нематери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альных активов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Переведена стоимость ¦97 ¦04 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦объектов нематериаль- ¦ ¦ ¦расчет амортизации не-¦ ¦ ¦ных активов в расходы ¦ ¦ ¦материальных активов ¦ ¦ ¦будущих периодов в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связи с изменением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦срока полезного ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользования; часть ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизационных расходов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отнесена на расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Списана накопленная ¦05 ¦04 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦сумма амортизации по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выбывшим нематериаль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным активам (при про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦даже, списании, пере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦даче безвозмездно и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Списаны суммы аморти- ¦05 ¦79 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦зации объектов немате-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных активов, пе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реданных в доверитель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ное управление, струк-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦турному подразделению,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выделенному на отдель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦3. ¦Начислена амортизация ¦08, ¦05 ¦расчет амортизации не-¦ ¦ ¦объектов нематериаль- ¦20, ¦ ¦материальных активов и¦ ¦ ¦ных активов и отнесена¦23, ¦ ¦ее распределения ¦ ¦ ¦на вложения во внеобо-¦25, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ротные активы, себе- ¦26, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость продукции ¦29, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг), расхо-¦44, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ды на продажу и буду- ¦97 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щих периодов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Отражена амортизация ¦79 ¦05 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦по нематериальным ак- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тивам структурного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделения, выде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленного на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 07 "Оборудование к установке" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Передано оборудование ¦07 ¦07 ¦накладная внутрихо- ¦ ¦ ¦к установке внутри ор-¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦ ¦ ¦ганизации от одного ¦ ¦ ¦ния (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦материально ответст- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦венного лица к другому¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Принято к учету посту-¦07 ¦15 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦пающее (приобретенное)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудование (при при-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менении счета 15) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Принято к учету обору-¦07 ¦23 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦дование собственного ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦производства. Отнесена¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), лице- ¦ ¦ ¦стоимость услуг по ¦ ¦ ¦вой счет подразделения¦ ¦ ¦доставке оборудования ¦ ¦ ¦(ф. № 83-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Приобретено оборудова-¦ ¦ ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦ние от поставщиков: ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦ ¦ ¦- на стоимость приоб- ¦07 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦ретения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Отнесены проценты за ¦07, 15¦66 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦пользование кратко- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦срочными кредитами и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦займами на фактическую¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость приобре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тенного оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(до принятия оборудо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания к бухгалтерскому¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отнесены проценты за ¦07, 15¦67 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦пользование долгосроч-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ными кредитами и зай- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мами на фактическую ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость приобре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тенного оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(до принятия оборудо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания к бухгалтерскому¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Получено оборудование ¦07 ¦66, 67¦акт о приемке оборудо-¦ ¦ ¦в счет займов по дого-¦ ¦ ¦вания (ф. № ОС-14) ¦ ¦ ¦ворам займов (кратко- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦срочным, долгосрочным)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Оприходовано оборудо- ¦07 ¦71 ¦счет-фактура, акт о ¦ ¦ ¦вание, приобретенное ¦ ¦ ¦приемке оборудования ¦ ¦ ¦за наличный расчет по-¦ ¦ ¦(ф. № ОС-14) ¦ ¦ ¦дотчетными лицами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Оприходовано оборудо- ¦07 ¦75-1 ¦акт о приемке оборудо-¦ ¦ ¦вание, внесенное в ¦ ¦ ¦вания (ф. № ОС-14) ¦ ¦ ¦счет вкладов учредите-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лей в уставный капитал¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Оприходовано оборудо- ¦07 ¦76 ¦акт о приемке оборудо-¦ ¦ ¦вание, возвращенное в ¦ ¦ ¦вания (ф. № ОС-14) ¦ ¦ ¦рамках группы взаимо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Поступило оборудование¦07 ¦79 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦от обособленного под- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦разделения ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Поступило оборудование¦07 ¦80 ¦акт о приемке оборудо-¦ ¦ ¦от участников простого¦ ¦ ¦вания (ф. № ОС-14) ¦ ¦ ¦товарищества по дого- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вору простого товари- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щества (у участника, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведущего общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Поступило оборудование¦07 ¦86 ¦акт о приемке оборудо-¦ ¦ ¦за счет целевого фи- ¦ ¦ ¦вания (ф. № ОС-14) ¦ ¦ ¦нансирования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Отражены излишки обо- ¦07 ¦91 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦рудования, выявленные ¦ ¦ ¦опись основных средств¦ ¦ ¦при инвентаризации ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-1), сличи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-18) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦15. ¦Отражена стоимость ¦08-3 ¦07 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦сданного в монтаж обо-¦ ¦ ¦ки-передачи оборудова-¦ ¦ ¦рудования ¦ ¦ ¦ния в монтаж ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-15) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Отражена передача обо-¦23 ¦07 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦рудования в ремонтно- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦техническое производ- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ство (ремонт зданий, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сооружений) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Передано оборудование ¦76 ¦07 ¦акт приемки оборудова-¦ ¦ ¦в рамках группы взаи- ¦ ¦ ¦ния (ф. № ОС-14) ¦ ¦ ¦мосвязанных организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Возвращено поставщику ¦60, 76¦07 ¦акт о выявленных де- ¦ ¦ ¦ранее оприходованное ¦ ¦ ¦фектах оборудования ¦ ¦ ¦оборудование при обна-¦ ¦ ¦(ф. № ОС-16), счет- ¦ ¦ ¦ружении дефектов ¦ ¦ ¦фактура ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Передано оборудование ¦79 ¦07 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦обособленному подраз- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦делению ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Передано оборудование ¦80 ¦07 ¦документы на возврат ¦ ¦ ¦участникам простого ¦ ¦ ¦оборудования ¦ ¦ ¦товарищества при рас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пределении имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Списана стоимость обо-¦91 ¦07 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦рудования при продаже,¦ ¦ ¦ки-передачи, накладные¦ ¦ ¦ликвидации, безвоз- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мездной передаче и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Выявлена недостача и ¦94 ¦07 ¦инвентаризационные ¦ ¦ ¦порча оборудования ¦ ¦ ¦описи (ф. № ИНВ-1, 3),¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-19) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Списана стоимость обо-¦99-5 ¦07 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦рудования, утраченного¦ ¦ ¦опись основных средств¦ ¦ ¦в результате чрезвы- ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-1), сличи- ¦ ¦ ¦чайных обстоятельств ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-19), приказ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководителя ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Начислена амортизация ¦08-3 ¦02-1 ¦расчеты амортизации ¦ ¦ ¦объектов основных ¦ ¦ ¦отчислений и ведомости¦ ¦ ¦средств, используемых ¦ ¦ ¦их распределения ¦ ¦ ¦при строительстве объ-¦ ¦ ¦(ф. № 48-АПК, 49-АПК, ¦ ¦ ¦ектов хозяйственным ¦ ¦ ¦80-АПК, 74-АПК) ¦ ¦ ¦способом ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Начислены суммы амор- ¦08-3 ¦05 ¦расчеты амортизации, ¦ ¦ ¦тизации нематериальных¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦активов, используемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при строительстве объ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ектов хозяйственным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦способом ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Отнесена стоимость ¦08-3 ¦07 ¦акт приемки-передачи ¦ ¦ ¦оборудования, передан-¦ ¦ ¦оборудования в монтаж ¦ ¦ ¦ного для монтажа ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-15) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Списана стоимость ма- ¦08-3, ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦териалов, используемых¦8 ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦на строительно-монтаж-¦ ¦ ¦ние-накладная ¦ ¦ ¦ные работы, а также ¦ ¦ ¦(ф. № М-11), акт об ¦ ¦ ¦посадочного и других ¦ ¦ ¦использовании материа-¦ ¦ ¦материалов для заклад-¦ ¦ ¦лов ¦ ¦ ¦ки и ухода за молодыми¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦многолетними насажде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ниями ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Переведен молодняк жи-¦08-6 ¦11-1 ¦акт на перевод живот- ¦ ¦ ¦вотных в основное ста-¦ ¦ ¦ных (ф. № СП-47) ¦ ¦ ¦до ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Списаны отклонения в ¦08 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦стоимости материалов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на увеличение капи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тальных вложений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Списан НДС на увеличе-¦08 ¦19 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ние вложений во вне- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Списана стоимость ус- ¦08 ¦23 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦луг вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производств на увели- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чение капитальных вло-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жений (услуг автотран-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦спорта и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Отнесена часть общехо-¦08 ¦26, 25¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦зяйственных (общепро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводственных) расхо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дов на увеличение ка- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦питальных вложений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(связанных с приобре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тением внеоборотных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Приобретены объекты ¦08 ¦60 ¦счета-фактуры, наклад-¦ ¦ ¦внеоборотных активов ¦19 ¦60 ¦ные, акты на выполнен-¦ ¦ ¦от поставщиков при ¦ ¦ ¦ные работы ¦ ¦ ¦строительстве объектов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств под- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рядным способом (ак- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цептованы счета) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Списаны (начислены) ¦08 ¦66, 67¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦проценты за полученные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредиты и займы (полу-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чение их связано с ка-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦питальными вложениями)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Начислена заработная ¦08 ¦70, 69¦лицевой счет подразде-¦ ¦ ¦плата работникам, за- ¦ ¦ ¦ления (ф. № 83-АПК), ¦ ¦ ¦нятым строительством ¦ ¦ ¦документы по начисле- ¦ ¦ ¦объекта хозяйственным ¦ ¦ ¦нию оплаты труда ¦ ¦ ¦способом; начислен ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦единый социальный на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лог ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦На капитальные вложе- ¦08 ¦71 ¦авансовый отчет, доку-¦ ¦ ¦ния относится сумма ¦ ¦ ¦менты на оплату расхо-¦ ¦ ¦операционных расходов,¦ ¦ ¦дов ¦ ¦ ¦произведенных подот- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦четным лицом ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Внесены объекты вне- ¦08 ¦75-1 ¦акт приемки-передачи ¦ ¦ ¦оборотных активов уч- ¦ ¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦редителями организаций¦ ¦ ¦(ф. № ОС-1) и др. ¦ ¦ ¦в счет вкладов в ус- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тавный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Списана стоимость ус- ¦08 ¦76 ¦счета-фактуры, акты ¦ ¦ ¦луг разных кредиторов ¦ ¦ ¦выполненных работ ¦ ¦ ¦на увеличение капи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тальных вложений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Отражены страховые ¦08 ¦76 ¦договор страхования ¦ ¦ ¦платежи до принятия к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету основных средств¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отражены капитальные ¦08 ¦79 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦вложения, произведен- ¦ ¦ ¦и др. ¦ ¦ ¦ные структурным под- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разделением, выделен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным на отдельный ба- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Приняты объекты неза- ¦08 ¦80 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦вершенного строитель- ¦ ¦ ¦ки-передачи ¦ ¦ ¦ства, внесенные участ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ником по договору о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦совместной деятельнос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти (у участника, веду-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щего общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Отражена дооценка сто-¦08 ¦83 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦имости незавершенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитального строи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельства по результа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦там его переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Поступили объекты ос- ¦08 ¦86 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦новных средств в счет ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦целевого финансирова- ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1) ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Оприходованы неучтен- ¦08 ¦91 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦ные объекты незавер- ¦ ¦ ¦опись основных средств¦ ¦ ¦шенного строительства,¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-1) и др. ¦ ¦ ¦выявленные при инвен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦таризации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Отнесены на капиталь- ¦08 ¦94 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦ные вложения недостача¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦и порча ценностей в ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦пределах норм есте- ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦ственной убыли ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Произведены отчисления¦08 ¦96 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦в резервы предстоящих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов за счет капи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тальных вложений (со- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гласно учетной полити-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ке) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Списана часть расходов¦08 ¦97 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦будущих периодов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦увеличение вложений во¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внеоборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Получены основные ¦08 ¦98 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦средства и нематери- ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦альные активы безвоз- ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦мездно ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦26. ¦Оприходованы приобре- ¦01-6 ¦08-1 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦тенные земельные ¦ ¦ ¦земельных угодий ¦ ¦ ¦участки (в собствен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Оприходованы приобре- ¦01-6 ¦08-2 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦тенные объекты приро- ¦ ¦ ¦земельных угодий ¦ ¦ ¦допользования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Оприходованы закончен-¦01-1, ¦08-3 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ные строительством ¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦объекты основных ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Оприходованы приобре- ¦01-1, ¦08-4 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦тенные объекты основ- ¦2, 3 ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦ных средств ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Оприходованы приобре- ¦04 ¦08-5 ¦счет-фактура, наклад- ¦ ¦ ¦тенные нематериальные ¦ ¦ ¦ная ¦ ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Переведен молодняк жи-¦01-4 ¦08-6 ¦акт на перевод живот- ¦ ¦ ¦вотных в основное ста-¦ ¦ ¦ных (ф. № СП-47) ¦ ¦ ¦до ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Оприходованы приобре- ¦01-4 ¦08-7 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦тенные взрослые живот-¦ ¦ ¦ки-передачи (ф. ¦ ¦ ¦ные ¦ ¦ ¦№ ОС-1, ф. № 101-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Приняты к бухгалтер- ¦01-5 ¦08-8 ¦акт приема многолетних¦ ¦ ¦скому учету многолет- ¦ ¦ ¦насаждений ¦ ¦ ¦ние насаждения ¦ ¦ ¦(ф. № 103-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Принято к бухгалтер- ¦03 ¦08 ¦акт приемки-передачи ¦ ¦ ¦скому учету имущество,¦ ¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦приобретенное для пе- ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-1, ф. ¦ ¦ ¦редачи в качестве до- ¦ ¦ ¦№ 101-АПК) ¦ ¦ ¦ходных вложений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Переданы вложения во ¦76 ¦08 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦внеоборотные активы в ¦ ¦ ¦ки-передачи основных ¦ ¦ ¦рамках взаимосвязанных¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Переданы вложения во ¦79 ¦08 ¦акт (накладная) прие- ¦ ¦ ¦внеоборотные активы ¦ ¦ ¦ма-передачи основных ¦ ¦ ¦структурному подразде-¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦лению, выделенному на ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Списаны капитальные ¦80 ¦08 ¦акты на списание объ- ¦ ¦ ¦вложения в простом то-¦ ¦ ¦ектов (ф. № ОС-4, ¦ ¦ ¦вариществе при возвра-¦ ¦ ¦ф. № 104-АПК, 105-АПК)¦ ¦ ¦те вкладов (участни- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком, ведущим общие де-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ла) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Списаны проданные (пе-¦91 ¦08 ¦акты на списание объ- ¦ ¦ ¦реданные безвозмездно)¦ ¦ ¦ектов (ф. № ОС-4, ¦ ¦ ¦вложения во внеоборот-¦ ¦ ¦ф. № 104-АПК, 105-АПК)¦ ¦ ¦ные активы ¦ ¦ ¦и др. ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Отражена недостача ¦94 ¦08 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦вложений во внеоборот-¦ ¦ ¦опись основных средств¦ ¦ ¦ные активы ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-1), сличи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-18) и др. ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Списаны капитальные ¦99-5 ¦08 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦вложения, уничтоженные¦ ¦ ¦опись основных средств¦ ¦ ¦в связи с чрезвычайны-¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-1), сличи- ¦ ¦ ¦ми ситуациями ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-18) и др. ¦ L----+----------------------+------+------+----------------------- Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ -----T----------------------T-------------T----------------------¬ ¦ № ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦ ¦п/п ¦хозяйственной операции¦рующие счета ¦ основании которых ¦ ¦ ¦ +------T------+ производятся ¦ ¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 10 "Материалы" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Отражено внутреннее ¦10 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦перемещение материаль-¦ ¦ ¦(ф. № М-8); накладная ¦ ¦ ¦но-производственных ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦запасов ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 264-АПК); отчет о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦движении горючего и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦смазочных материалов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 266-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Оприходованы материалы¦10-1 ¦15 ¦счет-фактура, наклад- ¦ ¦ ¦и заготовленное сырье ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦ ¦ ¦по фактической стои- ¦ ¦ ¦ного назначения (ф. ¦ ¦ ¦мости (при использова-¦ ¦ ¦№ 264-АПК), товарно- ¦ ¦ ¦нии счета 15) ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № М-11), отчет о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦движении материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Оприходованы сырье и ¦10-1, ¦10-11 ¦акт на списание инвен-¦ ¦ ¦материалы (металлолом ¦12 ¦ ¦таря и хозяйственных ¦ ¦ ¦и т.п.), полученные от¦ ¦ ¦принадлежностей (ф. ¦ ¦ ¦ликвидации инвентаря и¦ ¦ ¦№ МБ-8), накладная ¦ ¦ ¦хозяйственных принад- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦лежностей ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 264-АПК), отчет о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦движении материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Оприходовано зерно, ¦10-1 ¦20-1 ¦реестр приема зерна и ¦ ¦ ¦предназначенное для ¦ ¦ ¦другой продукции ¦ ¦ ¦выработки комбикормов ¦ ¦ ¦(ф. № СП-2), реестр ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приема зерна весовщи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком (ф. № СП-9) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Оприходованы конский ¦10-1 ¦23-7 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦волос и шерсть-линька ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦от рабочих лошадей ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Оприходован навоз от ¦10-2 ¦20-2 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦животных, помет птицы ¦ ¦ ¦удобрений, накладная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Оприходованы дрова, ¦10-4 ¦20-1 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦хворост, полученные ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦при уходе за полеза- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), наряд ¦ ¦ ¦щитными полосами (по ¦ ¦ ¦на сдельную работу ¦ ¦ ¦возможным ценам прода-¦ ¦ ¦(ф. № 136-АПК, ¦ ¦ ¦жи) ¦ ¦ ¦ф. № 137-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Оприходованы дрова, ¦10-4 ¦20-3, ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦заготовленные хозяй- ¦ ¦23-8 ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ственным способом ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), наряд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на сдельную работу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 136-АПК, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. № 137-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Оприходованы строи- ¦10-10 ¦08-3 ¦акт о приемке материа-¦ ¦ ¦тельные материалы, по-¦ ¦ ¦лов (ф. № М-8), нак- ¦ ¦ ¦лученные со строитель-¦ ¦ ¦ладная внутрихозяй- ¦ ¦ ¦ных площадок после ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦окончания строитель- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ства в сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных организациях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Оприходованы матери- ¦10-1, ¦08-3, ¦акт об оприходовании ¦ ¦ ¦альные ценности, полу-¦10, 12¦9 ¦материальных ценнос- ¦ ¦ ¦ченные от разборки ¦ ¦ ¦тей, полученных при ¦ ¦ ¦временных сооружений, ¦ ¦ ¦разборке и демонтаже ¦ ¦ ¦построенных при возве-¦ ¦ ¦зданий и сооружений ¦ ¦ ¦дении объектов строи- ¦ ¦ ¦(ф. № М-35) ¦ ¦ ¦тельства ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Оприходованы получен- ¦10-7 ¦20-1 ¦акт приема грубых и ¦ ¦ ¦ные от урожая грубые и¦ ¦ ¦сочных кормов (ф. ¦ ¦ ¦сочные корма (в оценке¦ ¦ ¦№ СП-17), акт на опри-¦ ¦ ¦в течение года по пла-¦ ¦ ¦ходование пастбищных ¦ ¦ ¦новой себестоимости с ¦ ¦ ¦кормов (ф. № СП-18), ¦ ¦ ¦корректировкой по ито-¦ ¦ ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦гам года до фактиче- ¦ ¦ ¦пастбищных кормов, уч-¦ ¦ ¦ской) ¦ ¦ ¦тенных по укосному ме-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тоду (ф. № СП-19) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Оприходованы получен- ¦10-8 ¦20-1 ¦реестр приема зерна и ¦ ¦ ¦ные от урожая семена ¦ ¦ ¦другой продукции (ф. ¦ ¦ ¦подсолнечника, сахар- ¦ ¦ ¦№ СП-2), дневник по- ¦ ¦ ¦ной свеклы, картофеля,¦ ¦ ¦ступления сельскохо- ¦ ¦ ¦корнеплодов, конопли, ¦ ¦ ¦зяйственной продукции ¦ ¦ ¦овощных культур, мно- ¦ ¦ ¦(ф. № СП-14) ¦ ¦ ¦голетних и однолетних ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦трав и других культур ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(в течение года по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановой себестоимос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Оприходованы полуфаб- ¦10-1 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦рикаты промышленного ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦производства, исполь- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), отчет ¦ ¦ ¦зуемые в качестве ¦ ¦ ¦о переработке продук- ¦ ¦ ¦сырья и материалов ¦ ¦ ¦ции (ф. № 180-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Оприходованы материа- ¦10-1, ¦23-1 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦лы, инвентарь и хо- ¦6, 10,¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦зяйственные принадлеж-¦11, 12¦ ¦(ф. № 264-АПК), наряд ¦ ¦ ¦ности, изготовленные в¦ ¦ ¦на сдельную работу ¦ ¦ ¦своей ремонтной мас- ¦ ¦ ¦(ф. № 136-АПК, ¦ ¦ ¦терской (по фактиче- ¦ ¦ ¦ф. № 137-АПК) ¦ ¦ ¦ской стоимости изго- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товления) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Отражены возвратные ¦10-1, ¦23-8 ¦акт об оприходовании ¦ ¦ ¦материалы, отпущенные ¦10, 12¦ ¦материальных ценнос- ¦ ¦ ¦на производство нека- ¦ ¦ ¦тей, полученных при ¦ ¦ ¦питальных работ; опри-¦ ¦ ¦разборке и демонтаже ¦ ¦ ¦ходованы материалы, ¦ ¦ ¦зданий и сооружений ¦ ¦ ¦оставшиеся после раз- ¦ ¦ ¦(ф. № М-35), накладная¦ ¦ ¦борки и ликвидации ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦временных сооружений ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Оприходованы временные¦10-11 ¦23-8 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦сооружения, приспособ-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ления со сроком ис- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), наряд ¦ ¦ ¦пользования до 12 ме- ¦ ¦ ¦на сдельную работу ¦ ¦ ¦сяцев в состав хозяй- ¦ ¦ ¦(ф. № 136-АПК (группо-¦ ¦ ¦ственных принадлежно- ¦ ¦ ¦вой) или ф. № 137-АПК ¦ ¦ ¦стей ¦ ¦ ¦(индивидуальный)) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Оприходованы возврат- ¦10-1, ¦25 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ные материалы, списан-¦4, 10,¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ные и отнесенные ранее¦11 ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦на общепроизводствен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Отражены материалы, ¦10-1, ¦26 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦списанные и отнесенные¦4, 10,¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ранее на общехозяй- ¦11 ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ственные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Оприходованы материа- ¦10-1 ¦28 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦лы, оставшиеся от за- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦бракованной продукции ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦(по фактической себе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Отражены возвратные ¦10-1, ¦29 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦материалы, списанные и¦4, 6, ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦отнесенные на расходы ¦10, 11¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Оприходован навоз от ¦10-2 ¦23-7 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦рабочих лошадей ¦ ¦ ¦удобрений, накладная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Оприходовано отрабо- ¦10-4 ¦23-3, ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦танное машинное масло ¦ ¦4 ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦от тракторов и грузо- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦вых автомобилей сель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скохозяйственных орга-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Оприходовано отрабо- ¦10-4 ¦20-4 ¦накладная на внутрен- ¦ ¦ ¦танное машинное масло ¦ ¦ ¦нее перемещение мате- ¦ ¦ ¦от автомашин автотран-¦ ¦ ¦риалов (ф. № М-13) ¦ ¦ ¦спортных предприятий ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Оприходовано отрабо- ¦10-4 ¦26 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦танное машинное масло ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦от пожарных машин ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Оприходована тара, из-¦10-5 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦готовленная в своей ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), наряд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на сдельную работу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 136-АПК, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. № 137-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Оприходована авторези-¦10-6 ¦23-4 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦на, годная для восста-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦новления и ремонта, ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦снятая с автомобилей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при ее замене (по до- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦говорной цене за еди- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ницу) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Оприходованы материа- ¦10-6, ¦23-1 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦лы, запасные части, ¦10 ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦скобы, крепежные мате-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), наряд ¦ ¦ ¦риалы, изготовленные ¦ ¦ ¦на сдельную работу ¦ ¦ ¦или реставрированные в¦ ¦ ¦(ф. № 136-АПК или ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦№ 137-АПК) ¦ ¦ ¦организации (по факти-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ческой себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изготовления или вос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦становления) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Оприходовано фуражное ¦10-7, ¦20-1 ¦реестр приема зерна и ¦ ¦ ¦и семенное зерно, по- ¦8 ¦ ¦другой продукции (ф. ¦ ¦ ¦лученное от урожая те-¦ ¦ ¦№ СП-2), реестр приема¦ ¦ ¦кущего года, в перво- ¦ ¦ ¦зерна весовщиком (ф. ¦ ¦ ¦начальной бункерной ¦ ¦ ¦№ СП-9), в котором за-¦ ¦ ¦массе (в течение года ¦ ¦ ¦писи производят на ос-¦ ¦ ¦в оценке по плановой ¦ ¦ ¦новании талонов води- ¦ ¦ ¦себестоимости) ¦ ¦ ¦теля (ф. № СП-5), ком-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦байнера (ф. № СП-6), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бункериста (ф. № СП-7)¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Сторнирована себестои-¦10-7, ¦20-1 ¦акт на сортировку и ¦ ¦ ¦мость неиспользованных¦8 ¦ ¦сушку продукции расте-¦ ¦ ¦отходов и усушки, по- ¦ ¦ ¦ниеводства ¦ ¦ ¦лученных при доработ- ¦ ¦ ¦(ф. № СП-12) ¦ ¦ ¦ке, сортировке и сушке¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фуражного и семенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зерна ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Оприходованы корма, ¦10-7 ¦20-1 ¦акт приема грубых и ¦ ¦ ¦заготовленные органи- ¦ ¦ ¦сочных кормов ¦ ¦ ¦зацией на стороне (по ¦ ¦ ¦(ф. № СП-17) ¦ ¦ ¦фактической себестои- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости заготовки) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Оприходованы грубые и ¦10-7 ¦20-1 ¦акт приема грубых и ¦ ¦ ¦сочные корма, получен-¦ ¦ ¦сочных кормов ¦ ¦ ¦ные от урожая текущего¦ ¦ ¦(ф. № СП-17) ¦ ¦ ¦года (в течение года в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценке по плановой се-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бестоимости) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Отражены по итогам го-¦10-7, ¦20-1 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦да калькуляционные ¦8 ¦ ¦продукции растениевод-¦ ¦ ¦разницы на остаток ¦ ¦ ¦ства (кормов и семян),¦ ¦ ¦кормов и семян (если ¦ ¦ ¦бухгалтерские справки ¦ ¦ ¦фактическая себестои- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мость продукции выше ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановой) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Сторнированы по итогам¦10-7, ¦20-1 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦года калькуляционные ¦8 ¦ ¦продукции растениевод-¦ ¦ ¦разницы остатка кормов¦ ¦ ¦ства (кормов и семян),¦ ¦ ¦и семян (если факти- ¦ ¦ ¦бухгалтерские справки ¦ ¦ ¦ческая себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции ниже плано- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вой) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Оприходованы семена от¦10-8 ¦20-1 ¦акт на сортировку и ¦ ¦ ¦сортировки, сушки и ¦ ¦ ¦сушку продукции расте-¦ ¦ ¦переборки (производ- ¦ ¦ ¦ниеводства ¦ ¦ ¦ства прошлого года: ¦ ¦ ¦(ф. № СП-12) ¦ ¦ ¦зерна, картофеля, ово-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щей и т.п.) по стоимо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сти расходов по дора- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ботке за минусом опри-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходованных отходов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Оприходованы кормовые ¦10-7 ¦20-3 ¦отчет о переработке ¦ ¦ ¦отходы от переработки ¦ ¦ ¦продукции (ф. ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦№ СП-28), накладная ¦ ¦ ¦продукции (отрубей, ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦сметки, мучной пыли и ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦т.д.) по ценам, соот- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ветствующим их кормо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вым достоинствам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Отнесена стоимость ус-¦10 ¦23-3, ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦луг, работ вспомога- ¦ ¦4 ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦тельных производств по¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), путе- ¦ ¦ ¦доставке сырья, мате- ¦ ¦ ¦вые листы грузового ¦ ¦ ¦риалов, удобрений, ¦ ¦ ¦автомобиля (ф. № 4-П, ¦ ¦ ¦топлива, тары, запас- ¦ ¦ ¦ф. № 4-С), трактора ¦ ¦ ¦ных частей, кормов, ¦ ¦ ¦(ф. № 134-АПК) ¦ ¦ ¦семян, строительных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов, инвентаря ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и хозяйственных при- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦надлежностей, прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов, поступив- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ших от поставщиков и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др. организаций, на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦увеличение их стоимос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти (в течение года по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановой себестоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тонно-километра с кор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ректировкой по итогам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года до фактической) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Отражаются по итогам ¦10 ¦23 ¦расчет себестоимости ¦ ¦ ¦года калькуляционные ¦ ¦ ¦выполненных вспомога- ¦ ¦ ¦разницы по работам и ¦ ¦ ¦тельными производства-¦ ¦ ¦услугам, выполненным ¦ ¦ ¦ми работ и услуг, бух-¦ ¦ ¦вспомогательными про- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦изводствами по транс- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦портировке кормов, се-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мян и других матери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альных ценностей (при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Отражена стоимость ¦10-9 ¦10-1 ¦накладная на отпуск ¦ ¦ ¦сырья и материалов, ¦ ¦ ¦материалов на сторону ¦ ¦ ¦переданных в перера- ¦ ¦ ¦(ф. № М-15) ¦ ¦ ¦ботку на сторону ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Оприходованы строи- ¦10-10 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦тельные материалы от ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦промышленного произ- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦водства и самозаготов-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки (кирпич, лес круг- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лый, пиломатериалы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дверные и оконные бло-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки, песок, камень бу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товый и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Оприходованы строи- ¦10-10 ¦20 ¦накладная на внутрен- ¦ ¦ ¦тельные материалы, по-¦ ¦ ¦нее перемещение мате- ¦ ¦ ¦лученные со строитель-¦ ¦ ¦риалов (ф. № М-12, ¦ ¦ ¦ных площадок после ¦ ¦ ¦ф. № М-13); материаль-¦ ¦ ¦окончания строитель- ¦ ¦ ¦ный отчет (ф. № М-19а)¦ ¦ ¦ства (в строительных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациях) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Оприходована авторези-¦10-12 ¦20 ¦накладная на внутрен- ¦ ¦ ¦на, годная для восста-¦ ¦ ¦нее перемещение мате- ¦ ¦ ¦новления и ремонта, ¦ ¦ ¦риалов (ф. № М-12, ¦ ¦ ¦снятая с автомобилей ¦ ¦ ¦ф. № М-13); материаль-¦ ¦ ¦на специализированных ¦ ¦ ¦ный отчет (ф. № М-19а)¦ ¦ ¦автопредприятиях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦42. ¦Оприходована изношен- ¦10-12 ¦20 ¦накладная на внутрен- ¦ ¦ ¦ная, непригодная к ¦ ¦ ¦нее перемещение мате- ¦ ¦ ¦восстановлению авторе-¦ ¦ ¦риалов (ф. № М-12, ¦ ¦ ¦зина при замене ее но-¦ ¦ ¦ф. № М-13); материаль-¦ ¦ ¦вой на грузовых и спе-¦ ¦ ¦ный отчет (ф. № М-19а)¦ ¦ ¦циализированных авто- ¦ ¦ ¦и другие документы ¦ ¦ ¦мобилях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Оприходована изношен- ¦10-12 ¦23-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ная, непригодная к ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦восстановлению резина ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦при замене ее новой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(по тракторам, комбай-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нам, сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственным машинам) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Оприходована изношен- ¦10-12 ¦23-4 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ная, непригодная к ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦восстановлению авторе-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦зина грузовых автома- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шин ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦45. ¦Оприходована изношен- ¦10-12 ¦26 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ная, непригодная к ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦восстановлению авторе-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦зина пожарных автома- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шин ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦46. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦29 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦лы, изготовленные в ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦водствах и хозяйствах ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦47. ¦Оприходованы корма, ¦10-7, ¦40 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦семена, инвентарь соб-¦8, 11 ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ственного производства¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦(при использовании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета 40 "Выпуск про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции, работ, услуг")¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по плановой себестои- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости в течение года ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦48. ¦Отражен перевод части ¦10-7, ¦43 ¦акт комиссии на пере- ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦8 ¦ ¦числение (перевод) ¦ ¦ ¦продукции в корма и ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦семена при изменении ¦ ¦ ¦продукции в корма и ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦семена; накладная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦49. ¦Включены в себесто- ¦15 ¦44 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦имость материалов рас-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ходы по их заготовке и¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК); пер- ¦ ¦ ¦доставке в организаци-¦ ¦ ¦вичные документы на ¦ ¦ ¦ях, заготавливающих и ¦ ¦ ¦транспортировку грузов¦ ¦ ¦перерабатывающих сель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скохозяйственную про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукцию; в строительных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятиях отражен ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возврат материалов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦списанных на расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на продажу ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦50. ¦Оприходованы поступив-¦10 ¦60 ¦счет-фактура, приход- ¦ ¦ ¦шие от поставщика ма- ¦ ¦ ¦ный ордер (ф. № М-4), ¦ ¦ ¦териалы, инвентарь и ¦ ¦ ¦акт о приемке матери- ¦ ¦ ¦хозяйственные принад- ¦ ¦ ¦алов (ф. № М-7), отчет¦ ¦ ¦лежности со сроком ис-¦ ¦ ¦о движении материаль- ¦ ¦ ¦пользования до 12 ме- ¦ ¦ ¦ных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦сяцев (без использова-¦ ¦ ¦№ 265-АПК), отчет о ¦ ¦ ¦ния счета 15); отраже-¦ ¦ ¦движении горючего и ¦ ¦ ¦ны транспортные услу- ¦ ¦ ¦смазочных материалов ¦ ¦ ¦ги, погрузка-разгрузка¦ ¦ ¦(ф. № 266-АПК) ¦ ¦ ¦по неотфактурованным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставщикам; излишки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при приемке (против ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарно-транспортных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦51. ¦Поступил от плодопи- ¦10-8 ¦60 ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦томников посадочный ¦ ¦ ¦транспортная наклад- ¦ ¦ ¦материал для закладки ¦ ¦ ¦ная; накладная внутри-¦ ¦ ¦садов, виноградников и¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦других многолетних на-¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦саждений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦52. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦60 ¦акт о приемке матери- ¦ ¦ ¦лы, инвентарь, хозяй- ¦ ¦ ¦алов (ф. № М-7), на- ¦ ¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦ ¦ ¦ти, поступившие от до-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦черних (зависимых) об-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ществ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦53. ¦Оприходован комбикорм,¦10-7 ¦62 ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦полученный от загото- ¦ ¦ ¦накладная (зерно) ¦ ¦ ¦вительной организации ¦ ¦ ¦(ф. № СП-31); наклад- ¦ ¦ ¦в обмен за сданное ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦ ¦ ¦зерно (по ценам комби-¦ ¦ ¦ного назначения ¦ ¦ ¦корма) ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦54. ¦Оприходован обрат, по-¦10-7 ¦62 ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦лученный от молокоза- ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦ ¦ ¦вода ¦ ¦ ¦(ф. № СП-33) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦55. ¦Отражены в фактической¦10 ¦66 ¦кредитный договор, ¦ ¦ ¦себестоимости материа-¦ ¦ ¦счета-фактуры, наклад-¦ ¦ ¦лов, инвентаря и хо- ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦ ¦ ¦зяйственных принадлеж-¦ ¦ ¦ного назначения (ф. ¦ ¦ ¦ностей проценты по ¦ ¦ ¦№ 264-АПК); приходный ¦ ¦ ¦краткосрочным креди- ¦ ¦ ¦ордер (ф. № М-4) ¦ ¦ ¦там, начисленные до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принятия к учету мате-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риалов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦56. ¦Отнесены на фактиче- ¦10 ¦67 ¦кредитный договор, ¦ ¦ ¦скую себестоимость ма-¦ ¦ ¦счета-фактуры, наклад-¦ ¦ ¦териалов, инвентаря и ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦ ¦ ¦хозяйственных принад- ¦ ¦ ¦ного назначения (ф. ¦ ¦ ¦лежностей проценты по ¦ ¦ ¦№ 264-АПК); приходный ¦ ¦ ¦долгосрочным кредитам,¦ ¦ ¦ордер (ф. № М-4) ¦ ¦ ¦начисленные до приня- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тия к учету материалов¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦57. ¦Отнесены суммы невоз- ¦10 ¦68 ¦счета-фактуры, наклад-¦ ¦ ¦мещенных налогов на ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦ ¦ ¦стоимость материалов, ¦ ¦ ¦ного назначения (ф. ¦ ¦ ¦инвентаря и хозяй- ¦ ¦ ¦№ 264-АПК), приходный ¦ ¦ ¦ственных принадлежнос-¦ ¦ ¦кассовый ордер (ф. ¦ ¦ ¦тей ¦ ¦ ¦№ М-4) и другие доку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менты ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦58. ¦Отражены отчисления ¦10 ¦69-1, ¦расчет бухгалтерии, ¦ ¦ ¦единого социального ¦ ¦2, 3 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦налога, начисленные от¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49) ¦ ¦ ¦сумм оплаты труда по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заготовке материалов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаря и хозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных принадлежнос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тей со сроком их ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользования до 12 ме- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сяцев (без использова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния счета 15) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦59. ¦Начислена оплата труда¦10 ¦70 ¦табель учета использо-¦ ¦ ¦по приобретению, заго-¦ ¦ ¦вания рабочего времени¦ ¦ ¦товлению материалов, ¦ ¦ ¦и расчета заработной ¦ ¦ ¦инвентаря и хозяй- ¦ ¦ ¦платы (ф. № Т-12); та-¦ ¦ ¦ственных принадлежнос-¦ ¦ ¦бель учета использова-¦ ¦ ¦тей за их погрузку, ¦ ¦ ¦ния рабочего времени и¦ ¦ ¦разгрузку, доставку, ¦ ¦ ¦расчета заработной ¦ ¦ ¦охрану, транспортиров-¦ ¦ ¦платы (ф. № Т-13), на-¦ ¦ ¦ку (без использования ¦ ¦ ¦ряды на сдельную рабо-¦ ¦ ¦счета 15) ¦ ¦ ¦ту ф. № 136-АПК (груп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦повой), ф. № 137-АПК ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(индивидуальный) и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другие документы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦60. ¦Отражены расходы, оп- ¦10 ¦71 ¦авансовый отчет, при- ¦ ¦ ¦лаченные подотчетными ¦ ¦ ¦ходный ордер (ф. ¦ ¦ ¦лицами, по приобрете- ¦ ¦ ¦№ М-4) ¦ ¦ ¦нию материалов, инвен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦таря и хозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежностей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦61. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦75 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦лы, поступившие в ка- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦честве вклада в устав-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) или ¦ ¦ ¦ный (складочный) капи-¦ ¦ ¦приходный ордер ¦ ¦ ¦тал ¦ ¦ ¦(ф. № М-4) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦62. ¦Отражена задолженность¦10 ¦76 ¦счет-фактура, приход- ¦ ¦ ¦разным кредиторам, ¦ ¦ ¦ный ордер (ф. № М-4), ¦ ¦ ¦возникшая при приобре-¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦тении у них материа- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦лов, инвентаря и хо- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), акт ¦ ¦ ¦зяйственных принадлеж-¦ ¦ ¦приемки-передачи на ¦ ¦ ¦ностей, а также за ¦ ¦ ¦выполненные работы, ¦ ¦ ¦транспортные, реклам- ¦ ¦ ¦услуги и другие доку- ¦ ¦ ¦ные, информационные и ¦ ¦ ¦менты ¦ ¦ ¦другие услуги ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦63. ¦Списаны суммы предъяв-¦10 ¦76-2 ¦акт о приемке матери- ¦ ¦ ¦ленных претензий при ¦ ¦ ¦алов (ф. № М-7), бух- ¦ ¦ ¦выяснении, что они не ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦подлежат взысканию ¦ ¦ ¦(расчет) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦64. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦76 ¦счет-фактура, приход- ¦ ¦ ¦лы, инвентарь, хозяй- ¦ ¦ ¦ный ордер (ф. № М-4), ¦ ¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ти, полученные в рам- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ках группы взаимосвя- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), авизо ¦ ¦ ¦занных организаций ¦ ¦ ¦организации, от кото- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рой поступили матери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альные ценности ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦65. ¦Начислены суммы стра- ¦10 ¦76 ¦договор страхования ¦ ¦ ¦ховых платежей по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхованию материалов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦до принятия их к учету¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦66. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦79 ¦счет-фактура, наклад- ¦ ¦ ¦лы, инвентарь, хозяй- ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦ ¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦ного назначения ¦ ¦ ¦ти, полученные от ¦ ¦ ¦(ф. № 264) ¦ ¦ ¦структурных подразде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лений, выделенных на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦67. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦80 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦лы, инвентарь, хозяй- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ти, внесенные товари- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щами в качестве вклада¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по договору простого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарищества (участни-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком, ведущим общие де-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ла) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦68. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦86 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦лы, инвентарь, хозяй- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) и дру- ¦ ¦ ¦ти, полученные в счет ¦ ¦ ¦гие документы ¦ ¦ ¦целевого финансирова- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦69. ¦Отражена дооценка ма- ¦10 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦териальных ценностей, ¦ ¦ ¦(расчет) ¦ ¦ ¦инвентаря, хозяйствен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных принадлежностей по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦решению руководства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации (в случае ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отклонения балансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости от рыночной)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦70. ¦Оприходована стоимость¦10 ¦91 ¦акт на списание основ-¦ ¦ ¦материалов, полученных¦ ¦ ¦ных средств (ф. ¦ ¦ ¦от ликвидации объектов¦ ¦ ¦№ ОС-4а), акт на спи- ¦ ¦ ¦основных средств по ¦ ¦ ¦сание автотранспортных¦ ¦ ¦ценам возможного ис- ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-4а), ¦ ¦ ¦пользования или прода-¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦жи ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) и дру- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гие документы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦71. ¦Оприходована стоимость¦10 ¦91 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦излишков материалов, ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦инвентаря и хозяй- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ственных принадлежнос-¦ ¦ ¦№ ИНВ-3) или акт (на- ¦ ¦ ¦тей, выявленных при ¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦ ¦ ¦инвентаризации ¦ ¦ ¦дачи материалов и сли-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чительная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-19) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦72. ¦Отражена сумма поступ-¦10-5 ¦91 ¦расчет, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ления от операций с ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦тарой (разницы в ценах¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по таре, дооценка тары¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦до залоговой стоимос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦73. ¦Отнесены на стоимость ¦10 ¦96 ¦документы по начисле- ¦ ¦ ¦материалов и хозяй- ¦ ¦ ¦нию оплаты труда, рас-¦ ¦ ¦ственных принадлежнос-¦ ¦ ¦четы бухгалтерии ¦ ¦ ¦тей суммы резерва на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплату отпусков (при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦его образовании); за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выслугу лет работни- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков, занятых заготов- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лением материалов до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принятия их к учету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(без применения счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦15) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦74. ¦Отражена стоимость ма-¦10 ¦97 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦териалов, инвентаря, ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), накладная ¦ ¦ ¦ранее списанных на ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦расходы будущих пери- ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦ ¦ ¦одов (строительство ¦ ¦ ¦№ 264-АПК) и другие ¦ ¦ ¦летних лагерей для ¦ ¦ ¦документы ¦ ¦ ¦скота, пусконаладочные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и другие работы на жи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вотноводческих комп- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лексах, промышленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производствах во время¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ввода их в эксплуата- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цию или полученных от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ликвидации летних ла- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦герей, загонов для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦крупного рогатого ско-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦та, овец, свиней, ло- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шадей и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦75. ¦Оприходованы материа- ¦10 ¦98-2 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦лы, инвентарь и хозяй-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), авизо ¦ ¦ ¦ти, поступившие без- ¦ ¦ ¦организации, от кото- ¦ ¦ ¦возмездно ¦ ¦ ¦рой поступили матери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦алы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦76. ¦Оприходованы различные¦10 ¦99-4 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦материалы, полученные ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦при предотвращении или¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ликвидации последствий¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стихийных бедствий ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦77. ¦Использованы (списаны)¦08 ¦10-1, ¦смета на строитель- ¦ ¦ ¦строительные и другие ¦ ¦11 ¦ство, лимитно-заборная¦ ¦ ¦материалы, инвентарь и¦ ¦ ¦карта (ф. № М-8), ли- ¦ ¦ ¦хозяйственные принад- ¦ ¦ ¦митно-заборная ведо- ¦ ¦ ¦лежности на строитель-¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦ство животноводческих ¦ ¦ ¦накладная внутрихо- ¦ ¦ ¦помещений и других ¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦ ¦ ¦объектов (при произ- ¦ ¦ ¦ния (ф. № 264-АПК), ¦ ¦ ¦водстве строительно- ¦ ¦ ¦требование-накладная ¦ ¦ ¦монтажных работ хозяй-¦ ¦ ¦(ф. № М-11) ¦ ¦ ¦ственным способом) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦78. ¦Списана стоимость раз-¦08-3 ¦10 ¦требование-накладная ¦ ¦ ¦ных материалов, израс-¦ ¦ ¦(ф. № М-11) или на- ¦ ¦ ¦ходованных на устрой- ¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦ ¦ ¦ство временных соору- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦жений и приспособлений¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), выпи- ¦ ¦ ¦для объектов капиталь-¦ ¦ ¦санные в соответствии ¦ ¦ ¦ного строительства ¦ ¦ ¦со сметой на устрой- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ство временных соору- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жений и приспособлений¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦79. ¦Списана стоимость ма- ¦08 ¦10 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦териалов, использован-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ных при приобретении ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), требо-¦ ¦ ¦объектов основных ¦ ¦ ¦вание-накладная ¦ ¦ ¦средств и нематериаль-¦ ¦ ¦(ф. № М-11) ¦ ¦ ¦ных активов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦80. ¦Списана стоимость ма- ¦08 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦териалов, использован-¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦ных заказчиком-за- ¦ ¦ ¦ние-накладная ¦ ¦ ¦стройщиком при строи- ¦ ¦ ¦(ф. № М-11) ¦ ¦ ¦тельстве зданий, стро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ений, сооружений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦81. ¦Списана стоимость кор-¦08 ¦10-7 ¦ведомость учета расхо-¦ ¦ ¦мов, израсходованных ¦ ¦ ¦да кормов (ф. № СП-20)¦ ¦ ¦при доставке купленных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взрослых животных ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦82. ¦Списана стоимость по- ¦08 ¦10-8 ¦акт расхода семян и ¦ ¦ ¦садочного материала на¦ ¦ ¦посадочного материала ¦ ¦ ¦закладку многолетних ¦ ¦ ¦(ф. № СП-13), требова-¦ ¦ ¦насаждений (садов, ви-¦ ¦ ¦ние-накладная ¦ ¦ ¦ноградников, полеза- ¦ ¦ ¦(ф. № М-11) ¦ ¦ ¦щитных полос и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦83. ¦Израсходованы строи- ¦08 ¦10-10 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦тельные материалы для ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦оборудования транс- ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦портных средств (авто-¦ ¦ ¦№ М-11); накладная ¦ ¦ ¦машин, железнодорожных¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦вагонов и т.п.) по пе-¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ревозке покупного ско-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦та основного стада ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦84. ¦Списаны покупные ¦08 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦сырье, материалы, ком-¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦плектующие изделия, ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦конструкции, детали, ¦ ¦ ¦№ М-11); лимитно-за- ¦ ¦ ¦топливо, запасные час-¦ ¦ ¦борная ведомость (ф. ¦ ¦ ¦ти, строительные мате-¦ ¦ ¦№ 261-АПК); учетный ¦ ¦ ¦риалы, инвентарь и хо-¦ ¦ ¦лист тракториста-маши-¦ ¦ ¦зяйственные принадлеж-¦ ¦ ¦ниста (ф. № 133-АПК) ¦ ¦ ¦ности со сроком ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользования до 12 ме- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сяцев, израсходованные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при реконструкции зда-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний, сооружений; мон- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦таже оборудования и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других внеоборотных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦85. ¦Отражена внутренняя ¦10 ¦10 ¦требование-накладная ¦ ¦ ¦передача материалов ¦ ¦ ¦(ф. № М-11), накладная¦ ¦ ¦(со склада на склад); ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦по разным субсчетам; в¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦переработку и пр. ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦86. ¦Отпущено топливо в по-¦10 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦дотчет тракторным бри-¦ ¦ ¦(ф. № М-8), лимитно- ¦ ¦ ¦гадам, шоферам грузо- ¦ ¦ ¦заборная ведомость ¦ ¦ ¦вых и легковых автомо-¦ ¦ ¦(ф. № 261-АПК); требо-¦ ¦ ¦билей и др., включая и¦ ¦ ¦вание-накладная ¦ ¦ ¦выдачу талонов на бен-¦ ¦ ¦(ф. № М-11), накладная¦ ¦ ¦зин, масла и газ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦87. ¦Списана стоимость ма- ¦20-1 ¦10-1 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦териалов, израсходо- ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), лимитно- ¦ ¦ ¦ванных при возделыва- ¦ ¦ ¦заборная ведомость ¦ ¦ ¦нии и уборке сельско- ¦ ¦ ¦(ф. № 261-АПК); требо-¦ ¦ ¦хозяйственных культур ¦ ¦ ¦вание-накладная (ф. ¦ ¦ ¦(проволока для связки ¦ ¦ ¦№ М-11), накладная ¦ ¦ ¦тюков, подвязки расте-¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ний) и т.д. ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦88. ¦Списана стоимость ми- ¦20-1 ¦10-2 ¦акт об использовании ¦ ¦ ¦неральных удобрений, ¦ ¦ ¦минеральных, органиче-¦ ¦ ¦химикатов и гербици- ¦ ¦ ¦ских и бактериальных ¦ ¦ ¦дов, использованных в ¦ ¦ ¦удобрений ¦ ¦ ¦растениеводстве (по ¦ ¦ ¦(ф. № 262-АПК) ¦ ¦ ¦балансовой стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦89. ¦Списана стоимость топ-¦20-1 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦лива, израсходованного¦ ¦ ¦(ф. № М-8), лимитно- ¦ ¦ ¦на работу машинно- ¦ ¦ ¦заборная ведомость ¦ ¦ ¦тракторного парка и ¦ ¦ ¦(ф. № 261-АПК), учет- ¦ ¦ ¦стационарных двигате- ¦ ¦ ¦ный лист труда и вы- ¦ ¦ ¦лей в растениеводстве ¦ ¦ ¦полненных работ ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 132-АПК (индивиду- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альный), ф. № 131-АПК ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(групповой) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦90. ¦Списана стоимость зе- ¦20-1 ¦10-7 ¦акт приема грубых и ¦ ¦ ¦леной массы, израсхо- ¦ ¦ ¦сочных кормов ¦ ¦ ¦дованной на приготов- ¦ ¦ ¦(ф. № СП-17) ¦ ¦ ¦ление силоса, сенажа, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦травяной муки и других¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦видов кормов в течение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года, в оценке по пла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новой себестоимости с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корректировкой по ито-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гам года до фактиче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ской ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦91. ¦Списана стоимость кор-¦20-1 ¦10-7, ¦акт на сортировку и ¦ ¦ ¦мового и семенного ¦ ¦8; 43 ¦сушку продукции расте-¦ ¦ ¦зерна, картофеля и ¦ ¦ ¦ниеводства ¦ ¦ ¦другой продукции уро- ¦ ¦ ¦(ф. № СП-12) ¦ ¦ ¦жая прошлого года (или¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупной) на сортиров-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ку, сушку и подработку¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦92. ¦Списана стоимость из- ¦20-1 ¦10-8 ¦акт расхода семян и ¦ ¦ ¦расходованных на посев¦ ¦ ¦посадочного материала ¦ ¦ ¦и посадку семян поса- ¦ ¦ ¦(ф. № СП-13) ¦ ¦ ¦дочного материала ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦93. ¦Списана стоимость био-¦20-2 ¦10-2 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦препаратов, химика- ¦ ¦ ¦(ф. № М-8) или требо- ¦ ¦ ¦тов, медикаментов, ¦ ¦ ¦вание-накладная (ф. ¦ ¦ ¦марли, мыла и других ¦ ¦ ¦№ М-11), накладная ¦ ¦ ¦средств защиты живот- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ных ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦94. ¦Списана стоимость ¦20-2 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦твердого топлива ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), лимитно- ¦ ¦ ¦(дров, каменного угля ¦ ¦ ¦заборная ведомость (ф.¦ ¦ ¦и т.п.) на отопление ¦ ¦ ¦№ 261-АПК) или требо- ¦ ¦ ¦животноводческих поме-¦ ¦ ¦вание-накладная (ф. ¦ ¦ ¦щений ¦ ¦ ¦№ М-11), накладная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦95. ¦Списана стоимость неф-¦20-2 ¦10-4, ¦требование-накладная ¦ ¦ ¦тепродуктов, запасных ¦ ¦6 ¦(ф. № М-11), накладная¦ ¦ ¦частей на работу тех- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ники, оборудования в ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦животноводстве (кормо-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦раздатчики, доильные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦установки и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦96. ¦Списана стоимость из- ¦20-2 ¦10-7 ¦ведомость учета расхо-¦ ¦ ¦расходованных на со- ¦ ¦ ¦да кормов (ф. ¦ ¦ ¦держание продуктивных ¦ ¦ ¦№ СП-20), на свиновод-¦ ¦ ¦животных и молодняка ¦ ¦ ¦ческих комплексах ¦ ¦ ¦крупного рогатого ско-¦ ¦ ¦учетный лист движения ¦ ¦ ¦та, птицы, зверей, ¦ ¦ ¦животных и расхода ¦ ¦ ¦кроликов и т.п. кор- ¦ ¦ ¦кормов (ф. № 215-АПК) ¦ ¦ ¦мов, подстилки (урожая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прошлого года в оценке¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по балансовой стоимос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти урожая текущего го-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦да по плановой себе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости с корректи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ровкой по итогам года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦до фактической) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦97. ¦Списана стоимость са- ¦20-2 ¦10-7, ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦хара, меда, выданных ¦ ¦11; 43¦ственного назначения ¦ ¦ ¦со склада на подкормку¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) и акт ¦ ¦ ¦пчел (по балансовой ¦ ¦ ¦на списание сахара, ¦ ¦ ¦стоимости), инвентаря,¦ ¦ ¦меда ¦ ¦ ¦а также хозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежностей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦98. ¦Списана стоимость за- ¦20-2 ¦10-6, ¦требование-накладная ¦ ¦ ¦пасных частей, строи- ¦ ¦10, 11¦(ф. № М-11), накладная¦ ¦ ¦тельных материалов, ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦инвентаря, израсходо- ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ванных на ремонт ос- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦новных средств в жи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вотноводстве (помеще- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний, оборудования и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦99. ¦Списана стоимость ¦20-3 ¦10-1 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦сырья (компонентов для¦ ¦ ¦(ф. № М-8) ¦ ¦ ¦выработки овощных кон-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сервов, комбикормов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) в переработку на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦промышленных и подсоб-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных предприятиях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦100.¦Списана стоимость неф-¦20-3 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦тепродуктов, твердого ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), лимитно- ¦ ¦ ¦топлива и газа на ра- ¦ ¦ ¦заборная ведомость ¦ ¦ ¦боту промышленных под-¦ ¦ ¦(ф. № 261-АПК), отчет ¦ ¦ ¦собных производств ¦ ¦ ¦о переработке продук- ¦ ¦ ¦(маслозаводов, кон- ¦ ¦ ¦ции (ф. № СП-27) ¦ ¦ ¦сервных предприятий и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цехов, цехов по произ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водству кормов и пред-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приятий по переработке¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции, мельниц, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦крупорушек и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦101.¦Списана себестоимость ¦20-3 ¦10-5 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦тары, входящей в цену ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦произведенной промыш- ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦ленными подсобными ¦ ¦ ¦№ М-11), лимитно-за- ¦ ¦ ¦предприятиями и произ-¦ ¦ ¦борная ведомость (ф. ¦ ¦ ¦водствами продукции ¦ ¦ ¦№ 261-АПК), отчет о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переработке продукции ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦102.¦Списана стоимость ма- ¦20-3 ¦10-1, ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦териалов, запасных ¦ ¦6, 10,¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦частей, строительных ¦ ¦11 ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦материалов и инвентаря¦ ¦ ¦№ М-11), лимитно-за- ¦ ¦ ¦на ремонт оборудования¦ ¦ ¦борная ведомость (ф. ¦ ¦ ¦промышленных и подсоб-¦ ¦ ¦№ 261-АПК) ¦ ¦ ¦ных предприятий и про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводств (поточных ли-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний по переработке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦103.¦Списана стоимость ¦20-3 ¦10-10,¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦строительных матери- ¦ ¦11 ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦алов, инвентаря, из- ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦расходованных на про- ¦ ¦ ¦№ М-11); лимитно-за- ¦ ¦ ¦изводство промышленной¦ ¦ ¦борная ведомость (ф. ¦ ¦ ¦продукции (пиломатери-¦ ¦ ¦№ 261-АПК), отчет о ¦ ¦ ¦алов, оконных и двер- ¦ ¦ ¦переработке продукции ¦ ¦ ¦ных блоков, товаров ¦ ¦ ¦(ф. № СП-27) ¦ ¦ ¦народного потребления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦104.¦Списана стоимость ма- ¦20 ¦10-1, ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦териалов, инвентаря и ¦ ¦10, ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦хозяйственных принад- ¦ ¦11, 12¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦лежностей на эксплуа- ¦ ¦ ¦№ М-11) и другие доку-¦ ¦ ¦тационные нужды на са-¦ ¦ ¦менты ¦ ¦ ¦мостоятельных авто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортных и агро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сервисных предприятиях¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦105.¦Списана стоимость топ-¦20 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦лива на работу авто- ¦ ¦ ¦(ф. № М-18), путевые ¦ ¦ ¦транспорта на авто- ¦ ¦ ¦листы грузового авто- ¦ ¦ ¦транспортных предприя-¦ ¦ ¦мобиля (ф. № 4-П, ¦ ¦ ¦тиях ¦ ¦ ¦ф. № 4-С) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦106.¦Списана стоимость неф-¦20 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦тепродуктов на работу ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), учетный ¦ ¦ ¦строительных машин и ¦ ¦ ¦лист тракториста-маши-¦ ¦ ¦механизмов на строи- ¦ ¦ ¦ниста (ф. № 133-АПК) ¦ ¦ ¦тельных организациях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦107.¦Списана стоимость за- ¦20 ¦10-6 ¦ведомость дефектов на ¦ ¦ ¦пасных частей на тех- ¦ ¦ ¦ремонт машины (ф. ¦ ¦ ¦ническое обслуживание ¦ ¦ ¦№ 267-АПК), лимитно- ¦ ¦ ¦в ремонтно-технических¦ ¦ ¦заборная карта (ф. ¦ ¦ ¦организациях ¦ ¦ ¦№ М-8), требование- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦накладная (ф. № М-11) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦108.¦Списана стоимость ¦20 ¦10-10,¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦строительных и прочих ¦ ¦11, 12¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦материалов, инвентаря ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦и хозяйственных при- ¦ ¦ ¦№ М-11) и другие, со- ¦ ¦ ¦надлежностей со сроком¦ ¦ ¦ставленные в соответ- ¦ ¦ ¦использования до 12 ¦ ¦ ¦ствии с проектной ¦ ¦ ¦месяцев, израсходован-¦ ¦ ¦сметной документацией ¦ ¦ ¦ных на строительство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов строительной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦109.¦Списана стоимость за- ¦23-1 ¦10 ¦ведомость дефектов на ¦ ¦ ¦пасных частей и других¦ ¦ ¦ремонт машины (ф. ¦ ¦ ¦материальных ценнос- ¦ ¦ ¦№ 267-АПК), лимитно- ¦ ¦ ¦тей, включая инвентарь¦ ¦ ¦заборная карта (ф. ¦ ¦ ¦и хозяйственные при- ¦ ¦ ¦№ М-8), требование- ¦ ¦ ¦надлежности на ремонты¦ ¦ ¦накладная (ф. № М-11) ¦ ¦ ¦автомашин, тракторов, ¦ ¦ ¦и другие документы ¦ ¦ ¦комбайнов, прицепной и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦навесной техники, са- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦моходных и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сельскохозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦машин, техники в ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦монтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦110.¦Списана стоимость ма- ¦23-2 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦териалов (за исключе- ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦нием запасных частей),¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦израсходованных на ре-¦ ¦ ¦№ М-11) или накладная ¦ ¦ ¦монт зданий и сооруже-¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ний ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦111.¦Списана стоимость топ-¦23-1, ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦лива (газа, дров, ди- ¦3, 5, ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦зельного и моторного ¦6, 8 ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦топлива и т.п.) на ¦ ¦ ¦№ М-11) или накладная ¦ ¦ ¦вспомогательные произ-¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦водства ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦112.¦Списана стоимость за- ¦23-1, ¦10-6, ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦пасных частей, строи- ¦3, 4, ¦10, ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦тельных материалов и ¦5, 6, ¦11, 12¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦прочих материалов, ин-¦8 ¦ ¦№ М-11) или накладная ¦ ¦ ¦вентаря и хозяйствен- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ных принадлежностей со¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦сроком полезного ис- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦пользования до 12 ме- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сяцев, израсходованных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на ремонт основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств вспомогатель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных производств (обо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рудования ремонтных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мастерских, гаражей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦электростанций, водо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦качек и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦113.¦Списана стоимость неф-¦23-3 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦тепродуктов, израсхо- ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦дованных на транспорт-¦ ¦ ¦ние-накладная ¦ ¦ ¦ные работы машинно- ¦ ¦ ¦(ф. № М-11) или на- ¦ ¦ ¦тракторного парка ¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦ ¦ ¦(кроме этих работ в ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦растениеводстве) ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), путе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вой лист трактора ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 134-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦114.¦Списана стоимость неф-¦23-4 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦тепродуктов, израсхо- ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦дованных на работу ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦грузового автотранс- ¦ ¦ ¦№ М-11) или накладная ¦ ¦ ¦порта, включая бензин,¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦масла и газ по талонам¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 264-АПК), лимитно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заборная ведомость (ф.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 261-АПК), путевые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦листы грузового авто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мобиля (ф. № 4-П, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. № 4-С) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦115.¦Списана стоимость ме- ¦23-7 ¦10-2 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦дикаментов, биопрепа- ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦ратов и других средств¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦защиты, израсходован- ¦ ¦ ¦№ М-11) или накладная ¦ ¦ ¦ных для лечения рабо- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦чих лошадей ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 264-АПК) при наличии¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рецепта, выписанного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ветеринарным врачом ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦116.¦Списана стоимость кор-¦23-7 ¦10-7 ¦ведомость учета расхо-¦ ¦ ¦мов, подстилки, израс-¦ ¦ ¦да кормов (ф. № СП-20)¦ ¦ ¦ходованных на содержа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние рабочего скота ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(урожая текущего года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в оценке по плановой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости; по ито-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гам года до фактиче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ской себестоимости не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корректируется) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦117.¦Списана стоимость ¦23-8 ¦10-10 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦строительных материа- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦лов, израсходованных ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), смета ¦ ¦ ¦на временные сооруже- ¦ ¦ ¦на изготовление вре- ¦ ¦ ¦ния, приспособления со¦ ¦ ¦менных сооружений и ¦ ¦ ¦сроком использования ¦ ¦ ¦приспособлений ¦ ¦ ¦до 12 месяцев (дере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вянные настилы, дорож-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки, навесы, туалеты, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦будки для сторожей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другие виды) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦118.¦Списана стоимость ¦25 ¦10-1, ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦строительных и других ¦ ¦4, 6, ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦материалов, топлива, ¦ ¦10, ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦запасных частей, ин- ¦ ¦11, 12¦№ М-11) или накладная ¦ ¦ ¦вентаря и хозяйствен- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ных принадлежностей со¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦сроком использования ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦до 12 месяцев, израс- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходованных на общепро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводственные цели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦растениеводства, жи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вотноводства и промыш-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленного производства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦включая ремонты и со- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦держание полевых ста- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нов, помещений для от-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дыха на животноводче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ских фермах ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦119.¦Списана стоимость неф-¦25 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦тепродуктов, израсхо- ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), путевой ¦ ¦ ¦дованных на работы ав-¦ ¦ ¦лист легкового автомо-¦ ¦ ¦тотранспорта общепро- ¦ ¦ ¦биля (ф. № 3) ¦ ¦ ¦изводственного назна- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чения ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦120.¦Списана стоимость ¦26 ¦10-1, ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦строительных и других ¦ ¦4, 6, ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦материалов, топлива, ¦ ¦10, ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦запасных частей, ин- ¦ ¦11, 12¦№ М-11) или накладная ¦ ¦ ¦вентаря и хозяйствен- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ных принадлежностей со¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦сроком использования ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦до 12 месяцев, израс- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходованных на содержа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние помещений, соору- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жений общехозяйствен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного назначения (кон- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тор, складов, прудов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦колодцев, мостов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦121.¦Списана стоимость неф-¦26 ¦10-4 ¦путевой лист легкового¦ ¦ ¦тепродуктов на работу ¦ ¦ ¦автомобиля (ф. № 3), ¦ ¦ ¦автотранспорта, ис- ¦ ¦ ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦пользуемого для обще- ¦ ¦ ¦(ф. № М-8) ¦ ¦ ¦хозяйственных целей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦122.¦Списана стоимость се- ¦26 ¦10-8 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦мян, рассады цветов, ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦посадочного материала,¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) или акт¦ ¦ ¦израсходованных на ¦ ¦ ¦расхода семян и поса- ¦ ¦ ¦благоустройство терри-¦ ¦ ¦дочного материала ¦ ¦ ¦тории организации ¦ ¦ ¦(ф. № СП-13) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦123.¦Списана стоимость раз-¦26 ¦10 ¦требование-накладная ¦ ¦ ¦ных материалов, инвен-¦ ¦ ¦(ф. № М-11) или на- ¦ ¦ ¦таря и хозяйственных ¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦ ¦ ¦принадлежностей на ме-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦роприятия по охране ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦труда и технике безо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пасности ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦124.¦Списана стоимость ¦28 ¦10-1 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦сырья и материалов на ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦устранение брака в ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦производстве ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦125.¦Списана стоимость топ-¦29 ¦10-4 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦лива, израсходованного¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦на содержание обслужи-¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦вающих производств и ¦ ¦ ¦№ М-11) или лимитно- ¦ ¦ ¦хозяйств (пекарен, жи-¦ ¦ ¦заборная ведомость ¦ ¦ ¦лищно-коммунального ¦ ¦ ¦(ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦хозяйства, детских са-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дов и яслей, столовых,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бань и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦126.¦Списана стоимость ¦29 ¦10-1, ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦сырья, запасных час- ¦ ¦6, 10,¦(ф. № М-8) или на- ¦ ¦ ¦тей, строительных и ¦ ¦11 ¦кладная внутрихозяй- ¦ ¦ ¦других материалов, ин-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦вентаря и хозяйствен- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ных принадлежностей со¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроком полезного ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользования до 12 ме- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сяцев, израсходованных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для обслуживающих про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(жилищно-коммунального¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйства, детских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дошкольных учреждений,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦столовых, бань и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦127.¦Отражен перевод части ¦43 ¦10-7 ¦акт комиссии на пере- ¦ ¦ ¦кормов производства ¦ ¦ ¦числение кормов в го- ¦ ¦ ¦текущего года в гото- ¦ ¦ ¦товую продукцию сель- ¦ ¦ ¦вую продукцию (при из-¦ ¦ ¦скохозяйственного про-¦ ¦ ¦менении назначения) ¦ ¦ ¦изводства ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦128.¦Отражен перевод части ¦43 ¦10-8 ¦акт комиссии на пере- ¦ ¦ ¦семян производства те-¦ ¦ ¦числение семян в гото-¦ ¦ ¦кущего года в готовую ¦ ¦ ¦вую продукцию сельско-¦ ¦ ¦продукцию (при измене-¦ ¦ ¦хозяйственного произ- ¦ ¦ ¦нии назначения) ¦ ¦ ¦водства ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦129.¦Списана стоимость ма- ¦44 ¦10 ¦требование-накладная ¦ ¦ ¦териалов на оборудова-¦ ¦ ¦(ф. № М-11) или на- ¦ ¦ ¦ние транспортных ¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦ ¦ ¦средств при отгрузке ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦готовой продукции; ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦рекламу, связанную со ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сбытом (продажей) про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции; на упаковку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (в том числе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тара) после сдачи ее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на склад готовой про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦130.¦Списана стоимость ма- ¦44 ¦10 ¦лимитно-заборные карты¦ ¦ ¦териалов, израсходо- ¦ ¦ ¦(ф. № М-8, ф. № М-8а, ¦ ¦ ¦ванных на содержание ¦ ¦ ¦ф. № М-9, ф. № М-10), ¦ ¦ ¦торговых помещений; на¦ ¦ ¦требование-накладная ¦ ¦ ¦стадии обращения в ор-¦ ¦ ¦(ф. № М-11) и другие ¦ ¦ ¦ганизациях, заготавли-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вающих и перерабатыва-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ющих сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственное сырье; в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦снабженческих и других¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦131.¦Возвращены материалы, ¦60 ¦10 ¦требование-накладная ¦ ¦ ¦инвентарь и хозяй- ¦ ¦ ¦(ф. № М-8) ¦ ¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти поставщику при об- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наружении дефектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(после оприходования) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦132.¦Переданы материалы, ¦60 ¦10 ¦акт о приемке матери- ¦ ¦ ¦инвентарь и хозяй- ¦ ¦ ¦алов (ф. № М-7), на- ¦ ¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦ ¦ ¦ти со сроком использо-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦вания до 12 месяцев ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦дочерним (зависимым) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обществам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦133.¦Отражена стоимость ¦66, 67¦10 ¦договор, товарно-тран-¦ ¦ ¦предоставленных мате- ¦ ¦ ¦спортная накладная, ¦ ¦ ¦риалов другим органи- ¦ ¦ ¦акт о приемке матери- ¦ ¦ ¦зациям в порядке крат-¦ ¦ ¦алов (ф. № М-7) ¦ ¦ ¦косрочных или долго- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦срочных займов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦134.¦Списана стоимость ¦76-1 ¦10 ¦акт на списание мате- ¦ ¦ ¦застрахованных матери-¦ ¦ ¦риалов, инвентаря и ¦ ¦ ¦алов, инвентаря и хо- ¦ ¦ ¦хозяйственных принад- ¦ ¦ ¦зяйственных принадлеж-¦ ¦ ¦лежностей, выбывших в ¦ ¦ ¦ностей при наступлении¦ ¦ ¦результате страхового ¦ ¦ ¦страхового случая ¦ ¦ ¦случая ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦135.¦Отражена стоимость ма-¦76-2 ¦10 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦териалов, инвентаря и ¦ ¦ ¦(расчет), счет-фактура¦ ¦ ¦хозяйственных принад- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лежностей, израсходо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванных на исправление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦брака, при простоях по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вине других организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций, сумма которых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦включена в предъявлен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ную претензию, претен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зиям из-за несоответ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствия в ценах, недо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стач в пути и др.; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦претензий, выявленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦после оплаты счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставщика ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦136.¦Переданы материалы, ¦79 ¦10 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦инвентарь и хозяй- ¦ ¦ ¦ки-передачи имущества,¦ ¦ ¦ственные принадлежнос-¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ти внутренним подраз- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦делениям, выделенным ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦на отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦137.¦Списана стоимость ис- ¦86 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦пользованных материа- ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦лов по целевому назна-¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦чению ¦ ¦ ¦№ М-11) или лимитно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заборная ведомость (ф.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 261-АПК), накладная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦138.¦Списана стоимость кор-¦ ¦ ¦ведомость на выдачу ¦ ¦ ¦мов, семян, выданных ¦ ¦ ¦натуральной оплаты ра-¦ ¦ ¦работникам в порядке ¦ ¦ ¦ботникам сельскохозяй-¦ ¦ ¦натуральной оплаты ¦ ¦ ¦ственной организации ¦ ¦ ¦(зерноотходов, соломы,¦ ¦ ¦или платежная ведо- ¦ ¦ ¦сена, кормовых корне- ¦ ¦ ¦мость (ф. № Т-53) ¦ ¦ ¦плодов и т.п.): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по плановой себесто-¦90 ¦10-7, ¦ ¦ ¦ ¦имости в течение года,¦ ¦8 ¦ ¦ ¦ ¦по итогам года дово- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дится до уровня факти-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ческой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по рыночной стоимос-¦70 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦ти на дату выдачи ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦139.¦Списана стоимость про-¦ ¦ ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦данного фуражного зер-¦ ¦ ¦накладная (зерно) ¦ ¦ ¦на государству в обмен¦ ¦ ¦(ф. № СП-31) ¦ ¦ ¦на комбикорма: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- балансовую стоимость¦90 ¦10-7 ¦ ¦ ¦ ¦- отпускную (продаж- ¦62 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦ную) стоимость, вклю- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦140.¦Отражены по итогам го-¦90 ¦10-7, ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦да калькуляционные ¦ ¦8 ¦продукции сельскохо- ¦ ¦ ¦разницы на проданные ¦ ¦ ¦зяйственного производ-¦ ¦ ¦корма, семена соб- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ственного производства¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦(если фактическая се- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бестоимость продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выше плановой) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦141.¦Сторнированы по итогам¦90 ¦10-7, ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦года калькуляционные ¦ ¦8 ¦ ¦ ¦ ¦разницы по проданным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кормам, семенам соб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственного производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства, если фактическая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ниже плановой ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦142.¦Списана стоимость ¦ ¦ ¦требование-накладная ¦ ¦ ¦твердого топлива, от- ¦ ¦ ¦(ф. № М-11) или на- ¦ ¦ ¦пускаемого работникам ¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦ ¦ ¦организации для отоп- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ления занимаемой ими ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦жилой площади и ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользования для горя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чего водоснабжения жи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лых домов: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на балансовую стои- ¦91 ¦10-4 ¦ ¦ ¦ ¦мость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по отпускным (про- ¦73 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦дажным) ценам, включая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦143.¦Списана стоимость неф-¦ ¦ ¦доверенность организа-¦ ¦ ¦тепродуктов, отпущен- ¦ ¦ ¦ции - владельца авто- ¦ ¦ ¦ных на работу авто- ¦ ¦ ¦транспорта на получе- ¦ ¦ ¦транспорта, привлечен-¦ ¦ ¦ние нефтепродуктов, ¦ ¦ ¦ного со стороны, на: ¦ ¦ ¦требование-накладная ¦ ¦ ¦- балансовую стоимость¦91 ¦10-4 ¦(ф. № М-11) или на- ¦ ¦ ¦- отпускную (рыночную)¦76 ¦91 ¦кладная внутрихозяй- ¦ ¦ ¦стоимость, включая НДС¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦- сумму НДС ¦91 ¦68 ¦(ф. № 264-АПК), лимит-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-заборная карта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № М-8) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦144.¦Отражена стоимость ¦91 ¦10-5 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦расходов по операциям ¦ ¦ ¦(расчет) ¦ ¦ ¦с тарой (уценка тары ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦залоговой стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦145.¦Списана стоимость про-¦ ¦ ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦данных покупных кормов¦ ¦ ¦накладная ¦ ¦ ¦и семян прочим органи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зациям и лицам на: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- балансовую стоимость¦91 ¦10-7, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8 ¦ ¦ ¦ ¦- отпускную (продаж- ¦76 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦ную) стоимость, вклю- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦146.¦Списана стоимость про-¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦данных кормов гражда- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦нам, выращивающим скот¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), выпи- ¦ ¦ ¦по договорам, на: ¦ ¦ ¦санная на основании ¦ ¦ ¦- балансовую стоимость¦90 ¦10-7 ¦договора на выращива- ¦ ¦ ¦кормов собственного ¦ ¦ ¦ние скота ¦ ¦ ¦производства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- покупных ¦91 ¦10-7 ¦ ¦ ¦ ¦- отпускную стоимость,¦76 ¦90, 91¦ ¦ ¦ ¦включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- сумму НДС ¦90, 91¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦147.¦Списана стоимость ма- ¦91 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦териалов, инвентаря и ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦хозяйственных принад- ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦лежностей со сроком ¦ ¦ ¦№ М-11) или накладная ¦ ¦ ¦использования до 12 ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦месяцев, израсходован-¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦ ¦ ¦ных на содержание про-¦ ¦ ¦№ 264-АПК), решение ¦ ¦ ¦изводственных мощнос- ¦ ¦ ¦руководства организа- ¦ ¦ ¦тей и объектов, нахо- ¦ ¦ ¦ции на консервацию ¦ ¦ ¦дящихся на консервации¦ ¦ ¦объекта ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦148.¦Отражена стоимость ¦ ¦ ¦договор, товарно-тран-¦ ¦ ¦предоставленных разных¦ ¦ ¦спортная накладная, ¦ ¦ ¦материалов другим ор- ¦ ¦ ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ганизациям в порядке ¦ ¦ ¦ки-передачи материаль-¦ ¦ ¦погашения стоимости ¦ ¦ ¦ных ценностей ¦ ¦ ¦приобретенных ранее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по фактической стои-¦91 ¦10 ¦ ¦ ¦ ¦мости материалов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по договорной стои- ¦58 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦мости, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦149.¦Произведена уценка ма-¦91 ¦10 ¦приказ, распоряжение ¦ ¦ ¦териалов по решению ¦ ¦ ¦руководителя организа-¦ ¦ ¦администрации органи- ¦ ¦ ¦ции, бухгалтерская ¦ ¦ ¦зации (из-за значи- ¦ ¦ ¦справка (расчет) ¦ ¦ ¦тельного превышения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по группам материалов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от их рыночной цены) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦150.¦Переданы материалы в ¦ ¦ ¦требование-накладная ¦ ¦ ¦уставный капитал дру- ¦ ¦ ¦(ф. № М-11), накладная¦ ¦ ¦гой организации в ка- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦честве пая (долевого ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦ ¦ ¦взноса); приобретены ¦ ¦ ¦№ 264-АПК) или акт ¦ ¦ ¦ценные бумаги (сроком ¦ ¦ ¦(накладная) приемки- ¦ ¦ ¦более 12 месяцев), оп-¦ ¦ ¦передачи материальных ¦ ¦ ¦лаченные путем предос-¦ ¦ ¦ценностей; товарно- ¦ ¦ ¦тавления продавцу (ор-¦ ¦ ¦транспортная накладная¦ ¦ ¦ганизации) материалов:¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по фактической стои-¦91 ¦10 ¦ ¦ ¦ ¦мости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по договорной стои- ¦58 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦мости (продажной) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦151.¦Списана стоимость ма- ¦91 ¦10 ¦требование-накладная ¦ ¦ ¦териалов, использован-¦ ¦ ¦(ф. № М-11) или нак- ¦ ¦ ¦ных на работы, связан-¦ ¦ ¦ладная внутрихозяй- ¦ ¦ ¦ные с продажей и про- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦чим выбытием основных ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦152.¦Списана стоимость от- ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦пущенных строительных ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦и др. материалов граж-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), выпи- ¦ ¦ ¦данам, выращивающим ¦ ¦ ¦санная на основании ¦ ¦ ¦скот по договорам с ¦ ¦ ¦договоров на выращива-¦ ¦ ¦организацией (на стро-¦ ¦ ¦ние и закупку скота, ¦ ¦ ¦ительство надворных ¦ ¦ ¦птицы, молока и другой¦ ¦ ¦построек) на: ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦- фактическую стои- ¦91 ¦10-1, ¦ ¦ ¦ ¦мость ¦ ¦10 ¦ ¦ ¦ ¦- отпускную (продаж- ¦76 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦ную) стоимость, вклю- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦153.¦Проданы сырье и другие¦ ¦ ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦строительные материалы¦ ¦ ¦накладная, счет-факту-¦ ¦ ¦сторонним организациям¦ ¦ ¦ра ¦ ¦ ¦и лицам на: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- фактическую стои- ¦91 ¦10-1, ¦ ¦ ¦ ¦мость ¦ ¦10 ¦ ¦ ¦ ¦- отпускную (продаж- ¦76 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦ную) стоимость, вклю- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦154.¦Отражена стоимость не-¦94 ¦10 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦достающих, испорченных¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦материальных ценнос- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦тей, выявленных при ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3) и сличитель- ¦ ¦ ¦инвентаризации по ба- ¦ ¦ ¦ная ведомость резуль- ¦ ¦ ¦лансовой стоимости ¦ ¦ ¦татов инвентаризации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарно-материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-19) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦155.¦Списана стоимость кор-¦94 ¦10-7, ¦акт на порчу кормов и ¦ ¦ ¦мов и семян вследствие¦ ¦8 ¦семян или сличительная¦ ¦ ¦недостач и потерь по ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦фактической стоимости,¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦за вычетом использо- ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ванных отходов (исходя¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ ¦ ¦из их кормовой ценнос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти или цен возможной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продажи) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦156.¦Списана стоимость ма- ¦96 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦териалов на расходы, ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦осуществляемые за счет¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦резерва предстоящих ¦ ¦ ¦№ М-11), накладная ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦157.¦Списана стоимость ¦97 ¦10 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦строительных и др. ма-¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦териалов, нефтепродук-¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦тов, инвентаря, израс-¦ ¦ ¦№ М-11) или накладная ¦ ¦ ¦ходованных на работах ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦при устройстве летних ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦лагерей для крупного ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦рогатого скота, сви- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ней, овец, птицы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др., а также на пуско-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наладочные работы жи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вотноводческих ферм, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комплексов и промыш- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленных производств (во¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦время их ввода в экс- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плуатацию) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦158.¦Списана стоимость ма- ¦99-5 ¦10 ¦акт на списание мате- ¦ ¦ ¦териалов (незастрахо- ¦ ¦ ¦риалов, выбывших в ре-¦ ¦ ¦ванных) от стихийных ¦ ¦ ¦зультате стихийных ¦ ¦ ¦бедствий, израсходо- ¦ ¦ ¦бедствий; сличительная¦ ¦ ¦ванных при ликвидации ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦их последствий (по ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦фактической стоимости ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦за вычетом стоимости ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ ¦ ¦отходов по ценам воз- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦можного использования)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 11 "Животные на выращивании и откорме" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Отражена стоимость пе-¦11-2 ¦01-5 ¦акты на выбраковку жи-¦ ¦ ¦реведенных на откорм ¦ ¦ ¦вотных из основного ¦ ¦ ¦выбракованных продук- ¦ ¦ ¦стада (ф. № 106-АПК ¦ ¦ ¦тивных животных по ба-¦ ¦ ¦(индивидуальный), ф. ¦ ¦ ¦лансовой (первоначаль-¦ ¦ ¦№ 107-АПК (на несколь-¦ ¦ ¦ной) стоимости ¦ ¦ ¦ких животных)) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Отражена стоимость пе-¦91 ¦01-11 ¦акты на выбраковку жи-¦ ¦ ¦реведенного на откорм ¦11-2 ¦91 ¦вотных из основного ¦ ¦ ¦выбракованного рабоче-¦ ¦ ¦стада (ф. № 106-АПК ¦ ¦ ¦го скота (по остаточ- ¦ ¦ ¦(индивидуальный), ф. ¦ ¦ ¦ной стоимости) ¦ ¦ ¦№ 107-АПК (на несколь-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ких животных)) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Отражена стоимость пе-¦11 ¦11 ¦акт на перевод живот- ¦ ¦ ¦реведенного молодняка ¦ ¦ ¦ных (ф. № СП-47) или ¦ ¦ ¦животных из группы в ¦ ¦ ¦акт на перевод живот- ¦ ¦ ¦группу, внутрихозяй- ¦ ¦ ¦ных из группы в группу¦ ¦ ¦ственное перемещение ¦ ¦ ¦(ф. № 214-АПК); акт на¦ ¦ ¦скота и птицы, переда-¦ ¦ ¦передачу (продажу) и ¦ ¦ ¦ча молодняка на выра- ¦ ¦ ¦закупку скота и птицы ¦ ¦ ¦щивание гражданам по ¦ ¦ ¦по договорам с гражда-¦ ¦ ¦договорам ¦ ¦ ¦нами (ф. № 213-АПК), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акт снятия скота с от-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корма, нагула, доращи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания (ф. № 218-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Оприходована стоимость¦11 ¦15 ¦акт покупки молодняка ¦ ¦ ¦приобретенных животных¦ ¦ ¦животных; счет-факту- ¦ ¦ ¦у других организаций и¦ ¦ ¦ра, акт снятия с от- ¦ ¦ ¦лиц (при использовании¦ ¦ ¦корма, нагула, доращи-¦ ¦ ¦счета 15), поступивших¦ ¦ ¦вания (ф. № 218-АПК) ¦ ¦ ¦на заготовительные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятия ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Оприходован приплод ¦11-1 ¦20-2 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦продуктивного скота, ¦ ¦ ¦приплода животных ¦ ¦ ¦прирост живой массы ¦ ¦ ¦(ф. № СП-39), ведо- ¦ ¦ ¦животных (по плановой ¦ ¦ ¦мость взвешивания жи- ¦ ¦ ¦себестоимости в тече- ¦ ¦ ¦вотных (ф. № СП-43) и ¦ ¦ ¦ние года) ¦ ¦ ¦расчет определения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прироста живой массы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № СП-44) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Досписаны по итогам ¦11 ¦20-2 ¦расчет себестоимости ¦ ¦ ¦года калькуляционные ¦ ¦ ¦продукции животновод- ¦ ¦ ¦разницы по приплоду, ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦приросту живой массы ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦животных и птицы (если¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактическая себесто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имость продукции выше ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановой) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Сторнированы по итогам¦11 ¦20-2 ¦расчет себестоимости ¦ ¦ ¦года калькуляционные ¦ ¦ ¦продукции животновод- ¦ ¦ ¦разницы по приплоду, ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦приросту живой массы ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦животных и птицы (если¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактическая себесто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имость продукции ниже ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановой) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Оприходован приплод ¦11-1 ¦23-7 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦рабочего скота (по ¦ ¦ ¦приплода животных ¦ ¦ ¦плановой себестоимости¦ ¦ ¦(ф. № СП-39) ¦ ¦ ¦в течение года) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Оприходованы в течение¦11-1 ¦23-7 ¦расчет, бухгалтерская ¦ ¦ ¦года прирост молодняка¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦рабочего скота (по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановой себестоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦одного кормо-дня) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Отражены по итогам го-¦11 ¦23-7 ¦расчет себестоимости ¦ ¦ ¦да калькуляционные ¦ ¦ ¦продукции коневодства,¦ ¦ ¦разницы по приплоду и ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦приросту живой массы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦молодняка рабочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скота (если фактиче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приплода и прироста ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦живой массы выше пла- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новой - досписаны, ес-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ли фактическая себе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость прироста ни-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦же плановой - сторни- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рованы) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Отнесена стоимость ус-¦11-1, ¦23-3, ¦путевой лист трактора ¦ ¦ ¦луг вспомогательных ¦2 ¦4, 7 ¦(ф. № 134-АПК), путе- ¦ ¦ ¦производств, включая ¦ ¦ ¦вые листы грузового ¦ ¦ ¦трактора, использован-¦ ¦ ¦автомобиля (ф. № 4-П, ¦ ¦ ¦ные при транспортиров-¦ ¦ ¦ф. № 4-С), учетный ¦ ¦ ¦ке купленного молодня-¦ ¦ ¦лист труда и выполнен-¦ ¦ ¦ка и взрослого скота ¦ ¦ ¦ных работ ¦ ¦ ¦для откорма, на сто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имость этих животных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(в течение года по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановой себестоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Досписаны или сторни- ¦11-1, ¦23-3, ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы по итогам года ¦2 ¦4, 7 ¦тонно-километра и ко- ¦ ¦ ¦калькуляционные разни-¦ ¦ ¦не-дня, бухгалтерская ¦ ¦ ¦цы по услугам вспомо- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦гательных производств,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦включая трактора, по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортировке покуп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного молодняка скота и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взрослого скота для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦откорма ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Оприходованы приплод ¦11-1 ¦29 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦продуктивного скота, ¦ ¦ ¦приплода животных ¦ ¦ ¦прирост животной массы¦ ¦ ¦(ф. № СП-39), ведо- ¦ ¦ ¦животных на подсобном ¦ ¦ ¦мость взвешивания жи- ¦ ¦ ¦хозяйстве организации ¦ ¦ ¦вотных (ф. № СП-43) и ¦ ¦ ¦или в обслуживающих ¦ ¦ ¦расчет определения ¦ ¦ ¦производствах и хозяй-¦ ¦ ¦прироста живой массы ¦ ¦ ¦ствах ¦ ¦ ¦(ф. № СП-44) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Распределены расходы ¦11 ¦44 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦по заготовке скота и ¦ ¦ ¦расходов по заготовле-¦ ¦ ¦птицы в организациях, ¦ ¦ ¦нию скота, бухгалтер- ¦ ¦ ¦заготавливающих и пе- ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦рерабатывающих сель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скохозяйственную про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукцию ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Приняты к оплате счета¦11 ¦60 ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦поставщиков за приоб- ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦ ¦ ¦ретенных животных для ¦ ¦ ¦(ф. № СП-32), племен- ¦ ¦ ¦выращивания и откорма,¦ ¦ ¦ные свидетельства, акт¦ ¦ ¦а также в порядке ¦ ¦ ¦на оприходование жи- ¦ ¦ ¦возврата от дочерних ¦ ¦ ¦вотных ¦ ¦ ¦(зависимых) обществ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Отражена стоимость жи-¦11 ¦66, 67¦кредитный договор, то-¦ ¦ ¦вотных, полученных в ¦ ¦ ¦варно-транспортная на-¦ ¦ ¦виде займов от других ¦ ¦ ¦кладная (ф. № СП-32), ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦племенные свидетель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства и другие докумен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Произведены отчисления¦11 ¦69 ¦расчет бухгалтерии ¦ ¦ ¦единого социального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога и обеспечение с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисленной суммы оп- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦латы труда работников,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦занятых приобретением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦молодняка животных, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦птицы, зверей, кроли- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков, пчел ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Начислены суммы оплаты¦11 ¦70 ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦труда работникам, свя-¦ ¦ ¦боту (ф. № 136-АПК), ¦ ¦ ¦занным с приобретением¦ ¦ ¦табель учета использо-¦ ¦ ¦и доставкой молодняка ¦ ¦ ¦вания рабочего времени¦ ¦ ¦животных, птицы, зве- ¦ ¦ ¦и расчета заработной ¦ ¦ ¦рей, кроликов, пчел ¦ ¦ ¦платы (ф. № Т-12), та-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бель учета использова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния рабочего времени ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-13) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Оприходованы животные,¦11 ¦71 ¦акт на передачу (про- ¦ ¦ ¦птица, звери, кролики,¦ ¦ ¦дажу), закупку скота и¦ ¦ ¦пчелы, приобретенные ¦ ¦ ¦птицы по договорам с ¦ ¦ ¦через подотчетных лиц ¦ ¦ ¦гражданами (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 213-АПК), авансовый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчет ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Оприходованы животные,¦11 ¦75 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦птица, звери, кролики,¦ ¦ ¦ки-передачи животных, ¦ ¦ ¦пчелы, полученные от ¦ ¦ ¦птицы, зверей, кроли- ¦ ¦ ¦учредителей в порядке ¦ ¦ ¦ков, пчел ¦ ¦ ¦их вкладов в уставный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(складочный) капитал ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Списаны суммы претен- ¦11 ¦76-2 ¦акт сверки расчетов, ¦ ¦ ¦зий, не подлежащие ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦взысканию, выявленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦после акцепта платеж- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных документов постав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щиков и других органи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заций до принятия к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету приобретенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦животных ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Оприходованы животные,¦11-7, ¦76-7, ¦акт на передачу (про- ¦ ¦ ¦птица, кролики, закуп-¦8 ¦9 ¦дажу) и закупку скота ¦ ¦ ¦ленные у населения, ¦ ¦ ¦и птицы по договорам с¦ ¦ ¦выращенные по догово- ¦ ¦ ¦гражданами (ф. ¦ ¦ ¦рам, а также принятые ¦ ¦ ¦№ 213-АПК), приемо- ¦ ¦ ¦для продажи по дого- ¦ ¦ ¦расчетная ведомость на¦ ¦ ¦ворным ценам (живая ¦ ¦ ¦животных, принятых от ¦ ¦ ¦масса за вычетом скид-¦ ¦ ¦населения (ф. № СП-40)¦ ¦ ¦ки на содержание желу-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дочно-кишечного тракта¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и постановочной массы,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принятой от организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Оприходованы животные,¦11 ¦76 ¦договор, акт (наклад- ¦ ¦ ¦птица, звери, кролики,¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦ ¦ ¦возвращенные в рамках ¦ ¦ ¦животных, птицы, зве- ¦ ¦ ¦группы взаимосвязанных¦ ¦ ¦рей, кроликов, пчел ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Поступили животные, ¦11 ¦79 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦птица, звери, кролики,¦ ¦ ¦ки-передачи животных, ¦ ¦ ¦пчелы от структурных ¦ ¦ ¦птицы, зверей, кроли- ¦ ¦ ¦подразделений, выде- ¦ ¦ ¦ков, пчел ¦ ¦ ¦ленных на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Оприходованы молодняк ¦11 ¦80 ¦договор, акт (наклад- ¦ ¦ ¦животных, птица, зве- ¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦ ¦ ¦ри, кролики, семьи ¦ ¦ ¦молодняка животных, ¦ ¦ ¦пчел, внесенные това- ¦ ¦ ¦птицы, зверей, кроли- ¦ ¦ ¦рищами в качестве ¦ ¦ ¦ков, семей пчел ¦ ¦ ¦вклада по договору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Оприходованы молодняк ¦11 ¦86 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦животных, птицы, полу-¦ ¦ ¦ки-передачи молодняка ¦ ¦ ¦ченные в счет целевого¦ ¦ ¦животных, птицы ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Оприходованы выявлен- ¦11 ¦91 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦ные при инвентаризации¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦излишки молодняка жи- ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦вотных, птицы, зверей,¦ ¦ ¦альных ценностей ¦ ¦ ¦семей пчел ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-19) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Произведена дооценка ¦11 ¦91 ¦расчет, бухгалтерская ¦ ¦ ¦молодняка животных и ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦птицы по решению адми-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нистрации до уровня их¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рыночной стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Начислен резерв пред- ¦11 ¦96 ¦расчет, бухгалтерская ¦ ¦ ¦стоящих расходов на ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦оплату труда работни- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков, занятых доставкой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦молодняка животных ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Оприходованы молодняк ¦11 ¦98-2 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦животных, птица, по- ¦ ¦ ¦ки-передачи животных и¦ ¦ ¦ступившие безвозмезд- ¦ ¦ ¦птицы, племенные сви- ¦ ¦ ¦но, в оценке по рыноч-¦ ¦ ¦детельства, документы ¦ ¦ ¦ной стоимости ¦ ¦ ¦на транспортировку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скота и птицы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦31. ¦Списана стоимость вы- ¦08-6 ¦11-1 ¦акт на перевод живот- ¦ ¦ ¦ращенных животных и ¦01-4, ¦08-6 ¦ных (ф. № СП-47) или ¦ ¦ ¦переведенных в основ- ¦5 ¦ ¦акт на перевод живот- ¦ ¦ ¦ное стадо на счет вло-¦ ¦ ¦ных из группы в группу¦ ¦ ¦жений во внеоборотные ¦ ¦ ¦(ф. № 214-АПК) ¦ ¦ ¦активы (по плановой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости живой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦массы) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Отражена стоимость пе-¦11 ¦11 ¦акт на перевод живот- ¦ ¦ ¦реведенного скота и ¦ ¦ ¦ных (ф. № СП-47), акт ¦ ¦ ¦птицы из группы в ¦ ¦ ¦на передачу (продажу) ¦ ¦ ¦группу; передача мо- ¦ ¦ ¦и закупку скота и пти-¦ ¦ ¦лодняка на выращивание¦ ¦ ¦цы по договорам с ¦ ¦ ¦гражданам по догово- ¦ ¦ ¦гражданами (ф. ¦ ¦ ¦рам, внутрихозяйствен-¦ ¦ ¦№ 213-АПК), акт снятия¦ ¦ ¦ное перемещение скота ¦ ¦ ¦скота с откорма, нагу-¦ ¦ ¦и птицы ¦ ¦ ¦ла, доращивания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 218-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Отражена стоимость ¦20-2 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦павших молодняка жи- ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦ ¦ ¦вотных, птицы, зверей,¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦ ¦ ¦кроликов, семей пчел ¦ ¦ ¦№ СП-54), заключение ¦ ¦ ¦(при отсутствии винов-¦ ¦ ¦ветеринарного врача ¦ ¦ ¦ных материально ответ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных лиц) и отне- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сена на себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦их выращивания (на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производство) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Отражена стоимость жи-¦20-3 ¦11-1, ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦вотных, птицы, забитых¦ ¦3 ¦ных и птицы (забой, ¦ ¦ ¦на предприятии (по ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦ ¦ ¦плановой себестоимости¦ ¦ ¦№ СП-54) и накладная ¦ ¦ ¦живой массы молодняка ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦скота и птицы) ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Отражена стоимость ¦94 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦павшего молодняка, по-¦23-7 ¦94 ¦ных и птицы (забой, ¦ ¦ ¦лученного от рабочего ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦ ¦ ¦скота (при отсутствии ¦ ¦ ¦№ СП-54) и заключение ¦ ¦ ¦виновных материально ¦ ¦ ¦ветеринарного врача ¦ ¦ ¦ответственных лиц), и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отнесена на затраты по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержанию гужевого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспорта ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Списана стоимость пав-¦94 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦ших молодняка живот- ¦29 ¦94 ¦ных и птицы (забой, ¦ ¦ ¦ных, птицы (при от- ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦ ¦ ¦сутствии виновных ма- ¦ ¦ ¦№ СП-54) и заключение ¦ ¦ ¦териально ответствен- ¦ ¦ ¦ветеринарного врача ¦ ¦ ¦ных лиц) и отнесена на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затраты производства в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подсобных хозяйствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций или в об- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦служивающих производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствах и хозяйствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(кроме сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных организаций) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Отнесена на счет учета¦45 ¦11 ¦путевой журнал следо- ¦ ¦ ¦товаров отгруженных ¦ ¦ ¦вания скота, отправ- ¦ ¦ ¦стоимость отгруженных ¦ ¦ ¦ленного по железной ¦ ¦ ¦животных (при примене-¦ ¦ ¦дороге (ф. № СП-49), ¦ ¦ ¦нии счета 45, например¦ ¦ ¦приемная квитанция за-¦ ¦ ¦при продаже на комис- ¦ ¦ ¦готовительной органи- ¦ ¦ ¦сионных началах, при ¦ ¦ ¦зации на принятые скот¦ ¦ ¦экспорте), кроме сель-¦ ¦ ¦и птицу ¦ ¦ ¦скохозяйственных орга-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Списана стоимость пав-¦76-1 ¦11 ¦договор страхования, ¦ ¦ ¦ших и забитых застра- ¦ ¦ ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦хованных животных в ¦ ¦ ¦ных и птицы, погибших ¦ ¦ ¦связи с наступлением ¦ ¦ ¦в результате несчаст- ¦ ¦ ¦страхового случая и ¦ ¦ ¦ных и других случаев ¦ ¦ ¦отражена как сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхового возмещения ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Предъявлена претензия ¦76-2 ¦11 ¦расчет, бухгалтерская ¦ ¦ ¦поставщикам по живот- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦ным, птице, ранее оп- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риходованным (арифме- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тические ошибки в сче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тах-фактурах, несоот- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ветствие цен, завыше- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние договорной стои- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Отражена стоимость мо-¦90 ¦11 ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦лодняка животных, пти-¦62, 76¦90 ¦накладная (ф. ¦ ¦ ¦цы, переданных дочер- ¦ ¦ ¦№ СП-32), акт (наклад-¦ ¦ ¦ним (зависимым) обще- ¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦ ¦ ¦ствам ¦ ¦ ¦молодняка животных, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦птицы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Отражена стоимость мо-¦76 ¦11 ¦договор, акт (наклад- ¦ ¦ ¦лодняка животных, пти-¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦ ¦ ¦цы, переданных на вы- ¦ ¦ ¦животных, птицы на вы-¦ ¦ ¦ращивание в рамках ¦ ¦ ¦ращивание ¦ ¦ ¦группы взаимосвязанных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦42. ¦Переданы животные для ¦79 ¦11 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦выращивания и откорма ¦ ¦ ¦ки-передачи животных ¦ ¦ ¦структурным подразде- ¦ ¦ ¦на выращивание, от- ¦ ¦ ¦лениям, выделенным на ¦ ¦ ¦корм, договор ¦ ¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Возвращены молодняк ¦80 ¦11 ¦договор, акт приема- ¦ ¦ ¦животных, птицы, зве- ¦ ¦ ¦передачи молодняка жи-¦ ¦ ¦ри, кролики, семьи ¦ ¦ ¦вотных, птицы, зверей,¦ ¦ ¦пчел, ранее внесенные ¦ ¦ ¦кроликов, семей пчел ¦ ¦ ¦товарищами в качестве ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вклада по договору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Списана стоимость мо- ¦84 ¦11 ¦выписка из решения об-¦ ¦ ¦лодняка животных, вы- ¦ ¦ ¦щего собрания акционе-¦ ¦ ¦данного бесплатно мо- ¦ ¦ ¦ров в акционерном об- ¦ ¦ ¦лодым семьям для обза-¦ ¦ ¦ществе или собрания ¦ ¦ ¦ведения хозяйством ¦ ¦ ¦участников в обществе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с ограниченной ответ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственностью, товарно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № СП-32) или акт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на передачу (продажу),¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦закупку скота и птицы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по договорам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № СП-46) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦45. ¦Выдан молодняк живот- ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ных, птицы своим ра- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ботникам в порядке на-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), товар-¦ ¦ ¦туральной оплаты: ¦ ¦ ¦но-транспортная на- ¦ ¦ ¦- по плановой себесто-¦90 ¦11 ¦кладная на отправку ¦ ¦ ¦имости живой массы мо-¦ ¦ ¦животных (ф. № СП-32) ¦ ¦ ¦лодняка скота и птицы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по отпускным (про- ¦70 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦дажным) ценам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦46. ¦Отражена стоимость мо-¦ ¦ ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦лодняка животных, жи- ¦ ¦ ¦накладная (ф. ¦ ¦ ¦вотных на откорме, ¦ ¦ ¦№ СП-32), приемная ¦ ¦ ¦птицы, сданных загото-¦ ¦ ¦квитанция заготови- ¦ ¦ ¦вительным организаци- ¦ ¦ ¦тельной организации ¦ ¦ ¦ям: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по плановой себесто-¦90 ¦11 ¦ ¦ ¦ ¦имости живой массы в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦течение отчетного го- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦да ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму, причитаю- ¦62 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦щуюся к получению за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сданных животных, пти-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цу, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦47. ¦Отражена стоимость ¦ ¦ ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦краткосрочных финансо-¦ ¦ ¦скота, акт (накладная)¦ ¦ ¦вых вложений (сроком ¦ ¦ ¦приемки-передачи пле- ¦ ¦ ¦до 12 месяцев) в виде ¦ ¦ ¦менного скота с прило-¦ ¦ ¦поставки другой орга- ¦ ¦ ¦жением паспорта и кар-¦ ¦ ¦низации молодняка жи- ¦ ¦ ¦точки племенного учета¦ ¦ ¦вотных в собственность¦ ¦ ¦на каждую голову, то- ¦ ¦ ¦или во временное поль-¦ ¦ ¦варно-транспортная ¦ ¦ ¦зование (в порядке ¦ ¦ ¦накладная (ф. № СП-32)¦ ¦ ¦краткосрочного займа) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- фактической себесто-¦90 ¦11 ¦ ¦ ¦ ¦имости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- договорной стоимос- ¦58 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦ти, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦48. ¦Произведены финансовые¦ ¦ ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦вложения путем постав-¦ ¦ ¦скота, акт (накладная)¦ ¦ ¦ки молодняка животных,¦ ¦ ¦приемки-передачи пле- ¦ ¦ ¦птицы в уставный капи-¦ ¦ ¦менного скота с прило-¦ ¦ ¦тал другой организации¦ ¦ ¦жением паспорта и кар-¦ ¦ ¦в качестве пая (доле- ¦ ¦ ¦точки племенного учета¦ ¦ ¦вого взноса) или опла-¦ ¦ ¦на каждую голову, то- ¦ ¦ ¦ты поставкой животных,¦ ¦ ¦варно-транспортная ¦ ¦ ¦птицы ценных бумаг со ¦ ¦ ¦накладная (ф. № СП-32)¦ ¦ ¦сроком использования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦свыше 12 месяцев или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦путем предоставления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦займа по: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- фактической стоимос-¦90 ¦11 ¦ ¦ ¦ ¦ти ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- договорной стоимос- ¦58 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦ти, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦49. ¦Произведена уценка мо-¦91 ¦11 ¦приказ, распоряжение ¦ ¦ ¦лодняка животных, пти-¦ ¦ ¦руководителя, расчет, ¦ ¦ ¦цы по решению руко- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦водства организации до¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦их рыночной стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦50. ¦Списана стоимость жи- ¦94 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦вотных и птицы, павших¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦ ¦ ¦и вынужденно забитых, ¦ ¦ ¦падеж, прирезка) ¦ ¦ ¦кроме павших в связи с¦ ¦ ¦(ф. № СП-54) ¦ ¦ ¦эпизоотией или стихий-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ными бедствиями, вклю-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чая животных, выращи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ваемых гражданами по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договорам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦51. ¦Отражена стоимость ¦91 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦павших незастрахован- ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦ ¦ ¦ных животных, птицы ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ СП-54), учетный лист¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦убоя и падежа животных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № СП-55), применя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦емый в специализиро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванных свиноводческих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комплексах ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦52. ¦Отражены выявленные ¦94 ¦11 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦при инвентаризации не-¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦достачи молодняка и ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦взрослого скота на от-¦ ¦ ¦альных ценностей ¦ ¦ ¦корме, другого скота, ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-19) ¦ ¦ ¦птицы, кроликов, пче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лосемей (по балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦53. ¦Досписаны или сторни- ¦ ¦ ¦расчеты фактической ¦ ¦ ¦рованы по итогам года ¦ ¦ ¦себестоимости живой ¦ ¦ ¦калькуляционные разни-¦ ¦ ¦массы молодняка живот-¦ ¦ ¦цы по: ¦ ¦ ¦ных, птицы и расчеты ¦ ¦ ¦- переведенным живот- ¦08-6 ¦11 ¦отклонений между фак- ¦ ¦ ¦ным в основное стадо ¦ ¦ ¦тической и плановой ¦ ¦ ¦- забитым животным, ¦20-3 ¦11 ¦себестоимостью живой ¦ ¦ ¦птице в своей органи- ¦ ¦ ¦массы, бухгалтерская ¦ ¦ ¦зации ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦- проданным животным, ¦90 ¦11 ¦ ¦ ¦ ¦птице и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- выбывшим по другим ¦91 ¦11 ¦ ¦ ¦ ¦причинам молодняку жи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вотных и взрослому ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скоту, находящемуся на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦откорме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- выявленным недоста- ¦94 ¦11 ¦ ¦ ¦ ¦чам молодняка живот- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных, птиц, зверей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кроликов, семей пчел, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦включая молодняк жи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вотных, переданный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гражданам на выращива-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние по договорам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦54. ¦Списана стоимость пав-¦99-5 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦ших или вынужденно за-¦ ¦ ¦ных и птицы, погибших ¦ ¦ ¦битых незастрахованных¦ ¦ ¦в результате стихийных¦ ¦ ¦животных в связи с ¦ ¦ ¦бедствий ¦ ¦ ¦эпизоотией и стихийны-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми бедствиями, а также¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦постановочной массы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦погибшего в результате¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стихийных бедствий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скота, находившегося ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на выращивании у граж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дан по договорам (по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости постановоч- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной массы за минусом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости шкуры) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 14 "Резервы под снижение ¦ ¦ стоимости материальных ценностей" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Восстановлена сумма ¦14 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦неиспользованного ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зерва под снижение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей по окончании¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦2. ¦Образован резерв под ¦91 ¦14 ¦учетная политика орга-¦ ¦ ¦снижение стоимости ма-¦ ¦ ¦низации, расчет бух- ¦ ¦ ¦териальных ценностей с¦ ¦ ¦галтерии, бухгалтер- ¦ ¦ ¦целью уточнения оценки¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦материалов на основе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сопоставления фактиче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ской их себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с текущей рыночной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимостью ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Списана сумма разницы ¦15 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦в стоимости приобре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тенных материально- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сов по фактическим и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учетным ценам (положи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная разница) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Оприходованы матери- ¦15 ¦20 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦ально-производственные¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦запасы, изготовленные ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦в основном производ- ¦ ¦ ¦№ М-11); лимитно-за- ¦ ¦ ¦стве ¦ ¦ ¦борная ведомость (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 261-АПК), накладная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Оприходованы матери- ¦15 ¦23 ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦ально-производственные¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦запасы, изготовленные ¦ ¦ ¦ние-накладная (ф. ¦ ¦ ¦во вспомогательных ¦ ¦ ¦№ М-11); лимитно-за- ¦ ¦ ¦производствах, а также¦ ¦ ¦борная ведомость (ф. ¦ ¦ ¦отражены услуги и ра- ¦ ¦ ¦№ 261-АПК), накладная ¦ ¦ ¦боты вспомогательных ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦производств, оказанные¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦ ¦ ¦в процессе заготовле- ¦ ¦ ¦№ 264-АПК), наряды на ¦ ¦ ¦ния, приобретения ма- ¦ ¦ ¦сделанную работу (ф. ¦ ¦ ¦териальных ценностей ¦ ¦ ¦№ 136-АПК, ф. ¦ ¦ ¦(например, транспорт- ¦ ¦ ¦№ 137-АПК); товарно- ¦ ¦ ¦ные услуги) ¦ ¦ ¦транспортная наклад- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ная, путевые листы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦грузового автомобиля ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Распределены расходы ¦15 ¦44 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦по заготовке сельско- ¦ ¦ ¦расходов по заготовле-¦ ¦ ¦хозяйственного сырья и¦ ¦ ¦нию сырья и материаль-¦ ¦ ¦отнесены на заготовле-¦ ¦ ¦ных ценностей, справка¦ ¦ ¦ние и приобретение ма-¦ ¦ ¦бухгалтерии ¦ ¦ ¦териальных ценностей в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациях, заготав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ливающих и перерабаты-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вающих сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственную продукцию ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Отражены покупная сто-¦15 ¦60 ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦имость приобретенных ¦ ¦ ¦транспортная наклад- ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ная, путевые листы ¦ ¦ ¦ственных запасов и ¦ ¦ ¦грузового автомобиля ¦ ¦ ¦расходы по их доставке¦ ¦ ¦(ф. № 4-С; ф. № 4-П), ¦ ¦ ¦сторонними организаци-¦ ¦ ¦путевой лист трактора ¦ ¦ ¦ями ¦ ¦ ¦(ф. № 134-АПК) и дру- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гие первичные докумен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты на транспортировку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных ценностей¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отнесены на фактичес- ¦15 ¦68 ¦расчет бухгалтерии ¦ ¦ ¦кую себестоимость при-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обретенных материаль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-производственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦запасов невозмещаемые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоги ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Отражены суммы по вне-¦15 ¦68 ¦расчеты бухгалтерии ¦ ¦ ¦бюджетным платежам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанные с заготовле-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нием и приобретением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных запасов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Отражены отчисления на¦15 ¦69-1, ¦расчет единого соци- ¦ ¦ ¦социальные нужды с ¦ ¦2, 3 ¦ального налога ¦ ¦ ¦сумм оплаты труда по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заготовке и доставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных запасов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Начислена оплата труда¦15 ¦70 ¦табель учета использо-¦ ¦ ¦персоналу, занятому ¦ ¦ ¦вания рабочего времени¦ ¦ ¦заготовлением, приоб- ¦ ¦ ¦и расчет заработной ¦ ¦ ¦ретением и доставкой ¦ ¦ ¦платы (ф. № Т-12), та-¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦бель учета использова-¦ ¦ ¦ственных запасов ¦ ¦ ¦ния рабочего времени ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-13) и другие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документы по начисле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нию оплаты труда ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Отражена стоимость ма-¦15 ¦71 ¦авансовый отчет с при-¦ ¦ ¦териально-производ- ¦ ¦ ¦ложением документов, ¦ ¦ ¦ственных запасов и ¦ ¦ ¦подтверждающих оплату ¦ ¦ ¦расходов, связанных с ¦ ¦ ¦продавцам и расходы, ¦ ¦ ¦их заготовлением и ¦ ¦ ¦оплаченные подотчетны-¦ ¦ ¦приобретением, при оп-¦ ¦ ¦ми лицами по заготов- ¦ ¦ ¦лате через подотчетных¦ ¦ ¦ке, приобретению и ¦ ¦ ¦лиц ¦ ¦ ¦доставке материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Отражена стоимость ма-¦15 ¦75 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦териально-производ- ¦ ¦ ¦ки-передачи материаль-¦ ¦ ¦ственных запасов, вне-¦ ¦ ¦но-производственных ¦ ¦ ¦сенных учредителями в ¦ ¦ ¦запасов ¦ ¦ ¦счет вклада в уставный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(складочный) капитал ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Отнесена в счет вклада¦15 ¦75 ¦договор, товарно-тран-¦ ¦ ¦в уставный (складоч- ¦ ¦ ¦спортная накладная, ¦ ¦ ¦ный) капитал стоимость¦ ¦ ¦путевые листы грузово-¦ ¦ ¦транспортных услуг по ¦ ¦ ¦го автомобиля (ф. ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦№ 4-С, ф. № 4-П), акт ¦ ¦ ¦ственным запасам по ¦ ¦ ¦выполненных работ, ¦ ¦ ¦согласованной стоимос-¦ ¦ ¦оказанных услуг ¦ ¦ ¦ти ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Отражены суммы задол- ¦15 ¦76 ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦женности разным орга- ¦ ¦ ¦транспортная наклад- ¦ ¦ ¦низациям, лицам за ¦ ¦ ¦ная, документы, под- ¦ ¦ ¦приобретенные, заго- ¦ ¦ ¦тверждающие выполнение¦ ¦ ¦товленные материально-¦ ¦ ¦транспортных и других ¦ ¦ ¦производственные запа-¦ ¦ ¦услуг ¦ ¦ ¦сы, включая сырье и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оказанные ими услуги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по заготовке, приобре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тению и доставке мате-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Отражены невозмещенные¦15 ¦76-2 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦претензии при завыше- ¦ ¦ ¦составленная на основе¦ ¦ ¦нии стоимости матери- ¦ ¦ ¦документов по расчет- ¦ ¦ ¦ально-производственных¦ ¦ ¦ным операциям ¦ ¦ ¦запасов, а также по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другим причинам, выяв-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленные после оплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетов-фактур постав- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щиков ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Отнесена стоимость ма-¦15 ¦79 ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦териально-производ- ¦ ¦ ¦накладная, накладная ¦ ¦ ¦ственных запасов и ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦расходов, связанных с ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦ ¦ ¦их заготовлением, по- ¦ ¦ ¦№ 264-АПК), путевые ¦ ¦ ¦ступивших на склад от ¦ ¦ ¦листы грузового авто- ¦ ¦ ¦структурных (внутрен- ¦ ¦ ¦мобиля (ф. № 4-С, ф. ¦ ¦ ¦них) подразделений, ¦ ¦ ¦№ 4-П) и другие под- ¦ ¦ ¦выделенных на отдель- ¦ ¦ ¦тверждающие документы ¦ ¦ ¦ный баланс, или от до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦верительного управляю-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щего ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Отражена стоимость ма-¦15 ¦80 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦териально-производ- ¦ ¦ ¦ки-передачи материаль-¦ ¦ ¦ственных запасов, вне-¦ ¦ ¦но-производственных ¦ ¦ ¦сенных в счет вклада ¦ ¦ ¦запасов, накладная ¦ ¦ ¦по договору простого ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦товарищества, и расхо-¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦ ¦ ¦дов, связанных с их ¦ ¦ ¦№ 264-АПК), другие до-¦ ¦ ¦заготовлением и приоб-¦ ¦ ¦кументы, подтверждаю- ¦ ¦ ¦ретением (участником, ¦ ¦ ¦щие транспортные и ¦ ¦ ¦ведущим общие дела) ¦ ¦ ¦иные услуги (расходы) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отражена стоимость ма-¦15 ¦86 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦териально-производ- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ственных запасов и ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), товар-¦ ¦ ¦расходов, связанных с ¦ ¦ ¦но-транспортная на- ¦ ¦ ¦их заготовлением, при-¦ ¦ ¦кладная, счета-фактуры¦ ¦ ¦обретением, доставкой ¦ ¦ ¦и другие документы, ¦ ¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦подтверждающие выпол- ¦ ¦ ¦сов за счет целевого ¦ ¦ ¦нение работ и услуг ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Оприходованы матери- ¦15 ¦91 ¦акт на списание основ-¦ ¦ ¦ально-производственные¦ ¦ ¦ных средств (ф. ¦ ¦ ¦запасы, полученные от ¦ ¦ ¦№ ОС-4), накладная ¦ ¦ ¦ликвидации основных ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦средств и других акти-¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦ ¦ ¦вов (по рыночным це- ¦ ¦ ¦№ 264-АПК), акт на ¦ ¦ ¦нам) ¦ ¦ ¦ликвидацию инвентаря, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных принад- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лежностей и другого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Образован резерв пред-¦15 ¦96 ¦учетная политика орга-¦ ¦ ¦стоящих расходов от ¦ ¦ ¦низации, бухгалтерская¦ ¦ ¦оплаты труда работни- ¦ ¦ ¦справка-расчет ¦ ¦ ¦ков, связанных с заго-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товкой и приобретением¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных запасов, по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подготовительным рабо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦там по заготовке сырья¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и повышения его каче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦20. ¦Оприходовано оборудо- ¦07 ¦15 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦вание к установке, ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦поступившее на склад ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), акт ¦ ¦ ¦от заготовления, при- ¦ ¦ ¦приемки оборудования ¦ ¦ ¦обретения по учетным ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-14) ¦ ¦ ¦(условно-постоянным) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Оприходованы поступив-¦10 ¦15 ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦шие в организацию ма- ¦ ¦ ¦транспортная наклад- ¦ ¦ ¦териалы от заготовле- ¦ ¦ ¦ная, накладная внутри-¦ ¦ ¦ния и приобретения по ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦учетным (условно-пос- ¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) и¦ ¦ ¦тоянным) ценам ¦ ¦ ¦другие документы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Оприходованы поступив-¦11 ¦15 ¦счет-фактура, акт ¦ ¦ ¦шие животные на выра- ¦ ¦ ¦(накладная) приемки- ¦ ¦ ¦щивание и откорм с ис-¦ ¦ ¦передачи скота, на- ¦ ¦ ¦пользованием счета за-¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦ ¦ ¦готовления и приобре- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦тения по условно-пос- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦тоянным (учетным) це- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Отражена сумма разницы¦16 ¦15 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦в стоимости заготов- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленных приобретенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных запасов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактической стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и учетным ценам (отри-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цательная разница) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Оприходованы товары от¦41 ¦15 ¦счета-фактуры, товар- ¦ ¦ ¦заготовления, приобре-¦ ¦ ¦но-транспортные на- ¦ ¦ ¦тения по учетным (по- ¦ ¦ ¦кладные (ф. № Т-1) ¦ ¦ ¦купным) ценам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Переданы заготовлен- ¦76 ¦15 ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦ные, приобретенные ма-¦ ¦ ¦накладная (ф. № Т-1), ¦ ¦ ¦териальные ценности в ¦ ¦ ¦требование-накладная ¦ ¦ ¦рамках группы взаимо- ¦ ¦ ¦(ф. № М-11), накладная¦ ¦ ¦связанных организаций ¦ ¦ ¦на отпуск материалов ¦ ¦ ¦(без отражения на сче-¦ ¦ ¦на сторону (ф. № М-15)¦ ¦ ¦те 10) ¦ ¦ ¦и другие документы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Отражены суммы претен-¦76-2 ¦15 ¦договор, расчет и ¦ ¦ ¦зий (при завышении це-¦ ¦ ¦справка бухгалтерии, ¦ ¦ ¦ны, по недостачам, ¦ ¦ ¦составленные на основе¦ ¦ ¦порче в пути и другим ¦ ¦ ¦документов по расчет- ¦ ¦ ¦причинам) поставщикам,¦ ¦ ¦ным и другим операциям¦ ¦ ¦транспортным организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦циям, лицам, связанным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с заготовлением и при-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обретением материаль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Переданы по договору в¦79 ¦15 ¦накладная на отпуск ¦ ¦ ¦доверительное управле-¦ ¦ ¦материалов на сторону ¦ ¦ ¦ние заготовленные, ¦ ¦ ¦(ф. № М-15), товарно- ¦ ¦ ¦приобретенные матери- ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦ ¦ ¦альные ценности (без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счете 10)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Переданы обособленным ¦79 ¦15 ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦подразделениям, выде- ¦ ¦ ¦транспортная наклад- ¦ ¦ ¦ленным на отдельный ¦ ¦ ¦ная, накладная на от- ¦ ¦ ¦баланс, заготовленные ¦ ¦ ¦пуск материалов на ¦ ¦ ¦и приобретенные мате- ¦ ¦ ¦сторону (ф. № М-15) ¦ ¦ ¦риальные ценности (без¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счете 10)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Отражена стоимость за-¦80 ¦15 ¦накладная на отпуск ¦ ¦ ¦готовленных и приобре-¦ ¦ ¦материалов на сторону ¦ ¦ ¦тенных материальных ¦ ¦ ¦(ф. № М-15), акт (на- ¦ ¦ ¦ценностей, переданных ¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦ ¦ ¦участнику, выходящему ¦ ¦ ¦дачи материально-про- ¦ ¦ ¦из договора простого ¦ ¦ ¦изводственных запасов ¦ ¦ ¦товарищества (без от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ражения на счете 10) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Списана фактическая ¦91 ¦15 ¦накладная на отпуск ¦ ¦ ¦себестоимость продан- ¦ ¦ ¦материалов на сторону ¦ ¦ ¦ных материально-произ-¦ ¦ ¦(ф. № М-15), счет-фак-¦ ¦ ¦водственных запасов ¦ ¦ ¦тура ¦ ¦ ¦(без отражения на сче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦те 10) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Отражена сумма разницы¦16 ¦15 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦в стоимости заготов- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленных, приобретенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных запасов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактическим и учетным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценам (отрицательная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разница) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Отражена сумма откло- ¦16 ¦79 ¦авизо, бухгалтерская ¦ ¦ ¦нений по материально- ¦ ¦ ¦справка, накладная ¦ ¦ ¦производственным запа-¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦сам, полученным от ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦обособленных подразде-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦лений, выделенных на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Отражены отклонения в ¦16 ¦80 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ценностей, полученных ¦ ¦ ¦ки-передачи материаль-¦ ¦ ¦от товарищей по дого- ¦ ¦ ¦но-производственных ¦ ¦ ¦вору простого товари- ¦ ¦ ¦запасов, накладная ¦ ¦ ¦щества (участником, ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ведущим общие дела) ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦4. ¦Отражены отклонения в ¦08 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦ ¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦клонений фактической ¦ ¦ ¦ценностей и использо- ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦ ¦ ¦ванных при строитель- ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦ ¦ ¦стве объектов основных¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦ ¦ ¦средств, осуществляе- ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦ ¦ ¦мом хозяйственным спо-¦ ¦ ¦чет) ¦ ¦ ¦собом, или при приоб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ретении объектов ос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новных средств (при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Отражена сумма откло- ¦15 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦нений между фактиче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ской стоимостью заго- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товленных, приобретен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных материально-произ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственных запасов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учетными ценами (поло-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жительная разница) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отражены отклонения в ¦20 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦ ¦ ¦стоимости сырья, мате-¦ ¦ ¦клонений фактической ¦ ¦ ¦риалов, израсходован- ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦ ¦ ¦ных в основном произ- ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦ ¦ ¦водстве (при отрица- ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦ ¦ ¦тельной разнице - спо-¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦ ¦ ¦собом "красное стор- ¦ ¦ ¦чет) ¦ ¦ ¦но") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Отражены отклонения в ¦23 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦ ¦ ¦стоимости сырья, мате-¦ ¦ ¦клонений фактической ¦ ¦ ¦риалов, израсходован- ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦ ¦ ¦ных во вспомогательных¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦ ¦ ¦производствах (при от-¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦ ¦ ¦рицательной разнице - ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦ ¦ ¦способом "красное ¦ ¦ ¦чет) ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Отражены отклонения в ¦25 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦ ¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦клонений фактической ¦ ¦ ¦ценностей, израсходо- ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦ ¦ ¦ванных на общепроиз- ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦ ¦ ¦водственные цели (при ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦ ¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦ ¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦чет) ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Отражены отклонения в ¦26 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦ ¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦клонений фактической ¦ ¦ ¦ценностей, израсходо- ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦ ¦ ¦ванных на общехозяй- ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦ ¦ ¦ственные нужды (при ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦ ¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦ ¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦чет) ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Отражены отклонения в ¦29 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦ ¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦клонений фактической ¦ ¦ ¦ценностей, израсходо- ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦ ¦ ¦ванных ранее в обслу- ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦ ¦ ¦живающих производствах¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦ ¦ ¦и хозяйствах (при от- ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦ ¦ ¦рицательной разнице - ¦ ¦ ¦чет) ¦ ¦ ¦способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Отражены отклонения в ¦44 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦ ¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦клонений фактической ¦ ¦ ¦ценностей, ранее отне-¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦ ¦ ¦сенных на счет учета ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦ ¦ ¦расходов, связанных с ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦ ¦ ¦продажей продукции ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦ ¦ ¦(работ, услуг) (при ¦ ¦ ¦чет) ¦ ¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Отнесена доля отклоне-¦79 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦ ¦ ¦ний в стоимости мате- ¦ ¦ ¦клонений фактической ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦ ¦ ¦переданных обособлен- ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦ ¦ ¦ным подразделениям, ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦ ¦ ¦выделенным на отдель- ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦ ¦ ¦ный баланс (при отри- ¦ ¦ ¦чет) ¦ ¦ ¦цательной разнице - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Списана доля отклоне- ¦80 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ний в стоимости мате- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внесенных ранее в счет¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вклада по договору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Отнесена доля отклоне-¦91 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦ ¦ ¦ний в стоимости мате- ¦ ¦ ¦клонений фактической ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦ ¦ ¦проданных разным поку-¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦ ¦ ¦пателям (при отрица- ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦ ¦ ¦тельной разнице - спо-¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦собом "красное стор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Отражена доля отклоне-¦94 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦ ¦ ¦ний в стоимости мате- ¦ ¦ ¦клонений фактической ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦ ¦ ¦приходящаяся на недо- ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦ ¦ ¦стачу и потери сырья, ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦ ¦ ¦материалов, выявленные¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦инвентаризацией (при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Отнесена доля отклоне-¦97 ¦16 ¦ведомость расчета от- ¦ ¦ ¦ний в стоимости мате- ¦ ¦ ¦клонений фактической ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦себестоимости матери- ¦ ¦ ¦отнесенных на расходы ¦ ¦ ¦алов от стоимости по ¦ ¦ ¦будущих периодов (при ¦ ¦ ¦учетным ценам, бухгал-¦ ¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отнесена доля отклоне-¦99-5 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ний стоимости матери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альных ценностей, по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гибших в результате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чрезвычайных обстоя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельств или израсхо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дованных для ликвида- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции последствий сти- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хийных бедствий (при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отрицательной разнице ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 19 "Налог на добавленную стоимость ¦ ¦ по приобретенным ценностям" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Отражены суммы налога ¦19 ¦60 ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦на добавленную стои- ¦ ¦ ¦транспортные наклад- ¦ ¦ ¦мость (НДС) по приоб- ¦ ¦ ¦ные; акт (накладная) ¦ ¦ ¦ретенным ценностям ¦ ¦ ¦приема и передачи ос- ¦ ¦ ¦(основным средствам, ¦ ¦ ¦новных средств (ф. ¦ ¦ ¦нематериальным акти- ¦ ¦ ¦№ ОС-1), акт о приеме ¦ ¦ ¦вам, материально-про- ¦ ¦ ¦оборудования (ф. ¦ ¦ ¦изводственным запасам ¦ ¦ ¦№ ОС-14), акт о прием-¦ ¦ ¦и товарам) и товарам ¦ ¦ ¦ке материалов (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ М-7) и другие доку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менты, подтверждающие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступление активов ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Отражены суммы НДС по ¦19 ¦76 ¦счета-фактуры с прило-¦ ¦ ¦выполненным работам, ¦ ¦ ¦жением документов, ¦ ¦ ¦оказанным услугам ¦ ¦ ¦подтверждающих выпол- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нение объема работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦3. ¦Списаны суммы НДС по ¦08 ¦19 ¦счета-фактуры, платеж-¦ ¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦ные поручения, платеж-¦ ¦ ¦ченным объектам основ-¦ ¦ ¦ные требования, акты ¦ ¦ ¦ных средств непроиз- ¦ ¦ ¦на оприходование объ- ¦ ¦ ¦водственного назначе- ¦ ¦ ¦ектов и другие доку- ¦ ¦ ¦ния на увеличение их ¦ ¦ ¦менты ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Списаны суммы НДС по ¦20 ¦19 ¦счета-фактуры, доку- ¦ ¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦менты на оплату мате- ¦ ¦ ¦ченным материально- ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦производственным запа-¦ ¦ ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦сам, израсходованным ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦на основное производ- ¦ ¦ ¦ние-накладная ¦ ¦ ¦ство (не подлежащие ¦ ¦ ¦(ф. № М-11) ¦ ¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Списаны суммы НДС по ¦23 ¦19 ¦счета-фактуры, доку- ¦ ¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦менты на оплату мате- ¦ ¦ ¦ченным материально- ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦производственным запа-¦ ¦ ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦сам, использованным на¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦вспомогательные произ-¦ ¦ ¦ние-накладная ¦ ¦ ¦водства (не подлежащие¦ ¦ ¦(ф. № М-11) ¦ ¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Списаны суммы НДС по ¦25 ¦19 ¦счета-фактуры, доку- ¦ ¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦менты на оплату мате- ¦ ¦ ¦ченным материально- ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦производственным запа-¦ ¦ ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦сам, использованным на¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦общепроизводственные ¦ ¦ ¦ние-накладная ¦ ¦ ¦цели (не подлежащие ¦ ¦ ¦(ф. № М-11) ¦ ¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Списаны суммы НДС по ¦26 ¦19 ¦счета-фактуры, доку- ¦ ¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦менты на оплату мате- ¦ ¦ ¦ченным материально- ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦производственным запа-¦ ¦ ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦сам, израсходованным ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦на общехозяйственные ¦ ¦ ¦ние-накладная ¦ ¦ ¦цели (не подлежащие ¦ ¦ ¦(ф. № М-11) ¦ ¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Списаны суммы НДС по ¦29 ¦19 ¦счета-фактуры, доку- ¦ ¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦менты на оплату мате- ¦ ¦ ¦ченным материально- ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦производственным запа-¦ ¦ ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦сам, израсходованным ¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦на обслуживающие про- ¦ ¦ ¦ние-накладная ¦ ¦ ¦изводства и хозяйства ¦ ¦ ¦(ф. № М-11) ¦ ¦ ¦(не подлежащие налого-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Списаны суммы НДС по ¦44 ¦19 ¦счета-фактуры, доку- ¦ ¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦менты на оплату мате- ¦ ¦ ¦ченным ценностям на ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦расходы по продаже, ¦ ¦ ¦лимитно-заборная карта¦ ¦ ¦израсходованным на об-¦ ¦ ¦(ф. № М-8), требова- ¦ ¦ ¦служивающие производ- ¦ ¦ ¦ние-накладная ¦ ¦ ¦ства и хозяйства (не ¦ ¦ ¦(ф. № М-11) ¦ ¦ ¦подлежащие налоговому ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вычету) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Предъявлены к налого- ¦68 ¦19 ¦счета-фактуры и доку- ¦ ¦ ¦вому вычету суммы НДС ¦ ¦ ¦менты, подтверждающие ¦ ¦ ¦по приобретенным и оп-¦ ¦ ¦оплату; счета-фактуры ¦ ¦ ¦лаченным ценностям в ¦ ¦ ¦по учету НДС; докумен-¦ ¦ ¦соответствии с налого-¦ ¦ ¦ты на оприходование ¦ ¦ ¦вым законодательством ¦ ¦ ¦материальных ценнос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тей, основных средств,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальных акти- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вов; акты на выполне- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние работ, услуг ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Списаны суммы НДС по ¦91 ¦19 ¦счета-фактуры, доку- ¦ ¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦менты на оплату иму- ¦ ¦ ¦ченным ценностям на ¦ ¦ ¦щества; документы на ¦ ¦ ¦расходы, связанные с ¦ ¦ ¦расход материальных ¦ ¦ ¦продажей, выбытием, ¦ ¦ ¦ценностей, лимитно-за-¦ ¦ ¦прочим списанием ос- ¦ ¦ ¦борные карты (ф. ¦ ¦ ¦новных средств и иного¦ ¦ ¦№ М-8), требования- ¦ ¦ ¦имущества (не подлежа-¦ ¦ ¦накладные (ф. № М-11) ¦ ¦ ¦щие налоговому вычету)¦ ¦ ¦и другие документы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Списаны суммы НДС по ¦94 ¦19 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦ченным ценностям на ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦недостачи и потери от ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦их порчи ¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), расчет бух-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦галтерии по определе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нию сумм НДС на недо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стающие материальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценности ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Списаны суммы НДС по ¦99-5 ¦19 ¦акты на списание ос- ¦ ¦ ¦приобретенным и опла- ¦ ¦ ¦новных средств, нема- ¦ ¦ ¦ченным ценностям, ут- ¦ ¦ ¦териальных активов, ¦ ¦ ¦раченным в связи со ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦стихийными бедствиями,¦ ¦ ¦ственных запасов и ¦ ¦ ¦пожарами, наводнения- ¦ ¦ ¦расчет бухгалтерии по ¦ ¦ ¦ми и другими чрезвы- ¦ ¦ ¦определению соответ- ¦ ¦ ¦чайными обстоятель- ¦ ¦ ¦ствующих сумм НДС по ¦ ¦ ¦ствами ¦ ¦ ¦приобретенным ценнос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тям ¦ L----+----------------------+------+------+----------------------- Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО ------T---------------------T-------------T----------------------¬ ¦ № ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦ ¦ п/п ¦ хозяйственной ¦рующие счета ¦ основании которых ¦ ¦ ¦ операции +------T------+ производятся ¦ ¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 20 "Основное производство" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +-----T---------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Списаны в затраты по ¦20 ¦01-8 ¦карточка учета инвен- ¦ ¦ ¦обычной деятельности ¦ ¦ ¦таря и хозяйственных ¦ ¦ ¦малоценные основные ¦ ¦ ¦принадлежностей, бух- ¦ ¦ ¦средства стоимостью ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦не более 2000 руб. за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦единицу (согласно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учетной политике ор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизации) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Начислена амортизация¦20 ¦02-1 ¦ведомости расчета и ¦ ¦ ¦собственных основных ¦ ¦ ¦начисления амортизации¦ ¦ ¦средств, непосред- ¦ ¦ ¦по основным средствам ¦ ¦ ¦ственно участвующих в¦ ¦ ¦(ф. № 48-АПК, ¦ ¦ ¦производстве продук- ¦ ¦ ¦ф. № 49-АПК) ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Отражена в составе ¦20 ¦02-1 ¦ведомости расчета и ¦ ¦ ¦расходов основного ¦ ¦ ¦начисления амортизации¦ ¦ ¦производства аморти- ¦ ¦ ¦по основным средствам ¦ ¦ ¦зация объектов доход-¦ ¦ ¦(ф. № 48-АПК, ¦ ¦ ¦ных вложений в мате- ¦ ¦ ¦ф. № 49-АПК) ¦ ¦ ¦риальные ценности (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете лизингодателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по имуществу, находя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щемуся на его балан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦се) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Начислена амортизация¦20 ¦02-2 ¦ведомости расчета и ¦ ¦ ¦лизингового имущества¦ ¦ ¦начисления амортизации¦ ¦ ¦лизингополучателем ¦ ¦ ¦по основным средствам ¦ ¦ ¦(при учете этого иму-¦ ¦ ¦(ф. № 48-АПК, ¦ ¦ ¦щества у него на ба- ¦ ¦ ¦ф. № 49-АПК) ¦ ¦ ¦лансе) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Начислена амортизация¦20 ¦04 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦по объектам нематери-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альных активов путем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уменьшения их перво- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начальной стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(организационные рас-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходы, деловая репута-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ция) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Начислена амортизация¦20 ¦05 ¦ведомость учета нема- ¦ ¦ ¦по объектам нематери-¦ ¦ ¦териальных активов и ¦ ¦ ¦альных активов, отно-¦ ¦ ¦их амортизации (ф. ¦ ¦ ¦сящихся к основному ¦ ¦ ¦№ 72-АПК), бухгалтер- ¦ ¦ ¦производству ¦ ¦ ¦ская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Израсходовано сырье и¦23-1 ¦10-1 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦материалы на техниче-¦20-1 ¦23-3 ¦мость (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦ское обслуживание ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦тракторов, комбайнов ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦и самоходных машин ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК); книжка¦ ¦ ¦(вне ремонтной мас- ¦ ¦ ¦чеков на затраты под- ¦ ¦ ¦терской) ¦ ¦ ¦разделения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 249-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Списаны минеральные и¦20 ¦10-2 ¦акт об использовании ¦ ¦ ¦бактериальные удобре-¦ ¦ ¦минеральных, органи- ¦ ¦ ¦ния, химикаты и гер- ¦ ¦ ¦ческих и бактериальных¦ ¦ ¦бициды, использован- ¦ ¦ ¦удобрений (ф. ¦ ¦ ¦ные в основном произ-¦ ¦ ¦№ 262-АПК); книжка че-¦ ¦ ¦водстве ¦ ¦ ¦ков на затраты подраз-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деления (ф. № 249-АПК)¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Израсходованы нефте- ¦20-1 ¦10-4 ¦учетный лист тракто- ¦ ¦ ¦продукты на работу ¦ ¦ ¦риста-машиниста (ф. ¦ ¦ ¦машинно-тракторного ¦ ¦ ¦№ 133-АПК), книжка че-¦ ¦ ¦парка и стационарных ¦ ¦ ¦ков на затраты подраз-¦ ¦ ¦двигателей в основном¦ ¦ ¦деления (ф. № 249-АПК)¦ ¦ ¦производстве ¦ ¦ ¦при различных формах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подрядных и арендных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отношений ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Списана зеленая мас- ¦20-1 ¦10-7 ¦акт приема грубых и ¦ ¦ ¦са, использованная на¦ ¦ ¦сочных кормов ¦ ¦ ¦приготовление силоса,¦ ¦ ¦(ф. № СП-17) ¦ ¦ ¦сенажа и травяной му-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки (в течение года по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановой себестоимос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Досписаны или сторни-¦20-1 ¦10-7 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы калькуляцион- ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦ ¦ ¦ные разницы в конце ¦ ¦ ¦ства и бухгалтерская ¦ ¦ ¦года по семенам ози- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦мых культур ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Списаны семена и по- ¦20-1 ¦10-8 ¦акт расхода семян и ¦ ¦ ¦садочный материал, ¦ ¦ ¦посадочного материала ¦ ¦ ¦израсходованные на ¦ ¦ ¦(ф. № СП-13) ¦ ¦ ¦посев и посадку уро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жая текущего года (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦течение года по пла- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новой себестоимости) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Списан инвентарь и ¦20 ¦10-11 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦хозяйственные принад-¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦лежности, выданные со¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦склада предприятия в ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦основное производство¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Отражен перерасход в ¦20 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦стоимости материалов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использованных на ос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новное производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при использовании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета 16) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Отражена экономия в ¦20 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦стоимости материалов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на уменьшение затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основного производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства (сторнировочная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦запись) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Отнесены суммы НДС по¦20 ¦19-3 ¦расчет НДС, бухгалтер-¦ ¦ ¦материально-производ-¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦ственным запасам, ис-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользованным при из- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦готовлении продукции,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦не облагаемой НДС ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отнесены суммы НДС по¦20 ¦19-3 ¦расчет НДС, бухгалтер-¦ ¦ ¦выполненным работам, ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦услугам, использован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным при производстве ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции, не облага-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦емой НДС ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Распределены затраты ¦20-1 ¦20-1 ¦расчеты распределения ¦ ¦ ¦незавершенного произ-¦ ¦ ¦затрат незавершенного ¦ ¦ ¦водства на начало го-¦ ¦ ¦производства в расте- ¦ ¦ ¦да (зяблевая обработ-¦ ¦ ¦ниеводстве с приложе- ¦ ¦ ¦ка почвы, лущение ¦ ¦ ¦нием актов, указываю- ¦ ¦ ¦жнивья, внесение под ¦ ¦ ¦щих, под какие культу-¦ ¦ ¦зябь и пар органиче- ¦ ¦ ¦ры выполнены работы и ¦ ¦ ¦ских и минеральных ¦ ¦ ¦внесены удобрения ¦ ¦ ¦удобрений, снегоза- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦держание и т.п.) по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦культурам урожая те- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кущего года ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Распределены по куль-¦20-1 ¦20-1 ¦расчеты распределения ¦ ¦ ¦турам общие расходы ¦ ¦ ¦общих расходов на оро-¦ ¦ ¦на орошение и осуше- ¦ ¦ ¦шение и осушение по ¦ ¦ ¦ние, которые в тече- ¦ ¦ ¦видам культур ¦ ¦ ¦ние года не могли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦быть отнесены непос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦редственно на культу-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ры ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Распределены по куль-¦20-1 ¦20-1 ¦расчеты распределения ¦ ¦ ¦турам затраты на из- ¦ ¦ ¦затрат на известкова- ¦ ¦ ¦весткование и гипсо- ¦ ¦ ¦ние и гипсование по ¦ ¦ ¦вание почв, выполнен-¦ ¦ ¦отдельным культурам ¦ ¦ ¦ные за счет собствен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных средств и списы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ваемые в течение 5 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7 лет ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Распределена аморти- ¦20-1 ¦20-1 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦зация основных ¦ ¦ ¦ния амортизации в рас-¦ ¦ ¦средств растениевод- ¦ ¦ ¦тениеводстве ¦ ¦ ¦ства (кроме машинно- ¦ ¦ ¦(ф. № 110-АПК) ¦ ¦ ¦тракторного парка) по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦видам культур и неза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вершенного производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Списаны по культурам ¦20-1 ¦20-1 ¦акт на запашку культур¦ ¦ ¦затраты на зеленые ¦ ¦ ¦на зеленые удобрения ¦ ¦ ¦удобрения, запаханные¦ ¦ ¦под другие культуры ¦ ¦ ¦под другие культуры ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Распределены по куль-¦20-1 ¦20-1 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦турам затраты на ¦ ¦ ¦затрат на культуро- ¦ ¦ ¦культуротехнические ¦ ¦ ¦технические мероприя- ¦ ¦ ¦мероприятия по улуч- ¦ ¦ ¦тия по улучшению зе- ¦ ¦ ¦шению земель (рас- ¦ ¦ ¦мель ¦ ¦ ¦чистка площадей от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦леса, кустарника, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦камней, срезка и раз-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦делка кочек), выпол- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ненные за счет соб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных средств и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦списываемые в течение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5 - 7 лет ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Распределены по куль-¦20-1 ¦20-1 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦турам затраты по ухо-¦ ¦ ¦затрат по уходу за по-¦ ¦ ¦ду за полезащитными ¦ ¦ ¦лезащитными лесополо- ¦ ¦ ¦лесополосами за выче-¦ ¦ ¦сами ¦ ¦ ¦том стоимости дров и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другой используемой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦побочной продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(пропорционально по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦севным площадям, на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходящимся под их воз-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦действием) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Отнесена доля затрат ¦20-1 ¦20-2 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦пчеловодства медово- ¦ ¦ ¦затрат пчеловодства ¦ ¦ ¦опылительного направ-¦ ¦ ¦медово-опылительного ¦ ¦ ¦ления на культуры ¦ ¦ ¦направления ¦ ¦ ¦растениеводства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Отнесена доля затрат ¦20-1 ¦20-2 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦пчеловодства опыли- ¦43-2 ¦20-2 ¦затрат пчеловодства ¦ ¦ ¦тельного направления ¦ ¦ ¦опылительного направ- ¦ ¦ ¦на культуры растение-¦ ¦ ¦ления и накладная ¦ ¦ ¦водства тепличных ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦комбинатов, теплиц и ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦ ¦ ¦парников (все затраты¦ ¦ ¦№ 264-АПК) на оприхо- ¦ ¦ ¦данного вида пчело- ¦ ¦ ¦дование меда ¦ ¦ ¦водства за минусом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦побочной продукции - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦меда) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Списаны органические ¦20-1 ¦10-2 ¦акт об использовании ¦ ¦ ¦удобрения, вывезенные¦20-1 ¦20-2 ¦минеральных, органиче-¦ ¦ ¦на поля и использо- ¦ ¦ ¦ских и бактериальных ¦ ¦ ¦ванные в растениевод-¦ ¦ ¦удобрений ¦ ¦ ¦стве (навоз, куриный ¦ ¦ ¦(ф. № 262-АПК) ¦ ¦ ¦помет, навозная жижа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Отнесены затраты по ¦20 ¦23-1 ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦выполненному в ре- ¦ ¦ ¦боту (ф. № 136-АПК и ¦ ¦ ¦монтной мастерской ¦ ¦ ¦№ 137-АПК), журнал ¦ ¦ ¦ремонту инвентаря, ¦ ¦ ¦учета затрат в ремонт-¦ ¦ ¦оборудования, исполь-¦ ¦ ¦ной мастерской (ф. ¦ ¦ ¦зуемого в основном ¦ ¦ ¦№ 302-АПК) или бухгал-¦ ¦ ¦производстве (комп- ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦лексной статьей) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Отражена стоимость ¦20 ¦23-4, ¦путевые листы грузово-¦ ¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦7 ¦го автомобиля (ф. ¦ ¦ ¦производств, выпол- ¦ ¦ ¦№ 4-П, 4-С); учетные ¦ ¦ ¦ненных для основного ¦ ¦ ¦листы труда и выпол- ¦ ¦ ¦производства (работа ¦ ¦ ¦ненных работ (ф. ¦ ¦ ¦грузового автотранс- ¦ ¦ ¦№ 131-АПК, ф. 132-АПК)¦ ¦ ¦порта и гужевого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспорта по пере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возке семян, удобре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний и др. грузов) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Распределены в конце ¦20-1 ¦23-3 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦года затраты по ре- ¦ ¦ ¦затрат по ремонту, ¦ ¦ ¦монту, амортизации и ¦ ¦ ¦амортизации и прочим ¦ ¦ ¦прочим расходам ма- ¦ ¦ ¦расходам машинно-трак-¦ ¦ ¦шинно-тракторного ¦ ¦ ¦торного парка на куль-¦ ¦ ¦парка на отдельные ¦ ¦ ¦туры и виды незавер- ¦ ¦ ¦культуры и виды неза-¦ ¦ ¦шенных работ растение-¦ ¦ ¦вершенных работ рас- ¦ ¦ ¦водства, ведомость ¦ ¦ ¦тениеводства ¦ ¦ ¦распределения аморти- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации (ф. № 110-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Отнесена на затраты ¦20-1 ¦10-2 ¦акт об использовании ¦ ¦ ¦растениеводства стои-¦20-1 ¦23-7 ¦минеральных, органиче-¦ ¦ ¦мость навоза, полу- ¦ ¦ ¦ских и бактериальных ¦ ¦ ¦ченного от рабочего ¦ ¦ ¦удобрений ¦ ¦ ¦скота и использован- ¦ ¦ ¦(ф. № 262-АПК) ¦ ¦ ¦ного для удобрения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦почвы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Распределены общепро-¦20-1 ¦25-1 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦изводственные расходы¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦ ¦ ¦растениеводства по ¦ ¦ ¦ных расходов растение-¦ ¦ ¦отдельным культурам и¦ ¦ ¦водства по отдельным ¦ ¦ ¦работам под урожай ¦ ¦ ¦культурам и работам, ¦ ¦ ¦будущих лет ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Распределены общепро-¦20-2 ¦25-2 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦изводственные расходы¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦ ¦ ¦животноводства по от-¦ ¦ ¦ных расходов животно- ¦ ¦ ¦дельным видам и груп-¦ ¦ ¦водства по отдельным ¦ ¦ ¦пам животных ¦ ¦ ¦видам и группам живот-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Распределены цеховые ¦20-3 ¦25-3 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦расходы промышленных ¦ ¦ ¦ния цеховых расходов ¦ ¦ ¦и подсобных предприя-¦ ¦ ¦промышленных и подсоб-¦ ¦ ¦тий по отдельным ви- ¦ ¦ ¦ных производств по от-¦ ¦ ¦дам продукции ¦ ¦ ¦дельным видам продук- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Распределены общехо- ¦20 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦зяйственные расходы, ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦относящиеся к основ- ¦ ¦ ¦расходов на растение- ¦ ¦ ¦ному производству, по¦ ¦ ¦водство, животновод- ¦ ¦ ¦отдельным культурам, ¦ ¦ ¦ство, промышленное ¦ ¦ ¦видам животных, про- ¦ ¦ ¦производство, прочие ¦ ¦ ¦мышленной продукции ¦ ¦ ¦основные производства,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Отнесены в состав ¦20 ¦29 ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦затрат основного про-¦ ¦ ¦мость учета затрат ¦ ¦ ¦изводства услуги об- ¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК), бух- ¦ ¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Отнесена стоимость ¦20-1 ¦43-2 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦молока, выданного ра-¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦бочим растениевод- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства, работающим во ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вредных условиях тру-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦да (протравливание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦семян зерновых куль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тур химикатами и др.)¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Начислена стоимость ¦20 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦ ¦ ¦работ и услуг, выпол-¦ ¦ ¦жением актов на выпол-¦ ¦ ¦ненных агросервисными¦ ¦ ¦ненные работы, товар- ¦ ¦ ¦организациями в ос- ¦ ¦ ¦но-транспортных на- ¦ ¦ ¦новном производстве ¦ ¦ ¦кладных и др. докумен-¦ ¦ ¦(механизированные ра-¦ ¦ ¦тов, подтверждающих ¦ ¦ ¦боты по возделыванию ¦ ¦ ¦выполненный объем ра- ¦ ¦ ¦и обработке культур, ¦ ¦ ¦бот и услуг ¦ ¦ ¦культуротехнические ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и мелиоративные рабо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты, транспортировка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦семян и удобрений в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поле и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Начислены налоги и ¦20 ¦68 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦сборы в бюджет, в из-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦держки основного про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Отражены отчисления ¦20 ¦69-1 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦единого социального ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦налога в фонд соци- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ального страхования с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумм оплаты труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦каждого работника ос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новного производства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Отражены отчисления ¦20 ¦69-2 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦единого социального ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦налога в пенсионный ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦фонд с сумм оплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦труда каждого работ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ника основного произ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦42. ¦Отражены отчисления ¦20 ¦69-3 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦единого социального ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦налога в Фонд обяза- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦тельного медицинского¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхования с сумм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплаты труда работни-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков основного произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Начислена натуральная¦20 ¦70 ¦расчет начисления на- ¦ ¦ ¦оплата труда за рабо-¦ ¦ ¦туральных выдач за ра-¦ ¦ ¦ты в растениеводстве ¦ ¦ ¦боту по уборке урожая ¦ ¦ ¦(уборку картофеля, ¦ ¦ ¦и расчетно-платежная ¦ ¦ ¦соломы и т.п.) по ¦ ¦ ¦ведомость (ф. № Т-49) ¦ ¦ ¦продажным (рыночным) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценам ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Включены в состав ¦20 ¦71 ¦авансовый отчет, ко- ¦ ¦ ¦расходов основного ¦ ¦ ¦мандировочное удосто- ¦ ¦ ¦производства хозяй- ¦ ¦ ¦верение и авансовый ¦ ¦ ¦ственные и командиро-¦ ¦ ¦отчет (ф. № АО-1) ¦ ¦ ¦вочные расходы подот-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦четных лиц ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦45. ¦Отнесены в состав ¦20 ¦73-3 ¦договор, бухгалтерская¦ ¦ ¦расходов основного ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦производства суммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦компенсаций за ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование личных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦автомобилей работни- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦46. ¦Начислена оплата тру-¦20 ¦70 ¦учетный лист труда и ¦ ¦ ¦да работникам основ- ¦ ¦ ¦выполненных работ (ф. ¦ ¦ ¦ного производства ¦ ¦ ¦№ 131-АПК, ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 132-АПК); учетный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лист тракториста-маши-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ниста (ф. № 133-АПК); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦путевой лист трактора ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 134-АПК); расчет¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисления оплаты тру-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦да работникам животно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водства (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 135-АПК), наряд на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сдельную работу (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 136-АПК, ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 137-АПК), расчет по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заработной плате (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 138-АПК); ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих доплат и удер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жаний (ф. № 139-АПК), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦табель учета использо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания рабочего времени¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 140-АПК), рас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦четно-платежная ведо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мость (ф. № Т-49) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦47. ¦Погашена задолжен- ¦20 ¦75-1 ¦учредительный договор,¦ ¦ ¦ность по взносам в ¦ ¦ ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦уставный капитал объ-¦ ¦ ¦ки-передачи незавер- ¦ ¦ ¦ектами незавершенного¦ ¦ ¦шенного производства, ¦ ¦ ¦производства ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦48. ¦Включены в издержки ¦20-1 ¦76-1 ¦договор страхования, ¦ ¦ ¦основного производ- ¦ ¦ ¦расчет страховых пла- ¦ ¦ ¦ства суммы страховых ¦ ¦ ¦тежей, бухгалтерская ¦ ¦ ¦взносов по страхова- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦нию урожая сельскохо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйственных культур ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦49. ¦Отнесены на затраты ¦20-4 ¦76-1 ¦договор страхования, ¦ ¦ ¦основного производ- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ства расходы, связан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные с обязательным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхованием имуще- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦50. ¦Включены в себестои- ¦20 ¦76-2 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦мость производимой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции суммы неу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦довлетворенных пре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тензий сторонних ор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизаций ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦51. ¦Отражены лизингополу-¦20 ¦76-8 ¦договор, расчет лизин-¦ ¦ ¦чателем суммы лизин- ¦ ¦ ¦говых платежей, бух- ¦ ¦ ¦говых платежей, при- ¦ ¦ ¦галтерская справка, ¦ ¦ ¦читающихся лизингода-¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦телю (если лизинговое¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущество находится ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на балансе лизингода-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦теля) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦52. ¦Приняты к оплате сче-¦20 ¦76-9 ¦акты о приемке выпол- ¦ ¦ ¦та различных кредито-¦ ¦ ¦ненных работ, акты о ¦ ¦ ¦ров за оказанные ими ¦ ¦ ¦приемке оказанных ус- ¦ ¦ ¦услуги основному про-¦ ¦ ¦луг ¦ ¦ ¦изводству ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦53. ¦Отнесены на себестои-¦20 ¦60 ¦акты о приемке выпол- ¦ ¦ ¦мость продукции ос- ¦ ¦ ¦ненных работ, акты о ¦ ¦ ¦новного производства ¦ ¦ ¦приемке оказанных ус- ¦ ¦ ¦работы и услуги, вы- ¦ ¦ ¦луг ¦ ¦ ¦полненные или оказан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные дочерними (зави- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦симыми) предприятиями¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦54. ¦Приняты на учет за- ¦20 ¦79 ¦акты (накладная) при- ¦ ¦ ¦траты внутренних под-¦ ¦ ¦емки-передачи основно-¦ ¦ ¦разделений или фили- ¦ ¦ ¦го производства, бух- ¦ ¦ ¦алов, выделенных на ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦отдельные балансы, на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нужды основного про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦55. ¦Приняты на учет за- ¦20 ¦79 ¦акты (накладная) при- ¦ ¦ ¦траты основного про- ¦ ¦ ¦емки-передачи основно-¦ ¦ ¦изводства, полученные¦ ¦ ¦го производства, бух- ¦ ¦ ¦внутренними подразде-¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦лениями или филиала- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми, выделенными на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельные балансы, от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦головной организации ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦56. ¦Принято на учет неза-¦20 ¦80 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦вершенное производ- ¦ ¦ ¦ки-передачи незавер- ¦ ¦ ¦ство, внесенное уча- ¦ ¦ ¦шенного основного про-¦ ¦ ¦стниками в качестве ¦ ¦ ¦изводства, бухгалтер- ¦ ¦ ¦вклада в простое то- ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦варищество (у участ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ника товарищества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведущего общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦57. ¦Оприходовано незавер-¦20 ¦86 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦шенное производство, ¦ ¦ ¦ки-передачи незавер- ¦ ¦ ¦полученное в счет це-¦ ¦ ¦шенного основного про-¦ ¦ ¦левого финансирования¦ ¦ ¦изводства, бухгалтер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦58. ¦Отражены излишки не- ¦20 ¦91-1 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦завершенного произ- ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦водства, выявленные в¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦структурных подразде-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦лениях основного про-¦ ¦ ¦№ ИНВ-3) ¦ ¦ ¦изводства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦59. ¦Списаны на увеличение¦20 ¦94 ¦приказ руководителя ¦ ¦ ¦затрат основного про-¦ ¦ ¦организации, расчет ¦ ¦ ¦изводства недостачи в¦ ¦ ¦норм естественной убы-¦ ¦ ¦пределах норм есте- ¦ ¦ ¦ли, сличительная ведо-¦ ¦ ¦ственной убыли ¦ ¦ ¦мость результатов ин- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вентаризации товарно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных ценностей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-19) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦60. ¦Включены в издержки ¦20 ¦96-1, ¦расчеты определения ¦ ¦ ¦основного производ- ¦ ¦2, 3, ¦резервов по их видам, ¦ ¦ ¦ства отчисления в ре-¦ ¦4 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦зервы предстоящих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов, создаваемые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учетной политикой ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизации (на пред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоящую оплату отпус-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков, выплату возна- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦граждения за выслугу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лет, ремонт основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦61. ¦Отражена сумма разниц¦20 ¦96-1, ¦расчеты определения ¦ ¦ ¦между фактически из- ¦ ¦2, 3, ¦резервов по их видам, ¦ ¦ ¦расходованными и за- ¦ ¦4 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦резервированными рас-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходами на конец года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при отрицательной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разнице - способом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"красное сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦62. ¦Списана часть расхо- ¦20 ¦97 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦дов будущих периодов,¦ ¦ ¦ния расходов будущих ¦ ¦ ¦приходящаяся на за- ¦ ¦ ¦периодов, бухгалтер- ¦ ¦ ¦траты текущего отчет-¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦ного периода ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦63. ¦Принято безвозмездно ¦20 ¦98-2 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦полученное незавер- ¦ ¦ ¦ки-передачи незавер- ¦ ¦ ¦шенное основное про- ¦ ¦ ¦шенного производства, ¦ ¦ ¦изводство ¦ ¦ ¦авизо передавшей орга-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низации ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦64. ¦Израсходованы медика-¦20-2 ¦ 10-2 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦менты, биопрепараты, ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦а также мочевина для ¦ ¦ ¦накладная внутрихо- ¦ ¦ ¦добавления в корм жи-¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦ ¦ ¦вотным ¦ ¦ ¦ния (ф. № 264-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦65. ¦Списаны нефтепродук- ¦20-2 ¦10-4 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦ты, израсходованные ¦ ¦ ¦мость (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦на работу машин и ме-¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦ханизмов (доильных ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦установок, кормораз- ¦ ¦ ¦чения (ф. № 261-АПК) и¦ ¦ ¦датчиков и т.п.) в ¦ ¦ ¦отчет о движении горю-¦ ¦ ¦животноводстве ¦ ¦ ¦чего и смазочных мате-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риалов (ф. № 266-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦66. ¦Израсходованы запас- ¦20-2 ¦10-6 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦ные части на ремонт ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦оборудования и меха- ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦низмов животноводче- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦ских помещений ¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчет о движении мате-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦67. ¦Списаны корма и под- ¦20-2 ¦10-7 ¦ведомость учета расхо-¦ ¦ ¦стилка, израсходован-¦ ¦ ¦да кормов (ф. № СП-20)¦ ¦ ¦ные для содержания ¦ ¦ ¦или учетный лист дви- ¦ ¦ ¦продуктивных животных¦ ¦ ¦жения животных и рас- ¦ ¦ ¦(остатки кормов и ¦ ¦ ¦хода кормов на свино- ¦ ¦ ¦подстилки производ- ¦ ¦ ¦водческих комплексах ¦ ¦ ¦ства прошлых лет по ¦ ¦ ¦(ф. № СП-48) ¦ ¦ ¦балансовой стоимости,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦урожая текущего года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по плановой себестои-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦68. ¦Списан сахар, выдан- ¦20-2 ¦10-7 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ный со склада на под-¦20-2 ¦41 ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦кормку пчел ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) и акт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на списание сахара ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦69. ¦Досписаны или сторни-¦20-2 ¦10-7 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦ ¦ ¦учтенные калькуляци- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦онные разницы по из- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦расходованным кормам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства текущего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦70. ¦Отражена стоимость ¦10-7 ¦20-2 ¦акт определения коли- ¦ ¦ ¦меда, оставленного в ¦20-2 ¦10-7 ¦чества меда, оставлен-¦ ¦ ¦ульях для зимней под-¦ ¦ ¦ного в ульях для зим- ¦ ¦ ¦кормки пчел ¦ ¦ ¦ней подкормки пчел, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ------------------------------------------------------------------ --> примечание Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦72. ¦Списана часть затрат ¦20-2 ¦20-1 ¦расчет по распределе- ¦ ¦ ¦по выращиванию медо- ¦ ¦ ¦нию затрат, бухгалтер-¦ ¦ ¦носных культур на ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦пчеловодство ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦73. ¦Досписаны или сторни-¦20-2 ¦20-2 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы калькуляцион- ¦ ¦ ¦продукции животновод- ¦ ¦ ¦ные разницы по моло- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ку, израсходованному ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦на выпойку телят, по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦яйцам, израсходован- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным на инкубацию, и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п. (производства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦текущего года) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦74. ¦Распределены затраты ¦20-2 ¦20-2 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦по приготовлению кор-¦ ¦ ¦расходов на кормокух- ¦ ¦ ¦мов на кормокухнях ¦ ¦ ¦ни, кухни, составлен- ¦ ¦ ¦(по видам и группам ¦ ¦ ¦ный на основании ведо-¦ ¦ ¦животных пропорцио- ¦ ¦ ¦мости расхода кормов ¦ ¦ ¦нально количеству из-¦ ¦ ¦(ф. № СП-20) ¦ ¦ ¦расходованных кормов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приготовленных на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кормокухне) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦75. ¦Досписаны или сторни-¦20-2 ¦20-3 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы калькуляцион- ¦ ¦ ¦продукции промышленных¦ ¦ ¦ные разницы на израс-¦ ¦ ¦производств, бухгал- ¦ ¦ ¦ходованные на корм ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦животным комбикорма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственного произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водства текущего года¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦76. ¦Отнесены затраты по ¦20-2 ¦23-1 ¦журнал учета затрат в ¦ ¦ ¦ремонту оборудования ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦и механизмов животно-¦ ¦ ¦(ф. № 302-АПК) ¦ ¦ ¦водческих помещений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при ремонте их в ре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦монтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйства) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦77. ¦Распределены затраты ¦20-2 ¦23-3 ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦машинно-тракторного ¦ ¦ ¦мость учета затрат ¦ ¦ ¦парка по транспортным¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦работам, выполненным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для отрасли животно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водства (в течение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года - по плановой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости тонно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦километра) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦78. ¦Досписаны или сторни-¦20-2 ¦23-3 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦транспортных работ, ¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦выполненных трактора- ¦ ¦ ¦ницы по транспортным ¦ ¦ ¦ми, бухгалтерская ¦ ¦ ¦работам, выполненным ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦машинно-транспортным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦парком в животновод- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стве ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦79. ¦Распределены в конце ¦20-2 ¦23-3 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦года суммы амортиза- ¦ ¦ ¦затрат по содержанию и¦ ¦ ¦ционных отчислений, ¦ ¦ ¦эксплуатации машинно- ¦ ¦ ¦стоимости ремонта и ¦ ¦ ¦тракторного парка на ¦ ¦ ¦др. расходов машин- ¦ ¦ ¦работы в животновод- ¦ ¦ ¦но-тракторного парка ¦ ¦ ¦стве, бухгалтерская ¦ ¦ ¦по видам и группам ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦животных ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦80. ¦Отнесены расходы по ¦20-2 ¦23-5, ¦отчет об использовании¦ ¦ ¦энергообеспечению и ¦ ¦6 ¦электроэнергии (ф. ¦ ¦ ¦водоснабжению живот- ¦ ¦ ¦№ 305-АПК), отчет о ¦ ¦ ¦новодческих цехов, ¦ ¦ ¦распределении воды ¦ ¦ ¦ферм, бригад и др. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделений ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦81. ¦Отнесена на затраты ¦20-2 ¦29-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦животноводства стои- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦мость пищевых отхо- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) и ведо-¦ ¦ ¦дов, полученных от ¦ ¦ ¦мость расхода кормов ¦ ¦ ¦столовых и буфетов ¦ ¦ ¦(ф. № СП-20) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦82. ¦Отпущены товары, ис- ¦20-2 ¦41-1 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦пользованные на нужды¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦основного производ- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ства в животноводстве¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦83. ¦Списана стоимость ¦20-2 ¦43-2 ¦акт сортировки яиц в ¦ ¦ ¦яиц, заложенных в ин-¦ ¦ ¦цехе (ф. № СП-26) и ¦ ¦ ¦кубаторы для вывода ¦ ¦ ¦отчет о процессах ин- ¦ ¦ ¦молодняка птицы (в ¦ ¦ ¦кубации (ф. № СП-29) ¦ ¦ ¦течение года - по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановой себестоимос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦84. ¦Выдан молодняк скота ¦ ¦ ¦отчет о движении скота¦ ¦ ¦и птицы работникам ¦ ¦ ¦и птицы на ферме (ф. ¦ ¦ ¦хозяйства в порядке ¦ ¦ ¦№ СП-51) и накладная ¦ ¦ ¦дополнительной нату- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ральной оплаты: ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦- по фактической се- ¦90-2 ¦11 ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦бестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по продажным (ры- ¦20-2 ¦70, ¦ ¦ ¦ ¦ночным) ценам ¦ ¦69, 96¦ ¦ ¦ ¦ ¦70 ¦90-1 ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦85. ¦Списана стоимость жи-¦20-3 ¦01-5 ¦акт на выбраковку жи- ¦ ¦ ¦вотных основного ста-¦(20-3 ¦01-4 ¦вотных из основного ¦ ¦ ¦да, забитых на мясо, ¦02-1 ¦01-4) ¦стада (ф. № 107-АПК), ¦ ¦ ¦по балансовой стои- ¦ ¦ ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦мости (рабочий скот ¦ ¦ ¦ных и птицы ¦ ¦ ¦по остаточной стои- ¦ ¦ ¦(ф. № СП-54) ¦ ¦ ¦мости, скорректиро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванной на сумму на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦копленной амортиза- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦86. ¦Списана стоимость мя-¦20-2 ¦91-1 ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦са павшего взрослого ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦ ¦ ¦скота, использованно-¦ ¦ ¦прирезка и падеж) (ф. ¦ ¦ ¦го на корм свиньям, и¦ ¦ ¦№ СП-54) и накладная ¦ ¦ ¦птицы (по ценам на ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦корма животного про- ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦исхождения) ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦87. ¦Отнесена на затраты ¦20-2 ¦94 ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦производства стои- ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦ ¦ ¦мость павшего не по ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦ ¦ ¦вине работников жи- ¦ ¦ ¦№ СП-54) и накладная ¦ ¦ ¦вотноводства молодня-¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ка скота (кроме сти- ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦хийных бедствий и ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦эпизоотических болез-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ней) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦88. ¦Отнесена в конце года¦20-2 ¦97 ¦расчет по определению ¦ ¦ ¦на затраты животно- ¦ ¦ ¦доли затрат, подлежа- ¦ ¦ ¦водства доля расходов¦ ¦ ¦щих включению в себес-¦ ¦ ¦по строительству и ¦ ¦ ¦тоимость продукции жи-¦ ¦ ¦устроительству вре- ¦ ¦ ¦вотноводства текущего ¦ ¦ ¦менных некапитальных ¦ ¦ ¦года, бухгалтерская ¦ ¦ ¦сооружений для живот-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦ных (летних лагерей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦загонов и т.п.), по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пусконаладочным рабо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦там на комплексах ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦89. ¦Списано сырье, пере- ¦20-3 ¦10-1 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦работанное на промыш-¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦ленных производствах ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦(овощи, фрукты, зерно¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦для производства ком-¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) и¦ ¦ ¦бикормов, семена под-¦ ¦ ¦отчет о переработке ¦ ¦ ¦солнечника, сахарная ¦ ¦ ¦продукции (ф. № СП-28)¦ ¦ ¦свекла, молоко, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шерсть и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦90. ¦Списана тара, входя- ¦20-3 ¦10-5 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦щая в цену продукции,¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦производимой промыш- ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦ленными предприятиями¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦(на затраты производ-¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) и¦ ¦ ¦ства) ¦ ¦ ¦отчет о переработке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (ф. № СП-28)¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦91. ¦Списана сельскохозяй-¦10, 43¦10-7, ¦акт на сортировку и ¦ ¦ ¦ственная продукция ¦ ¦8, 43 ¦сушку продукции расте-¦ ¦ ¦урожая прошлых лет, ¦ ¦ ¦ниеводства ¦ ¦ ¦направленная на сор- ¦ ¦ ¦(ф. № СП-12) ¦ ¦ ¦тировку, сушку и пе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реработку (по балан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦совой стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦92. ¦Списаны строительные ¦20-3 ¦10-10 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦материалы, израсходо-¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦ванные на выработку ¦ ¦ ¦отчет о переработке ¦ ¦ ¦промышленной продук- ¦ ¦ ¦продукции (ф. № СП-28)¦ ¦ ¦ции (пиломатериалов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оконных и дверных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦блоков, черепицы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кирпича, железобетон-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных конструкций и из-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦делий и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦93. ¦Списан молодняк жи- ¦20-3 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦вотных, забитый на ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦ ¦ ¦мясо ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ СП-54), накладная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦94. ¦Досписаны или сторни-¦20-3 ¦11 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦прироста и живой массы¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦молодняка скота и пти-¦ ¦ ¦ницы по молодняку и ¦ ¦ ¦цы, бухгалтерская ¦ ¦ ¦взрослому скоту на ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦откорме, забитому на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мясо ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦95. ¦Досписаны или сторни-¦20-3 ¦20-1 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ницы по продукции ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦растениеводства уро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жая текущего года, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦направленной на про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мышленную переработку¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦96. ¦Списана на себестои- ¦20-3 ¦21 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦мость основного про- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦изводства стоимость ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК, наклад-¦ ¦ ¦полуфабрикатов соб- ¦ ¦ ¦ная на выпуск полуфаб-¦ ¦ ¦ственного изготовле- ¦ ¦ ¦рикатов) ¦ ¦ ¦ния, переданных в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производство (при по-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦луфабрикатном методе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сводного учета затрат¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на производство) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦97. ¦Отнесены затраты на ¦20-3 ¦23-1 ¦журнал учета затрат в ¦ ¦ ¦ремонт оборудования и¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦механизмов промышлен-¦ ¦ ¦(ф. № 302-АПК), бух- ¦ ¦ ¦ных и подсобных про- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦изводств (при ремонте¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦их в ремонтной мас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терской) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦98. ¦Отнесены затраты ма- ¦20-3 ¦23-3 ¦путевые листы тракто- ¦ ¦ ¦шинно-тракторного ¦ ¦ ¦ров (ф. № 134-АПК), ¦ ¦ ¦парка по транспортным¦ ¦ ¦накопительные ведомос-¦ ¦ ¦работам, выполненным ¦ ¦ ¦ти учета затрат ¦ ¦ ¦для промышленных и ¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦подсобных производств¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(подвоз топлива, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сырья, материалов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦99. ¦Досписаны или сторни-¦20-3 ¦23-3 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦транспортных работ, ¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦выполненных трактора- ¦ ¦ ¦ницы по транспортным ¦ ¦ ¦ми, бухгалтерская ¦ ¦ ¦работам, выполненным ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦тракторами для про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мышленных и подсобных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦100. ¦Включены в состав за-¦20-3 ¦28 ¦ведомость учета брака ¦ ¦ ¦трат основного произ-¦ ¦ ¦в производстве, бух- ¦ ¦ ¦водства потери от ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦исправимого произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственного брака ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(расходы по исправле-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нию брака) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦101. ¦Отнесена на себестои-¦20-3 ¦28 ¦ведомость учета брака ¦ ¦ ¦мость продукции стои-¦ ¦ ¦в производстве, бух- ¦ ¦ ¦мость окончательного ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦производственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦брака (при невозмож- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности его полного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возмещения за счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виновных лиц или ор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизаций) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦102. ¦Списаны потери от ¦20-3 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦окончательного брака ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по возвращенным поку-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пателями забракован- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным изделиям (по цене¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦их возможного исполь-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зования) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦103. ¦Отпущены товары, ис- ¦20-3 ¦41 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦пользованные на нужды¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦промышленных и под- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), лимит-¦ ¦ ¦собных производств ¦ ¦ ¦но-заборная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 261-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦104. ¦Отражена сельскохо- ¦20-3 ¦43 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦зяйственная продук- ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦ция, направленная на ¦ ¦ ¦отчет о переработке ¦ ¦ ¦переработку для про- ¦ ¦ ¦продукции (ф. № СП-28)¦ ¦ ¦изводства товарной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (переработ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ка овощей и фруктов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производство масла и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сыра, размол зерна на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦муку и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦105. ¦Списана стоимость би-¦20-3 ¦94 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦ологических потерь ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦сырья и сельскохозяй-¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦ственной продукции ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦при их хранении на ¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), акт на спи-¦ ¦ ¦перерабатывающих про-¦ ¦ ¦сание биологических ¦ ¦ ¦изводствах (в преде- ¦ ¦ ¦потерь сырья и сель- ¦ ¦ ¦лах норм естественной¦ ¦ ¦скохозяйственной про- ¦ ¦ ¦убыли) ¦ ¦ ¦дукции, приказ руково-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дителя организации ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦106. ¦Израсходованы сырье и¦20-4 ¦10-1 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦материалы на эксплуа-¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦тационные нужды гру- ¦ ¦ ¦отчет о движении мате-¦ ¦ ¦зовых и специализиро-¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦ванных автомашин ав- ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ ¦ ¦тотранспортных орга- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низаций ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦107. ¦Израсходовано твердое¦20-4 ¦10-4 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦и жидкое топливо ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦(уголь, дрова, топоч-¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦ный мазут и т.п.) на ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦отопление автогаражей¦ ¦ ¦чения (ф. № 264), от- ¦ ¦ ¦и других производ- ¦ ¦ ¦чет о движении горюче-¦ ¦ ¦ственных помещений ¦ ¦ ¦смазочных материалов ¦ ¦ ¦автохозяйства ¦ ¦ ¦(ф. № 266-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦108. ¦Израсходованы нефте- ¦20-4 ¦10-4 ¦путевые листы грузово-¦ ¦ ¦продукты, включая ¦ ¦ ¦го автомобиля (ф. ¦ ¦ ¦бензин, масла, сжи- ¦ ¦ ¦№ 4-П, 4-С), путевые ¦ ¦ ¦женный газ на работу ¦ ¦ ¦листы специального ав-¦ ¦ ¦грузового и специали-¦ ¦ ¦томобиля (ф. № 3 ¦ ¦ ¦зированного автотран-¦ ¦ ¦спец), путевые листы ¦ ¦ ¦спорта ¦ ¦ ¦легкового автомобиля ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 3), путевой лист¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦автобуса общего поль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зования, отчет о дви- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жении горюче-смазочных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 266-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦109. ¦Списаны запасные час-¦20-4 ¦10-6 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦ти, израсходованные ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦на ремонт и техниче- ¦ ¦ ¦накладная внутрихо- ¦ ¦ ¦ское обслуживание ¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦ ¦ ¦грузовых и специали- ¦ ¦ ¦ния (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦зированных автомашин ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦автотранспортных ор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизаций (вне ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦монтной мастерской) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦110. ¦Отражена стоимость ¦20-4 ¦23-1 ¦журнал учета затрат в ¦ ¦ ¦работ, выполненных ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦(ф. № 302-АПК) ¦ ¦ ¦по ремонту грузовых и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специализированных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦автомашин ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦111. ¦Отнесена стоимость ¦20-4 ¦23 ¦отчеты по распределе- ¦ ¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦ ¦нию соответствующих ¦ ¦ ¦производств, оказан- ¦ ¦ ¦услуг ¦ ¦ ¦ных при эксплуатации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦автотранспорта (во- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доснабжение, электро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦снабжение и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦112. ¦Отнесены на производ-¦20-4 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦ственные затраты ав- ¦20-4 ¦26 ¦ния общепроизводствен-¦ ¦ ¦тотранспорта общепро-¦ ¦ ¦ных и общехозяйствен- ¦ ¦ ¦изводственные и обще-¦ ¦ ¦ных расходов на авто- ¦ ¦ ¦хозяйственные расходы¦ ¦ ¦мобильный транспорт ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦113. ¦Отнесена на производ-¦20-4 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦ ¦ ¦ственные затраты сто-¦ ¦ ¦жением документов, ¦ ¦ ¦имость ремонта авто- ¦ ¦ ¦подтверждающих выпол- ¦ ¦ ¦мобилей, выполненного¦ ¦ ¦нение работ ¦ ¦ ¦ремонтными заводами и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтно-техническими¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациями ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦114. ¦Передано оборудование¦20-4 ¦07 ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦для монтажа и уста- ¦ ¦ ¦оборудования в монтаж ¦ ¦ ¦новки на объекты ка- ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-15) ¦ ¦ ¦питального строитель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства в подрядных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительных и мели- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оративно-водохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных организациях¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦115. ¦Израсходованы покуп- ¦20-4 ¦10-1 ¦лимитно-заборные карты¦ ¦ ¦ное сырье и материалы¦ ¦ ¦(ф. № М-8, ф. № М-8а, ¦ ¦ ¦на производство стро-¦ ¦ ¦ф. № М-9, ф. № М-9а) и¦ ¦ ¦ительных и монтажных ¦ ¦ ¦другие документы ¦ ¦ ¦работ в подрядных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительных и мели- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оративно-водохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных организациях¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦116. ¦Израсходованы нефте- ¦20-4 ¦10-4 ¦путевой лист строи- ¦ ¦ ¦продукты на работу ¦ ¦ ¦тельной машины (ф. ¦ ¦ ¦строительных машин и ¦ ¦ ¦№ ЭСМ-2), учетный лист¦ ¦ ¦механизмов при возве-¦ ¦ ¦тракториста-машиниста ¦ ¦ ¦дении объектов под- ¦ ¦ ¦(ф. № 133-АПК) ¦ ¦ ¦рядной строительной и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мелиоративно-водохо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйственной организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цией ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦117. ¦Израсходованы запас- ¦20-4 ¦10-6, ¦лимитно-заборные карты¦ ¦ ¦ные части и покупные ¦ ¦10 ¦(ф. № М-8, ф. № М-8а, ¦ ¦ ¦строительные материа-¦ ¦ ¦ф. № М-9, ф. № М-9а) и¦ ¦ ¦лы на объекты капи- ¦ ¦ ¦другие документы ¦ ¦ ¦тального строитель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства, выполняемого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подрядной строитель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной организацией ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦118. ¦Отнесены на объекты ¦20-4 ¦20-4 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦строительства затраты¦ ¦ ¦ния затрат по эксплуа-¦ ¦ ¦по эксплуатации машин¦ ¦ ¦тации машин и механиз-¦ ¦ ¦и механизмов, учиты- ¦ ¦ ¦мов по отдельным объ- ¦ ¦ ¦ваемых на отдельном ¦ ¦ ¦ектам капитального ¦ ¦ ¦аналитическом счете ¦ ¦ ¦строительства ¦ ¦ ¦(в строительной орга-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низации) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦119. ¦Отнесена стоимость ¦20-4 ¦23 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦работ, услуг, выпол- ¦ ¦ ¦ния затрат по видам ¦ ¦ ¦ненных вспомогатель- ¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦ ¦ ¦ными производствами ¦ ¦ ¦водств ¦ ¦ ¦на объектах строи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельства (в строи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельной организации) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦120. ¦Отнесена на объекты ¦20-4 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦строительства доля ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦общехозяйственных ¦ ¦ ¦расходов по строитель-¦ ¦ ¦расходов (в строи- ¦ ¦ ¦ству ¦ ¦ ¦тельной организации) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦121. ¦Включены в себестои- ¦20-4 ¦28 ¦акт о браке выполнен- ¦ ¦ ¦мость работы, услуги ¦ ¦ ¦ных работ или услуг, ¦ ¦ ¦и потери от брака в ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦строительных, мели- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оративно-водохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных организациях¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦122. ¦Отнесены на объекты ¦20-4 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦ ¦ ¦строительства затраты¦ ¦ ¦жением документов на ¦ ¦ ¦субподрядных и услуги¦ ¦ ¦выполненные работы и ¦ ¦ ¦сторонних организаций¦ ¦ ¦оказанные услуги ¦ ¦ ¦по транспортным и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другим работам ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦123. ¦Начислен резерв на ¦20-4 ¦96-4 ¦карточка учета работы ¦ ¦ ¦восстановление и ре- ¦ ¦ ¦автомобильных шин, ¦ ¦ ¦монт автомобильных ¦ ¦ ¦расчеты определения ¦ ¦ ¦шин в агросервисных ¦ ¦ ¦резерва, бухгалтерская¦ ¦ ¦автотранспортных ор- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦ганизациях, отнесен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ный на соответствую- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щий вид перевозок ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦124. ¦Доначислен резерв на ¦20-4 ¦96-4 ¦карточка учета работы ¦ ¦ ¦восстановление и ре- ¦ ¦ ¦автомобильных шин, ¦ ¦ ¦монт автомобильных ¦ ¦ ¦расчеты определения ¦ ¦ ¦шин при недопробеге ¦ ¦ ¦резерва, бухгалтерская¦ ¦ ¦или сторнирован при ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦перепробеге ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +-----T---------------------T------T------T----------------------+ ¦125. ¦Оприходованы дрова, ¦10-4 ¦20-1 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦хворост и т.п., полу-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ченные при уходе за ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦полезащитными лесопо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лосами (по ценам воз-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦можной реализации) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦126. ¦Оприходовано зерно, ¦ ¦ ¦реестр отправки зерна ¦ ¦ ¦полученное от уборки ¦ ¦ ¦и другой продукции с ¦ ¦ ¦зерновых культур (в ¦ ¦ ¦поля (ф. № СП-1), ре- ¦ ¦ ¦первоначальной бун- ¦ ¦ ¦естр приема зерна и ¦ ¦ ¦керной массе) в те- ¦ ¦ ¦другой продукции (ф. ¦ ¦ ¦чение года, по плано-¦ ¦ ¦№ СП-2), реестр доку- ¦ ¦ ¦вой себестоимости: ¦ ¦ ¦ментов на выбытие про-¦ ¦ ¦- предназначенного на¦10-7, ¦20-1 ¦дукции, путевка на вы-¦ ¦ ¦семенные и кормовые ¦8 ¦ ¦воз продукции с поля ¦ ¦ ¦цели ¦ ¦ ¦(ф. № СП-4), реестр ¦ ¦ ¦- товарного зерна ¦43-1 ¦20-1 ¦приема зерна весовщи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком (ф. № СП-9), в ко-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тором производится за-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пись на основании та- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лона водителя (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ СП-5), талона ком- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦байнера (ф. № СП-6) и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦талона бункериста (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ СП-7), и реестр при-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ема зерна от шофера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № СП-8) и др., вы-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦писка из реестра о на-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦молоте зерна (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ СП-10) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦127. ¦Сторнирована стои- ¦ ¦ ¦акт на сортировку и ¦ ¦ ¦мость неиспользуемых ¦ ¦ ¦сушку продукции расте-¦ ¦ ¦отходов и усушки, по-¦ ¦ ¦ниеводства (ф. ¦ ¦ ¦лученных при доработ-¦ ¦ ¦№ СП-12) ¦ ¦ ¦ке, сортировке и суш-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ке: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- семенного и кормо- ¦10-7, ¦20-1 ¦ ¦ ¦ ¦вого зерна ¦8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- товарного зерна ¦43-1 ¦20-1 ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦128. ¦Оприходованы грубые и¦10-7 ¦20-1 ¦акт приема грубых и ¦ ¦ ¦сочные корма, зеленая¦ ¦ ¦сочных кормов ¦ ¦ ¦масса для приготовле-¦ ¦ ¦(ф. № СП-17) ¦ ¦ ¦ния силоса, сенажа и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦травяной муки (в те- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чение года по плано- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вой себестоимости), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦включая и заготовки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на стороне (по факти-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ческой себестоимости)¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦129. ¦Досписаны или сторни-¦ ¦ ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ницы по продукции ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦растениеводства, ос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тавшейся на конец го-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦да в наличии: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по кормам и семенам¦10-7, ¦20-1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по товарной продук-¦43-1 ¦20-1 ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦130. ¦Списаны затраты по ¦20-2 ¦20-1 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦выращиванию пастбищ- ¦ ¦ ¦пастбищных кормов ¦ ¦ ¦ных кормов, скормлен-¦ ¦ ¦(ф. № СП-18) или акт ¦ ¦ ¦ных на корню животным¦ ¦ ¦на оприходование паст-¦ ¦ ¦(кроме рабочего ско- ¦ ¦ ¦бищных кормов, учтен- ¦ ¦ ¦та) ¦ ¦ ¦ных по укосному методу¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № СП-19) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦131. ¦Списана часть затрат ¦20-2 ¦20-1 ¦расчет по распределе- ¦ ¦ ¦по выращиванию медо- ¦ ¦ ¦нию затрат, бухгалтер-¦ ¦ ¦носных культур на ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦пчеловодство ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦132. ¦Досписаны или сторни-¦20-2 ¦20-1 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ницы по продукции ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦растениеводства, ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользованной на корм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦животным ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦133. ¦Досписаны или сторни-¦20-3 ¦20-1 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ницы по зерновым ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦культурам урожая те- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кущего года, израсхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дованным на выработку¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комбикормов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦134. ¦Досписаны или сторни-¦20-3 ¦20-1 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ницы по плодоовощной ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦продукции урожая те- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кущего года, исполь- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зованной для произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водства овощных и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плодово-ягодных кон- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сервов и соков ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦135. ¦Списаны затраты по ¦23-7 ¦20-1 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦выращиванию пастбищ- ¦ ¦ ¦пастбищных кормов ¦ ¦ ¦ных кормов, скормлен-¦ ¦ ¦(ф. № СП-18 или ¦ ¦ ¦ных на корню рабочему¦ ¦ ¦ф. № СП-19) ¦ ¦ ¦скоту ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦136. ¦Оприходована продук- ¦43-1 ¦20-1 ¦дневник поступления ¦ ¦ ¦ция закрытого грунта ¦ ¦ ¦продукции закрытого ¦ ¦ ¦(огурцы, помидоры, ¦ ¦ ¦грунта, дневник по- ¦ ¦ ¦зеленый лук и т.д.), ¦ ¦ ¦ступления сельскохо- ¦ ¦ ¦полученная в теплич- ¦ ¦ ¦зяйственной продукции ¦ ¦ ¦ных комбинатах, теп- ¦ ¦ ¦(ф. № СП-14) ¦ ¦ ¦лицах и парниках (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦течение года по пла- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новой себестоимости) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦137. ¦Поступила от урожая ¦43-1 ¦20-1 ¦дневник поступления ¦ ¦ ¦продукция садоводства¦ ¦ ¦продукции садоводства ¦ ¦ ¦и виноградарства (в ¦ ¦ ¦(ф. № 170-АПК), днев- ¦ ¦ ¦течение года по пла- ¦ ¦ ¦ник поступления сель- ¦ ¦ ¦новой себестоимости) ¦ ¦ ¦скохозяйственной про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции (ф. № СП-14) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦138. ¦Оприходована продук- ¦43-1 ¦20-1 ¦дневник поступления ¦ ¦ ¦ция открытого грунта ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦(в течение года по ¦ ¦ ¦продукции (ф. № СП-14)¦ ¦ ¦плановой себестоимос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦139. ¦Оприходование продук-¦43-1 ¦20-1 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦ции льноводства ¦ ¦ ¦соломки льна ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦140. ¦Отнесен ущерб на ви- ¦94 ¦20-1 ¦акт на порчу и ¦ ¦ ¦новных лиц за потраву¦73-2 ¦94 ¦потраву посевов, реше-¦ ¦ ¦посевов личным скотом¦ ¦ ¦ние сельской админи- ¦ ¦ ¦работников организа- ¦ ¦ ¦страции ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦141. ¦Списаны потери и не- ¦76-1 ¦20-1 ¦акт на выбытие продук-¦ ¦ ¦добор продукции в ¦ ¦ ¦ции, семян и кормов в ¦ ¦ ¦связи со стихийными ¦ ¦ ¦результате стихийных ¦ ¦ ¦бедствиями (по за- ¦ ¦ ¦бедствий, акты на ги- ¦ ¦ ¦страхованным посевам)¦ ¦ ¦бель посевов и др. до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кументы по определению¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ущерба ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦142. ¦Отнесен ущерб на ор- ¦76-9 ¦20-1 ¦акты на порчу, потраву¦ ¦ ¦ганизации и отдельные¦ ¦ ¦и гибель посевов и др.¦ ¦ ¦лица (население) за ¦ ¦ ¦документы по определе-¦ ¦ ¦потраву и порчу посе-¦ ¦ ¦нию ущерба ¦ ¦ ¦вов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦143. ¦Передано незавершен- ¦76-9 ¦20-1 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ное производство до- ¦ ¦ ¦ки-передачи основного ¦ ¦ ¦черним, зависимым об-¦ ¦ ¦производства, бухгал- ¦ ¦ ¦ществам (в рамках ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦группы взаимосвязан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных организаций) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦144. ¦Передано головной ор-¦79-1, ¦20-1 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ганизацией незавер- ¦2 ¦ ¦ки-передачи затрат ос-¦ ¦ ¦шенное производство ¦ ¦ ¦новного производства, ¦ ¦ ¦внутренним подразде- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦лениям, выделенным на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельные балансы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при наделении их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имуществом в рамках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦текущей деятельности)¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦145. ¦Возвращены (списаны) ¦80 ¦20-1 ¦протокол о прекращении¦ ¦ ¦участником, ведущим ¦ ¦ ¦договора простого то- ¦ ¦ ¦общие дела (по дого- ¦ ¦ ¦варищества, акт (на- ¦ ¦ ¦вору простого товари-¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦ ¦ ¦щества), объекты не- ¦ ¦ ¦дачи незавершенного ¦ ¦ ¦завершенного произ- ¦ ¦ ¦производства, бухгал- ¦ ¦ ¦водства, переданные ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦ранее товарищами в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виде вклада в общее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущество ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦146. ¦Списаны затраты ос- ¦86 ¦20-1 ¦первичные документы, ¦ ¦ ¦новного производства,¦ ¦ ¦подтверждающие произ- ¦ ¦ ¦связанные с выполне- ¦ ¦ ¦веденные расходы, бух-¦ ¦ ¦нием работ (оказанием¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦услуг) за счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств целевого фи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нансирования ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦147. ¦Отражено списание ба-¦90-2 ¦20-1 ¦приемо-сдаточные на- ¦ ¦ ¦лансовой стоимости ¦ ¦ ¦кладные, бухгалтерская¦ ¦ ¦незавершенного произ-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦водства, переданного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другим организациям в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядке финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложений ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦148. ¦Досписаны или сторни-¦90-2 ¦20-1 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции растениевод-¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ницы по проданной ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦продукции растение- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водства урожая теку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щего года ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦149. ¦Списана балансовая ¦90-2 ¦20-1 ¦ведомость прочих до- ¦ ¦ ¦стоимость незавершен-¦ ¦ ¦плат и удержаний (ф. ¦ ¦ ¦ного производства, ¦ ¦ ¦№ 139-АПК), расчетно- ¦ ¦ ¦реализованного работ-¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦никам в счет погаше- ¦ ¦ ¦(ф. № Т-49) ¦ ¦ ¦ния задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплате труда ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦150. ¦Списаны затраты по ¦91-2 ¦20-1 ¦акт на списание посе- ¦ ¦ ¦незастрахованным по- ¦ ¦ ¦вов, приказ руководи- ¦ ¦ ¦севам, не давшим про-¦ ¦ ¦теля организации ¦ ¦ ¦дукции (если виновни-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки не установлены) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦151. ¦Списаны на убытки ¦99-5 ¦20-1 ¦акт на списание посе- ¦ ¦ ¦расходы, связанные с ¦ ¦ ¦вов, приказ руководи- ¦ ¦ ¦полностью погибшими ¦ ¦ ¦теля организации ¦ ¦ ¦посевами в результате¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стихийных бедствий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(по незастрахованным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦посевам) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦152. ¦Оприходован приплод ¦11-1 ¦20-2 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦от продуктивных жи- ¦ ¦ ¦приплода животных (ф. ¦ ¦ ¦вотных (телят, поро- ¦ ¦ ¦№ СП-39), отчет о дви-¦ ¦ ¦сят, ягнят и др.) ¦ ¦ ¦жении скота и птицы на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ферме (ф. № СП-51) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦153. ¦Оприходован прирост ¦11-1 ¦20-2 ¦ведомость взвешивания ¦ ¦ ¦живой массы продук- ¦ ¦ ¦животных (ф. № СП-43) ¦ ¦ ¦тивных животных ¦ ¦ ¦и расчет определения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прироста живой массы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № СП-44), отчет о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦движении скота и птицы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на ферме (ф. № СП-51) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦154. ¦Оприходован суточный ¦11-3 ¦20-2 ¦акт на вывод и сорти- ¦ ¦ ¦молодняк птицы ¦ ¦ ¦ровку суточного молод-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦няка птицы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № СП-41) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦155. ¦Оприходован прирост ¦11-3 ¦20-2 ¦карточка учета движе- ¦ ¦ ¦молодняка живой массы¦ ¦ ¦ния молодняка птицы ¦ ¦ ¦птицы ¦ ¦ ¦(ф. № СП-52) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦156. ¦Досписаны или сторни-¦11 ¦20-2 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции животновод- ¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ницы по приплоду и ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦приросту живой массы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦животных и птицы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦157. ¦Отнесены затраты пче-¦20-1 ¦20-2 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦ловодства опылитель- ¦43-2 ¦20-2 ¦затрат пчеловодства ¦ ¦ ¦ного направления на ¦ ¦ ¦опылительного направ- ¦ ¦ ¦культуры растение- ¦ ¦ ¦ления и накладная ¦ ¦ ¦водства тепличных ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦комбинатов, теплиц и ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦парников (все затраты¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦за минусом побочной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции меда) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦158. ¦Отнесена доля затрат ¦20-1 ¦20-2 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦пчеловодства медово- ¦43-2 ¦20-2 ¦затрат пчеловодства ¦ ¦ ¦опылительного направ-¦ ¦ ¦медово-опылительного ¦ ¦ ¦ления на культуры ¦ ¦ ¦направления, накладная¦ ¦ ¦растениеводства ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦159. ¦Списаны органические ¦20-1 ¦10-2 ¦акт об использовании ¦ ¦ ¦удобрения (навоз, ку-¦20-1 ¦20-2 ¦минеральных, органиче-¦ ¦ ¦риный помет, навозная¦ ¦ ¦ских и бактериальных ¦ ¦ ¦жижа и т.п.), исполь-¦ ¦ ¦удобрений ¦ ¦ ¦зованные в растение- ¦ ¦ ¦(ф. № 262-АПК) ¦ ¦ ¦водстве ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦160. ¦Досписаны или сторни-¦20-3 ¦20-2 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции, бухгалтер- ¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦ницы по продукции жи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вотноводства, направ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленной на промышлен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ную переработку (мо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лока, переработанного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в другую молочную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцию, и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦161. ¦Оприходовано молоко, ¦43-2 ¦20-2 ¦журнал учета надоя мо-¦ ¦ ¦полученное от дойного¦ ¦ ¦лока (ф. № СП-21) ¦ ¦ ¦стада ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦162. ¦Оприходовано молоко, ¦43-2 ¦20-2 ¦журнал учета надоя мо-¦ ¦ ¦полученное от коров, ¦ ¦ ¦лока (ф. № СП-21) ¦ ¦ ¦находившихся на от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корме (молоко относят¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к побочной продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и оценивают по про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дажным ценам) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦163. ¦Оприходованы яйца, ¦43-2 ¦20-2 ¦дневник поступления ¦ ¦ ¦полученные от взрос- ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦лой птицы основного ¦ ¦ ¦продукции (ф. № СП-14)¦ ¦ ¦стада, и товарный мед¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от пчел ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦164. ¦Оприходованы яйца, ¦43-2 ¦20-2 ¦дневник поступления ¦ ¦ ¦полученные от молод- ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦няка птицы (по дого- ¦ ¦ ¦продукции (ф. № СП-14)¦ ¦ ¦ворным ценам продажи)¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦165. ¦Оприходована шерсть и¦43-2 ¦20-2 ¦акт настрига и приема ¦ ¦ ¦пух, полученные от ¦ ¦ ¦шерсти (ф. № СП-24) ¦ ¦ ¦овец и коз ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦166. ¦Оприходованы шкуры и ¦43-2 ¦20-2 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦технический жир (по ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ценам возможной про- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), отчет ¦ ¦ ¦дажи) ¦ ¦ ¦о движении материаль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦167. ¦Оприходованы шкуры, ¦43-2 ¦20-2 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦пух, перо и т.п. от ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦павшего молодняка жи-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) и акт ¦ ¦ ¦вотных, птицы и взро-¦ ¦ ¦на выбытие животных и ¦ ¦ ¦слого скота на откор-¦ ¦ ¦птицы (забой, прирез- ¦ ¦ ¦ме (включая животных,¦ ¦ ¦ка, падеж) ¦ ¦ ¦находившихся на дора-¦ ¦ ¦(ф. № СП-54) ¦ ¦ ¦щивании у граждан) по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценам продажи или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможного использо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦168. ¦Досписаны или сторни-¦43-2 ¦20-2 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции животновод- ¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ницы по продукции жи-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦вотноводства, имею- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щейся в наличии на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конец года ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦169. ¦Передано незавершен- ¦ ¦ ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ное производство жи- ¦ ¦ ¦ки-передачи незавер- ¦ ¦ ¦вотноводства в поряд-¦ ¦ ¦шенного производства ¦ ¦ ¦ке финансовых вложе- ¦ ¦ ¦животноводства и авизо¦ ¦ ¦ний: ¦ ¦ ¦предприятия, передав- ¦ ¦ ¦- по договорной стои-¦58 ¦90-1 ¦шего незавершенное ¦ ¦ ¦мости ¦ ¦ ¦производство, бухгал- ¦ ¦ ¦- на фактическую се- ¦90-2 ¦90-2 ¦терская справка ¦ ¦ ¦бестоимость ¦90-2 ¦20-2 ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦170. ¦Передано незавершен- ¦76-9 ¦20-2 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ное производство жи- ¦ ¦ ¦ки-передачи основного ¦ ¦ ¦вотноводства дочерним¦ ¦ ¦производства, бухгал- ¦ ¦ ¦(зависимым) обществам¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦(в рамках группы вза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имосвязанных органи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заций) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦171. ¦Передано головной ор-¦79-1, ¦20-2 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ганизацией незавер- ¦2 ¦ ¦ки-передачи затрат жи-¦ ¦ ¦шенное производство ¦ ¦ ¦вотноводства, бухгал- ¦ ¦ ¦животноводства внут- ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦ренним структурным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделениям, выде-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленным на отдельные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦172. ¦Возвращено (списано) ¦80 ¦20-2 ¦протокол о прекращении¦ ¦ ¦незавершенное произ- ¦ ¦ ¦договора простого то- ¦ ¦ ¦водство животновод- ¦ ¦ ¦варищества, акт (на- ¦ ¦ ¦ства, переданного ра-¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦ ¦ ¦нее товарищами в виде¦ ¦ ¦дачи незавершенного ¦ ¦ ¦вклада (участником, ¦ ¦ ¦производства, бухгал- ¦ ¦ ¦ведущим общие дела по¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦договору простого то-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦варищества) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦173. ¦Списана стоимость не-¦86 ¦20-2 ¦первичные документы, ¦ ¦ ¦завершенного произ- ¦ ¦ ¦подтверждающие произ- ¦ ¦ ¦водства животновод- ¦ ¦ ¦веденные расходы, бух-¦ ¦ ¦ства за счет средств ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦целевого финансирова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦174. ¦Списана стоимость не-¦90-2 ¦20-2 ¦ведомость прочих до- ¦ ¦ ¦завершенного произ- ¦ ¦ ¦плат и удержаний (ф. ¦ ¦ ¦водства животновод- ¦ ¦ ¦№ 139-АПК), расчетно- ¦ ¦ ¦ства, выданного ра- ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ботникам в счет пога-¦ ¦ ¦(ф. № Т-49) ¦ ¦ ¦шения задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по оплате труда ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦175. ¦Досписаны или сторни-¦90-2 ¦20-2 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции животновод- ¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ницы по проданной ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦продукции животно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦176. ¦Списаны затраты по ¦ ¦ ¦акт на списание затрат¦ ¦ ¦производствам, не ¦ ¦ ¦незавершенного произ- ¦ ¦ ¦давшим продукции и ¦ ¦ ¦водства отрасли живот-¦ ¦ ¦пострадавшим от сти- ¦ ¦ ¦новодства, пострадав- ¦ ¦ ¦хийных бедствий: ¦ ¦ ¦шего в результате сти-¦ ¦ ¦- незастрахованным ¦99-5 ¦20-2 ¦хийных бедствий, бух- ¦ ¦ ¦(снесение паводком ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦плотин зарыбленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прудов; пчеловодство,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦не давшее продукции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- застрахованным ¦76-1 ¦20-2 ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦177. ¦Оприходованы возврат-¦10-12 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ные отходы в промыш- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ленном производстве ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦178. ¦Оприходованы полуфаб-¦10-1 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦рикаты и готовая про-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦дукция промышленного ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), отчет ¦ ¦ ¦производства, исполь-¦ ¦ ¦о переработке продук- ¦ ¦ ¦зуемые в качестве ¦ ¦ ¦ции (ф. № СП-28) ¦ ¦ ¦сырья и материалов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦179. ¦Оприходованы кормовые¦10-7 ¦20-3 ¦отчет о переработке ¦ ¦ ¦отходы переработки ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦(ф. № СП-28), наклад- ¦ ¦ ¦продукции (отруби, ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦ ¦ ¦сметки, мучная пыль и¦ ¦ ¦ного назначения ¦ ¦ ¦т.д.) по ценам исхо- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦дя из кормовых досто-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инств отходов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦180. ¦Оприходована кормовая¦10-7 ¦20-3 ¦отчет о переработке ¦ ¦ ¦побочная продукция ¦ ¦ ¦продукции (ф. № СП-24)¦ ¦ ¦перерабатывающих ¦ ¦ ¦и накладная внутрихо- ¦ ¦ ¦предприятий и произ- ¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦ ¦ ¦водств (переработка ¦ ¦ ¦ния (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦овощей и фруктов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦маслосемян и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦181. ¦Оприходованы семена и¦10-8, ¦20-3 ¦акт на сортировку и ¦ ¦ ¦корма от сортировки, ¦7 ¦ ¦сушку продукции расте-¦ ¦ ¦сушки и переработки ¦ ¦ ¦ниеводства ¦ ¦ ¦(зерна, картофеля, ¦ ¦ ¦(ф. № СП-12) и наклад-¦ ¦ ¦овощей, продукции ¦ ¦ ¦ная внутрихозяйствен- ¦ ¦ ¦производства прошлого¦ ¦ ¦ного назначения ¦ ¦ ¦года и т.п.) по стои-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦мости сырья и затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по доработке за мину-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сом оприходованных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отходов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦182. ¦Оприходованы строи- ¦10-10 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦тельные материалы от ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦промышленного произ- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦водства и самозаго- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товки (кирпич, лес ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦круглый, пиломатериа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лы, песок, камень бу-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товый и т.п.) по фак-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тической себестоимос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти производства или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заготовки ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦183. ¦Оприходованы изготов-¦10-11 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ленные на промышлен- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ных и подсобных про- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦изводствах инвентарь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и хозяйственные при- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦надлежности (по фак- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тической себестоимос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти изготовления) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦184. ¦Списаны из производс-¦10-12 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦тва и оприходованы на¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦склад возвратные от- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ходы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦185. ¦Оприходованы полуфаб-¦21 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦рикаты от собственно-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦го основного промыш- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ленного и подсобного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦186. ¦Уменьшена себестои- ¦28 ¦20-3 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦мость продукции про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мышленных и подсобных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производств на сумму ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выявленного произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственного брака ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦187. ¦Включены в состав по-¦28 ¦20-3 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦терь от производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственного брака рас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходы по исправлению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бракованной продукции¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦188. ¦Отражен выпуск (вы- ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ход) продукции про- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦мышленных и подсобных¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦производств по: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- фактической себе- ¦40 ¦20-3 ¦ ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по плановой или ¦43-3 ¦40 ¦ ¦ ¦ ¦нормативной себестои-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦189. ¦Оприходованы мясо, ¦43-3 ¦20-3 ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦шкуры, субпродукты, ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦ ¦ ¦полученные от убоя ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦ ¦ ¦молодняка и взрослого¦ ¦ ¦№ СП-54), учетный лист¦ ¦ ¦скота (по стоимости ¦ ¦ ¦убоя животных (ф. ¦ ¦ ¦забитых животных и ¦ ¦ ¦№ СП-55), накладная на¦ ¦ ¦расходов по забою) ¦ ¦ ¦оприходование мяса и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦субпродуктов (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 264-АПК), отчет по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦складу-холодильнику ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № СП-30) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦190. ¦Оприходована товарная¦43-3 ¦20-3 ¦ведомость переработки ¦ ¦ ¦сельскохозяйственная ¦ ¦ ¦молока, молочных про- ¦ ¦ ¦и другая продукция, ¦ ¦ ¦дуктов (ф. № СП-27), ¦ ¦ ¦выработанная на про- ¦ ¦ ¦отчет о переработке ¦ ¦ ¦мышленных и подсобных¦ ¦ ¦продукции (ф. № СП-28)¦ ¦ ¦производствах (сыр, ¦ ¦ ¦и накладная внутрихо- ¦ ¦ ¦масло, колбаса, кон- ¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦ ¦ ¦дитерские изделия, ¦ ¦ ¦ния (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦безалкогольные напит-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦191. ¦Оприходована продук- ¦43-3 ¦20-3 ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦ция переработки в ¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦ ¦ ¦специализированных ¦ ¦ ¦прирезка, падеж) (ф. ¦ ¦ ¦птицеводческих хозяй-¦ ¦ ¦№ СП-54), накладная ¦ ¦ ¦ствах (мясо птицы по ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦категориям, прочая ¦ ¦ ¦назначения (ф. ¦ ¦ ¦продукция - пух, пе- ¦ ¦ ¦№ 264-АПК), отчет о ¦ ¦ ¦ро, подкрылки, голов-¦ ¦ ¦переработке продукции ¦ ¦ ¦ки, ножки, потроха, ¦ ¦ ¦(ф. № СП-28), произ- ¦ ¦ ¦технические отходы и ¦ ¦ ¦водственный отчет о ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦переработке птицы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выходе продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № СП-56) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦192. ¦Досписаны или сторни-¦43-3 ¦20-3 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦продукции промышленных¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦и подсобных произ- ¦ ¦ ¦ницы на товарную про-¦ ¦ ¦водств, бухгалтерская ¦ ¦ ¦дукцию промышленных и¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦подсобных производств¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦193. ¦Списан ущерб промыш- ¦76-1 ¦20-3 ¦акт на списание затрат¦ ¦ ¦ленных и подсобных ¦ ¦ ¦недополученной продук-¦ ¦ ¦производств в связи ¦ ¦ ¦ции в результате сти- ¦ ¦ ¦со стихийными бед- ¦ ¦ ¦хийных бедствий, при- ¦ ¦ ¦ствиями (по застрахо-¦ ¦ ¦каз руководителя орга-¦ ¦ ¦ванному незавершенно-¦ ¦ ¦низации ¦ ¦ ¦му производству) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦194. ¦Предъявлена претензия¦76-2 ¦20-3 ¦счета поставщиков, ак-¦ ¦ ¦по работам и услугам,¦ ¦ ¦ты об установлении ¦ ¦ ¦оказанным основному ¦ ¦ ¦расхождений за обнару-¦ ¦ ¦производству сторон- ¦ ¦ ¦женное несоответствие ¦ ¦ ¦ними организациями ¦ ¦ ¦качества работ стан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дартам, техническим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦условиям, претензии, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦195. ¦Передано незавершен- ¦76-9 ¦20-3 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ное промышленное и ¦ ¦ ¦ки-передачи основного ¦ ¦ ¦подсобное производ- ¦ ¦ ¦промышленного (подсоб-¦ ¦ ¦ство дочерним (зави- ¦ ¦ ¦ного) производства, ¦ ¦ ¦симым) обществам (в ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦рамках группы взаи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мосвязанных организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦196. ¦Передано незавершен- ¦79-1, ¦20-3 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ное промышленное и ¦2 ¦ ¦ки-передачи основного ¦ ¦ ¦подсобное производ- ¦ ¦ ¦промышленного (подсоб-¦ ¦ ¦ство внутренним под- ¦ ¦ ¦ного) производства, ¦ ¦ ¦разделениям, выделен-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ным на отдельные ба- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лансы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦197. ¦Возвращено (списано) ¦80 ¦20-3 ¦протокол о прекращении¦ ¦ ¦участником, ведущим ¦ ¦ ¦договора простого то- ¦ ¦ ¦общие дела по сов- ¦ ¦ ¦варищества, акт (на- ¦ ¦ ¦местной деятельности ¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦ ¦ ¦(договору простого ¦ ¦ ¦дачи незавершенного ¦ ¦ ¦товарищества), неза- ¦ ¦ ¦промышленного произ- ¦ ¦ ¦вершенное промышлен- ¦ ¦ ¦водства, бухгалтерская¦ ¦ ¦ное и подсобное про- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦изводства, переданные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранее товарищами в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виде вклада ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦198. ¦Списаны расходы про- ¦86 ¦20-3 ¦первичные и сводные ¦ ¦ ¦мышленного и подсоб- ¦ ¦ ¦документы, подтвержда-¦ ¦ ¦ного производства за ¦ ¦ ¦ющие произведенные ¦ ¦ ¦счет средств целевого¦ ¦ ¦расходы, бухгалтерская¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦199. ¦Включены в состав ¦ ¦ ¦первичные документы по¦ ¦ ¦расходов по обычной ¦ ¦ ¦начислению заработной ¦ ¦ ¦деятельности выпол- ¦ ¦ ¦платы и отпуску мате- ¦ ¦ ¦ненные работы и услу-¦ ¦ ¦риально-производствен-¦ ¦ ¦ги на сторону промыш-¦ ¦ ¦ных запасов, счет-фак-¦ ¦ ¦ленными и подсобными ¦ ¦ ¦тура ¦ ¦ ¦производствами: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по фактической се- ¦90-2, ¦20-3 ¦ ¦ ¦ ¦бестоимости ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на отпускную (про- ¦62 ¦90-1, ¦ ¦ ¦ ¦дажную) стоимость ¦ ¦3 ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦200. ¦Списана стоимость не-¦90-2, ¦20-3 ¦ведомость прочих до- ¦ ¦ ¦завершенного промыш- ¦3 ¦ ¦плат и удержаний (ф. ¦ ¦ ¦ленного и подсобного ¦ ¦ ¦№ 139-АПК), расчетно- ¦ ¦ ¦производства, выдан- ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ного работникам в ¦ ¦ ¦(ф. № Т-49) ¦ ¦ ¦счет погашения задол-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦женности по заработ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной плате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Одновременно ¦20-3 ¦70, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦69, 96¦ ¦ ¦ ¦ ¦70 ¦90-1, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦201. ¦Списаны затраты по ¦91-2 ¦20-3 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦аннулированным зака- ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦зам промышленных и ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦подсобных производств¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦(затратам на произ- ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦водство, не давшим ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦продукции) ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦извещение заказчика, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦202. ¦Досписаны или сторни-¦10, ¦20-3 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы промышленными ¦20, ¦ ¦продукции промышленных¦ ¦ ¦и подсобными произ- ¦21, ¦ ¦предприятий и подсоб- ¦ ¦ ¦водствами в конце го-¦40, ¦ ¦ных производств, бух- ¦ ¦ ¦да калькуляционные ¦43, ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦разницы на производ- ¦90, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственную продукцию по¦91 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦каналам ее использо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦203. ¦Отражена недостача ¦94 ¦20-3 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦материальных ценнос- ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦тей, выявленная в ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦промышленном (подсоб-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ном) производстве ¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), приказ ру- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦204. ¦Списан ущерб промыш- ¦99-5 ¦20-3 ¦акт на списание затрат¦ ¦ ¦ленных и подсобных ¦ ¦ ¦недополученной продук-¦ ¦ ¦производств в связи ¦ ¦ ¦ции в результате сти- ¦ ¦ ¦со стихийными бед- ¦ ¦ ¦хийных бедствий, при- ¦ ¦ ¦ствиями (по незастра-¦ ¦ ¦каз руководителя орга-¦ ¦ ¦хованному незавершен-¦ ¦ ¦низации ¦ ¦ ¦ному производству) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦205. ¦Отнесена стоимость ¦07, ¦20-4 ¦путевые листы грузово-¦ ¦ ¦работы автотранспорта¦08, 10¦ ¦го автомобиля (ф. ¦ ¦ ¦по доставке на авто- ¦ ¦ ¦№ 4-П, ф. № 4-С), то- ¦ ¦ ¦предприятие оборудо- ¦ ¦ ¦варно-транспортные ¦ ¦ ¦вания, основных ¦ ¦ ¦накладные и другие до-¦ ¦ ¦средств, материалов, ¦ ¦ ¦кументы ¦ ¦ ¦нефтепродуктов, топ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лива, строительных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов, запасных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦частей, инвентаря и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных принад-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лежностей ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦206. ¦Оприходована изношен-¦10 ¦20-4 ¦накладная на внутрен- ¦ ¦ ¦ная непригодная к ¦ ¦ ¦нее перемещение мате- ¦ ¦ ¦восстановлению резина¦ ¦ ¦риалов (ф. № М-12, ф. ¦ ¦ ¦при замене ее новой ¦ ¦ ¦№ М-13), материальный ¦ ¦ ¦на грузовых и специа-¦ ¦ ¦отчет (ф. № М-19а) ¦ ¦ ¦лизированных автомо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦билях ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦207. ¦Отражено переведение ¦23-2 ¦20-4 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦в состав некапиталь- ¦ ¦ ¦ки-передачи затрат ос-¦ ¦ ¦ных работ части рас- ¦ ¦ ¦новного производства, ¦ ¦ ¦ходов основного про- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦изводства в подрядных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и строительных орга- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низациях ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦208. ¦Отнесена стоимость ¦29 ¦20-4 ¦путевые листы грузово-¦ ¦ ¦работы автотранспорта¦ ¦ ¦го автомобиля ¦ ¦ ¦для обслуживающих ¦ ¦ ¦(ф. № 4-П, 4-С) ¦ ¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйств (жилищно-ком- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мунального хозяйства,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦столовых, бань, дет- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ских садов и яслей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦209. ¦Отражены товары соб- ¦41 ¦20-4 ¦накладные, бухгалтер- ¦ ¦ ¦ственного изготовле- ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦ния торговыми авто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сервисными организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦циями ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦210. ¦Переданы агросервис- ¦45 ¦20-4 ¦особые условия догово-¦ ¦ ¦ными организациями ¦ ¦ ¦ров (купли-продажи, ¦ ¦ ¦без предварительной ¦ ¦ ¦поставки, мены), на- ¦ ¦ ¦оплаты заказчиком вы-¦ ¦ ¦кладные, счета, прие- ¦ ¦ ¦полненные работы и ¦ ¦ ¦мо-сдаточные акты, ¦ ¦ ¦оказанные услуги под-¦ ¦ ¦выставленные покупате-¦ ¦ ¦разделениями основно-¦ ¦ ¦лям (заказчикам) ¦ ¦ ¦го производства, вы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ручка (доход) от про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дажи которых в тече- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние определенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦времени не может быть¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦признана в бухгалтер-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ском учете ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦211. ¦Предъявлены организа-¦76-2 ¦20-4 ¦претензии с приложени-¦ ¦ ¦цией агросервиса пре-¦ ¦ ¦ем документов, под- ¦ ¦ ¦тензии заказчику на ¦ ¦ ¦тверждающих их обосно-¦ ¦ ¦сумму выполненных ра-¦ ¦ ¦ванность (копии дого- ¦ ¦ ¦бот в связи с его ¦ ¦ ¦воров, счетов-фактур, ¦ ¦ ¦отказом от заказа ¦ ¦ ¦требований, поручений,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦актов и др.) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦212. ¦Отнесена стоимость ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦работ автотранспорта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в автотранспортных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациях при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительстве объек- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов хозяйственным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦способом: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по фактической се- ¦90-2, ¦20-4 ¦ ¦ ¦ ¦бестоимости ¦4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по ценам, преду- ¦08-3 ¦90-1, ¦ ¦ ¦ ¦смотренным сметами на¦ ¦4 ¦ ¦ ¦ ¦строительство ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦213. ¦Выполнены автотранс- ¦ ¦ ¦путевые листы грузово-¦ ¦ ¦портные работы заказ-¦ ¦ ¦го автомобиля (ф. ¦ ¦ ¦чикам: ¦ ¦ ¦№ 4-П, ф. № 4-С), то- ¦ ¦ ¦- по фактической се- ¦90-2, ¦20-4 ¦варно-транспортные на-¦ ¦ ¦бестоимости ¦4 ¦ ¦кладные и счета-факту-¦ ¦ ¦- сторонними заказчи-¦62, 76¦90-1, ¦ры ¦ ¦ ¦ками по договорной ¦ ¦4 ¦ ¦ ¦ ¦цене ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦214. ¦Переданы заказчиками ¦ ¦ ¦акты комиссии по прие-¦ ¦ ¦построенные объекты и¦ ¦ ¦му объектов эксплуата-¦ ¦ ¦выполненные строи- ¦ ¦ ¦ции или акты приема ¦ ¦ ¦тельные, монтажные и ¦ ¦ ¦выполненных строитель-¦ ¦ ¦другие работы: ¦ ¦ ¦ных, монтажных и дру- ¦ ¦ ¦- по сметной (отпуск-¦62 ¦90-1, ¦гих работ ¦ ¦ ¦ной) стоимости ¦ ¦5 ¦ ¦ ¦ ¦- по фактической сто-¦90-2, ¦20-4 ¦ ¦ ¦ ¦имости ¦5 ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦215. ¦Списаны специализиро-¦90-2 ¦20-4 ¦договор лизинга, бух- ¦ ¦ ¦ванной агросервисной ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦организацией-лизинго-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дателем затраты по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществлению лизин- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦говой деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦216. ¦Начислена подрядной ¦62 ¦46 ¦акт о приемке выпол- ¦ ¦ ¦строительной органи- ¦ ¦ ¦ненных работ по проек-¦ ¦ ¦зацией оплата дого- ¦ ¦ ¦ту в целом, бухгалтер-¦ ¦ ¦ворной стоимости по ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦сданному и принятому ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказчиком объекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦после выполнения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦целом всех этапов ра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бот ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦217. ¦Отнесены на убытки ¦91-2 ¦20-4 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦затраты по аннулиро- ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦ванным заказам в аг- ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦росервисных организа-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦циях ¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), приказ ру- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя организации¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦218. ¦Переданы агросервис- ¦91-2 ¦20-4 ¦договор дарения, нак- ¦ ¦ ¦ным предприятием раз-¦ ¦ ¦ладные на отпуск мате-¦ ¦ ¦личные детали, узлы, ¦ ¦ ¦риалов на сторону (ф. ¦ ¦ ¦агрегаты, конструкции¦ ¦ ¦№ М-15), приказ руко- ¦ ¦ ¦непосредственно из ¦ ¦ ¦водителя организации ¦ ¦ ¦ремонтного производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственными организаци-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ями (на безвозмездной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основе) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦219. ¦Отражена недостача ¦94 ¦20-4 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦материальных ценнос- ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦тей, выявленная в ос-¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦новном производстве ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦агросервисной органи-¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), приказ ру- ¦ ¦ ¦зацией ¦ ¦ ¦ководителя организации¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦220. ¦Списаны потери основ-¦99-5 ¦20-4 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦ного производства в ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦связи с чрезвычайными¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦обстоятельствами в ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦агросервисных органи-¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), приказ ру- ¦ ¦ ¦зациях (стихийные ¦ ¦ ¦ководителя организации¦ ¦ ¦бедствия, наводнение,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пожар, авария и т.д.)¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 21 "Полуфабрикаты собственного производства" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +-----T---------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Оприходованы полуфаб-¦21 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦рикаты собственного ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦производства (без ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦применения счета 40) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Отражена доля обще- ¦21 ¦25, 26¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦производственных и ¦ ¦ ¦ния цеховых расходов ¦ ¦ ¦общехозяйственных ¦ ¦ ¦промышленных произ- ¦ ¦ ¦расходов по изготов- ¦ ¦ ¦водств или ремонтных ¦ ¦ ¦лению полуфабрикатов ¦ ¦ ¦мастерских, ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦распределения общехо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйственных расходов ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Отражено превышение ¦21 ¦40 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦фактической себестои-¦ ¦ ¦полуфабрикатов ¦ ¦ ¦мости полуфабрикатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦над нормативной (пла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новой) себестоимостью¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при применении счета¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦40) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Приняты на учет го- ¦21 ¦79 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦ловной сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ки-передачи полуфабри-¦ ¦ ¦ственной организацией¦ ¦ ¦катов, бухгалтерская ¦ ¦ ¦полуфабрикаты, полу- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦ченные от внутренних ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦структурных подразде-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лений, выделенных на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельные балансы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Приняты на учет полу-¦21 ¦80 ¦договор простого това-¦ ¦ ¦фабрикаты, полученные¦ ¦ ¦рищества (о совместной¦ ¦ ¦в качестве вкладов ¦ ¦ ¦деятельности), акт ¦ ¦ ¦участников в общее ¦ ¦ ¦(накладная) приемки- ¦ ¦ ¦имущество товарище- ¦ ¦ ¦передачи полуфабрика- ¦ ¦ ¦ства (участником ¦ ¦ ¦тов, бухгалтерская ¦ ¦ ¦простого товарище- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦ства, ведущим общие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Оприходованы излишки ¦21 ¦91-1 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦полуфабрикатов, выяв-¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦ленные при инвентари-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦зации ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), акт (наклад-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полуфабрикатов, сличи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции товарно-материаль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), приказ ру- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +-----T---------------------T------T------T----------------------+ ¦7. ¦Отпущены полуфабрика-¦20-3, ¦21 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦ты в производство для¦23-1 ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦выработки готовой ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Отпущены полуфабрика-¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ты на: ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦- цеховые потребности¦25 ¦21 ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦- общехозяйственные ¦26 ¦21 ¦ ¦ ¦ ¦нужды ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Использованы полуфаб-¦28 ¦21 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦рикаты собственного ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦производства на ис- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦правление брака, а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦также отражены потери¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от брака полуфабрика-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Использованы полуфаб-¦29 ¦21 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦рикаты собственного ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦производства в обслу-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦живающих производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствах и хозяйствах ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Приняты на склад в ¦43 ¦21 ¦приемо-сдаточная на- ¦ ¦ ¦качестве готовой про-¦ ¦ ¦кладная, бухгалтерская¦ ¦ ¦дукции полуфабрикаты ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦собственного произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водства, предназна- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ченные для продажи на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторону ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Отражена стоимость ¦45 ¦21 ¦приемо-сдаточные акты,¦ ¦ ¦отгруженных покупате-¦ ¦ ¦счета, выставленные ¦ ¦ ¦лю полуфабрикатов ¦ ¦ ¦покупателям, бухгал- ¦ ¦ ¦собственного произ- ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦водства непосред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственно из цеха ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Списаны потери полу- ¦76-1 ¦21 ¦акт на списание полу- ¦ ¦ ¦фабрикатов от стихий-¦ ¦ ¦фабрикатов в результа-¦ ¦ ¦ных бедствий, застра-¦ ¦ ¦те стихийных бедствий ¦ ¦ ¦хованных в установ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленном порядке ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Отпущены полуфабрика-¦79 ¦21 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ты цехам (участкам), ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦выделенным на отдель-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) или акт¦ ¦ ¦ный баланс ¦ ¦ ¦(накладная) приемки- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦передачи, отчет о дви-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жении материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 265-АПК) и счет-фак-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тура ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Возвращены участникам¦80 ¦21 ¦протокол о прекращении¦ ¦ ¦простого товарищества¦ ¦ ¦договора простого то- ¦ ¦ ¦полуфабрикаты соб- ¦ ¦ ¦варищества, акт (на- ¦ ¦ ¦ственного производ- ¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦ ¦ ¦ства из общего имуще-¦ ¦ ¦дачи полуфабрикатов, ¦ ¦ ¦ства участников това-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦рищества (участником,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведущим общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Списаны проданные по-¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦луфабрикаты собствен-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ного производства: ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) и отчет¦ ¦ ¦- по себестоимости ¦90-2, ¦21 ¦о движении материаль- ¦ ¦ ¦ ¦3 ¦ ¦ных ценностей ¦ ¦ ¦- по отпускной цене ¦62 ¦90-1, ¦(ф. № 265-АПК) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отражены убытки по ¦91-2 ¦21 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦расходам на изготов- ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦ление полуфабрикатов,¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦заказы на которые бы-¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦ли аннулированы ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Отражена недостача ¦94 ¦21 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦полуфабрикатов соб- ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦ственного производ- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ства ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), акт (наклад-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ная) приемки-передачи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полуфабрикатов, сличи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции товарно-материаль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), приказ ру- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Списаны потери полу- ¦99-5 ¦21 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦фабрикатов от стихий-¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦ ¦ ¦ных бедствий (неза- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхованные) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 23 "Вспомогательные производства" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +-----T---------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Списаны в затраты ¦23 ¦01-8 ¦карточка учета мало- ¦ ¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦ценных основных ¦ ¦ ¦изводств объекты ос- ¦ ¦ ¦средств, бухгалтерская¦ ¦ ¦новных средств стои- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦мостью не более 2000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. за единицу ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Начислена амортизация¦23 ¦02 ¦ведомости расчета ¦ ¦ ¦по основным средствам¦ ¦ ¦амортизационных отчис-¦ ¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦лений по основным ¦ ¦ ¦изводств, включая ос-¦ ¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦новные средства ма- ¦ ¦ ¦(ф. № 48-АПК, 49-АПК, ¦ ¦ ¦шинно-тракторного ¦ ¦ ¦50-АПК) ¦ ¦ ¦парка (тракторы, ком-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦байны, сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственные машины, га- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ражи, навесы, площад-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки для хранения тех- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ники, машинные дворы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Отражены арендатором ¦23 ¦02-2 ¦ведомости расчета ¦ ¦ ¦амортизационные от- ¦ ¦ ¦амортизационных отчис-¦ ¦ ¦числения по арендуе- ¦ ¦ ¦лений по основным ¦ ¦ ¦мым основным сред- ¦ ¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦ствам ¦ ¦ ¦(ф. № 48-АПК, 49-АПК, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦50-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Погашена стоимость ¦23 ¦04 ¦карточка учета немате-¦ ¦ ¦нематериальных акти- ¦ ¦ ¦риальных активов (ф. ¦ ¦ ¦вов, использованных ¦ ¦ ¦№ НМА-1), бухгалтер- ¦ ¦ ¦вспомогательными про-¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦изводствами (без на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числения амортизации)¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Начислена амортизация¦23 ¦05 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦нематериальных акти- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вов, относящихся к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вспомогательному про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводству ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отражен отпуск обору-¦23-2 ¦07 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦дования для возведе- ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦ния временных (нети- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тульных) сооружений, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приспособлений и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦устройств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Списана доля наклад- ¦23-2 ¦08-3 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ных расходов, относя-¦ ¦ ¦и ведомость распреде- ¦ ¦ ¦щаяся на капитальный ¦ ¦ ¦ления накладных расхо-¦ ¦ ¦ремонт зданий и со- ¦ ¦ ¦дов по объектам капи- ¦ ¦ ¦оружений (затраты по ¦ ¦ ¦тального строительства¦ ¦ ¦устройству временных ¦ ¦ ¦и капитального ремонта¦ ¦ ¦сооружений и приспо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соблений, работа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительных машин и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦механизмов, использу-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦емых как для капи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тального строитель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства, так и для капи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тального ремонта по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строек, расходы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержанию админи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стративно-управлен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ческого персонала) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Отражен расход сырья ¦23-3 ¦10-1 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦и материалов на со- ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦держание и эксплуата-¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦цию машинно-трактор- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦ного парка, комбайнов¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК), ¦ ¦ ¦и других самоходных ¦ ¦ ¦отчет о движении мате-¦ ¦ ¦машин ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Списаны средства за- ¦23-7 ¦10-2 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦щиты животных на ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦вспомогательные про- ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦изводства (медикамен-¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦ты, биопрепараты для ¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК), ¦ ¦ ¦скота и т.д.) ¦ ¦ ¦отчет о движении мате-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Отражен расход нефте-¦23 ¦10-4 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦продуктов и топлива ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦во вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производствах (на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦электростанциях, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтных мастерских,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на водокачках и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на отопление произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственных помещений¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и другие цели ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Израсходованы нефте- ¦23-3 ¦10-4 ¦путевой лист трактора ¦ ¦ ¦продукты на работу ¦ ¦ ¦(ф. № 134-АПК) ¦ ¦ ¦тракторов по транс- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦портировке грузов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(кроме перевозки се- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мян и удобрений в по-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ле) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Израсходованы нефте- ¦23-3 ¦10-4 ¦учетный лист тракто- ¦ ¦ ¦продукты на работу ¦ ¦ ¦риста-машиниста ¦ ¦ ¦машинно-тракторного ¦ ¦ ¦(ф. № 133-АПК) ¦ ¦ ¦парка в животновод- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стве (очистка от на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦воза животноводческих¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦помещений, механизи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рованная раздача кор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мов и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Израсходованы нефте- ¦23-4 ¦10-4 ¦путевые листы грузово-¦ ¦ ¦продукты на работу ¦ ¦ ¦го автомобиля ¦ ¦ ¦грузового автотранс- ¦ ¦ ¦(ф. № 4-П, 4-С) ¦ ¦ ¦порта ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Отражен расход запас-¦23 ¦10-6 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦ных частей на ремонт ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦накладная внутрихо- ¦ ¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦ ¦ ¦изводств (оборудова- ¦ ¦ ¦ния (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ние ремонтных мастер-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ских, гаражей, элек- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тростанций, водокачек¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Израсходованы запас- ¦23-1 ¦10-6 ¦ведомость дефектов на ¦ ¦ ¦ные части на ремонт ¦ ¦ ¦ремонт машины (ф. ¦ ¦ ¦тракторов, комбайнов,¦ ¦ ¦№ 267-АПК), лимитно- ¦ ¦ ¦прицепного инвентаря ¦ ¦ ¦заборная ведомость ¦ ¦ ¦и другой техники в ¦ ¦ ¦(ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Израсходованы запас- ¦23-3 ¦10-6 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦ные части на ремонт и¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦техническое обслужи- ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦вание машинно-трак- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦торного парка, ком- ¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦байнов и другой сель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скохозяйственной тех-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ники (вне ремонтной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мастерской силами са-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мих механизаторов) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Списаны корма, израс-¦23-7 ¦10-7 ¦ведомость учета расхо-¦ ¦ ¦ходованные на содер- ¦ ¦ ¦да кормов (ф. ¦ ¦ ¦жание рабочего скота ¦ ¦ ¦№ СП-20), отчет о дви-¦ ¦ ¦(урожая текущего года¦ ¦ ¦жении материальных ¦ ¦ ¦- по плановой себе- ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦стоимости, покупных ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ ¦ ¦кормов - по фактиче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ской себестоимости; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственные корма в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конце года до факти- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ческой себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦не корректируются) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Израсходованы строи- ¦23-1 ¦10-10 ¦ведомость дефектов на ¦ ¦ ¦тельные материалы на ¦ ¦ ¦ремонт машины (ф. ¦ ¦ ¦ремонт техники в ре- ¦ ¦ ¦№ 267-АПК) или лимит- ¦ ¦ ¦монтной мастерской ¦ ¦ ¦но-заборная ведомость ¦ ¦ ¦хозяйства (при хозяй-¦ ¦ ¦(ф. № 261-АПК), отчет ¦ ¦ ¦ственном способе ре- ¦ ¦ ¦о движении материаль- ¦ ¦ ¦монта) ¦ ¦ ¦ных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Списаны строительные ¦23-3 ¦10-10 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦материалы, израсходо-¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦ванные на содержание ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦и эксплуатацию машин-¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦но-тракторного парка,¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦комбайнов и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦самоходных машин (вне¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦силами работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обслуживающих машин) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Отражены израсходо- ¦23-2 ¦10-10 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦ванные строительные ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦материалы для возве- ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦дения временных (не- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦титульных) зданий и ¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦сооружений ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Списаны инвентарь и ¦23 ¦10-11 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦хозяйственные принад-¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦лежности, выданные со¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦склада вспомогатель- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦ным производствам ¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчет о движении мате-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Досписаны или сторни-¦23 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦рованы отклонения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости материалов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использованных во ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вспомогательном про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводстве (при ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользовании счета 16)¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Списаны суммы НДС по ¦23 ¦19-1, ¦расчеты НДС (деклара- ¦ ¦ ¦приобретенным матери-¦ ¦2, 3 ¦ции), бухгалтерская ¦ ¦ ¦ально-производствен- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦ным запасам, выпол- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ненным работам и ус- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лугам, использованным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦во вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производствах при из-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦готовлении продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и осуществлении опе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦раций (не подлежащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Списаны затраты по ¦23-7 ¦20-1 ¦акты на оприходование ¦ ¦ ¦выращиванию пастбищ- ¦ ¦ ¦пастбищных кормов (ф. ¦ ¦ ¦ных кормов, скормлен-¦ ¦ ¦№ СП-18) или акты на ¦ ¦ ¦ных на корню рабочему¦ ¦ ¦оприходование пастбищ-¦ ¦ ¦скоту во время выпаса¦ ¦ ¦ных кормов, учтенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по укосному методу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № СП-19) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Использованы для нужд¦23-1 ¦21 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦изводств полуфабрика-¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦ты собственного про- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦изводства ¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦журнал учета затрат в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 302-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Оказаны услуги одним ¦23 ¦23 ¦расчеты распределения ¦ ¦ ¦вспомогательным про- ¦ ¦ ¦выполненных работ (ус-¦ ¦ ¦изводством другому ¦ ¦ ¦луг) по их видам, на- ¦ ¦ ¦вспомогательному про-¦ ¦ ¦копительная ведомость ¦ ¦ ¦изводству ¦ ¦ ¦учета затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Отнесена стоимость ¦23-3 ¦23-1 ¦журнал учета затрат в ¦ ¦ ¦работ, произведенных ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦в ремонтной мастер- ¦ ¦ ¦(ф. № 302-АПК), ведо- ¦ ¦ ¦ской по ремонту трак-¦ ¦ ¦мость дефектов на ре- ¦ ¦ ¦торов, комбайнов, ¦ ¦ ¦монт машины ¦ ¦ ¦сельскохозяйственного¦ ¦ ¦(ф. № 267-АПК) ¦ ¦ ¦инвентаря и оборудо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Включены потери от ¦23 ¦28 ¦акт о потерях от бра- ¦ ¦ ¦брака в себестоимость¦ ¦ ¦ка, включаемых в из- ¦ ¦ ¦продукции, услуг, ра-¦ ¦ ¦держки производства ¦ ¦ ¦бот вспомогательных ¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦ ¦ ¦производств ¦ ¦ ¦водств, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Отнесена стоимость ¦23-1 ¦43-2 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦молока, выдаваемого ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦по решению админи- ¦ ¦ ¦отчет о движении мате-¦ ¦ ¦страции и комитета ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦профсоюза работникам ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с вредными условиями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦труда (электросварщи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кам, газоэлектросвар-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щикам, аккумуляторщи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кам и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Начислено за работы и¦23 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦ ¦ ¦услуги, выполненные ¦ ¦ ¦жением актов на выпол-¦ ¦ ¦ремонтно-техническими¦ ¦ ¦ненные для вспомога- ¦ ¦ ¦предприятиями и др. ¦ ¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦организациями агро- ¦ ¦ ¦работы ¦ ¦ ¦сервиса для вспомога-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ремонт тракторов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комбайнов, автомашин,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦электромоторов, меха-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низмов и другого обо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рудования) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Начислены суммы по ¦23 ¦68 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦платежам в дорожные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонды, включаемые в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦издержки вспомога- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Начислен единый соци-¦23 ¦69-1 ¦расчетно-платежные ве-¦ ¦ ¦альный налог в фонд ¦ ¦ ¦домости (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦социального страхова-¦ ¦ ¦расчеты определения ¦ ¦ ¦ния по каждому работ-¦ ¦ ¦доли единого налога по¦ ¦ ¦нику вспомогательных ¦ ¦ ¦каждому работнику, ¦ ¦ ¦производств ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Начислен единый соци-¦23 ¦69-2 ¦расчетно-платежные ве-¦ ¦ ¦альный налог в пенси-¦ ¦ ¦домости (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦онный фонд с оплаты ¦ ¦ ¦расчеты определения ¦ ¦ ¦работников вспомога- ¦ ¦ ¦доли единого налога по¦ ¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦каждому работнику, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Начислен единый соци-¦23 ¦69-3 ¦расчетно-платежные ве-¦ ¦ ¦альный налог в фонд ¦ ¦ ¦домости (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦обязательного меди- ¦ ¦ ¦расчеты определения ¦ ¦ ¦цинского страхования ¦ ¦ ¦доли единого налога по¦ ¦ ¦с оплаты работников ¦ ¦ ¦каждому работнику, ¦ ¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦изводств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Начислена оплата тру-¦23 ¦70 ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦да работникам вспомо-¦ ¦ ¦боту (ф. № 136 и ¦ ¦ ¦гательных производств¦ ¦ ¦137-АПК) и др. доку- ¦ ¦ ¦(ремонтных мастер- ¦ ¦ ¦менты по начислению ¦ ¦ ¦ских, автотранспорта,¦ ¦ ¦заработной платы, рас-¦ ¦ ¦снабжения, теплоснаб-¦ ¦ ¦четно-платежные ведо- ¦ ¦ ¦жения и т.п.) ¦ ¦ ¦мости (ф. № Т-49) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Начислена оплата тру-¦23-3 ¦70 ¦путевые листы трактора¦ ¦ ¦да работникам машин- ¦ ¦ ¦(ф. № 134-АПК), нако- ¦ ¦ ¦но-тракторного парка ¦ ¦ ¦пительная ведомость ¦ ¦ ¦на транспортных рабо-¦ ¦ ¦учета затрат ¦ ¦ ¦тах (кроме транспорт-¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦ных работ в растение-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водстве) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Начислена оплата тру-¦23-3 ¦70 ¦учетные листы тракто- ¦ ¦ ¦да трактористам-маши-¦ ¦ ¦ристов-машинистов (ф. ¦ ¦ ¦нистам на работах в ¦ ¦ ¦№ 133-АПК), накопи- ¦ ¦ ¦животноводстве (очи- ¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦ ¦ ¦стка от навоза живот-¦ ¦ ¦та затрат ¦ ¦ ¦новодческих помеще- ¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦ний, механизированная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦раздача кормов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Начислены суммы опла-¦23-7 ¦70 ¦учетные листы труда и ¦ ¦ ¦ты труда персоналу ¦ ¦ ¦выполненных работ, ¦ ¦ ¦гужевого транспорта ¦ ¦ ¦групповые, индивиду- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альные (ф. № 131-АПК, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦132-АПК), накопитель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ная ведомость учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат (ф. № 301-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Оплачены через подот-¦23 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦ ¦ ¦четных лиц различные ¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦расходы для вспомога-¦ ¦ ¦документов на покупку ¦ ¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦(покупки производ- ¦ ¦ ¦ственных запасов ¦ ¦ ¦ственного и хозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственного инвентаря и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других материалов) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Списаны в расходы ¦23 ¦73-3 ¦договоры на использо- ¦ ¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦вание личного транс- ¦ ¦ ¦изводств суммы ком- ¦ ¦ ¦порта, бухгалтерская ¦ ¦ ¦пенсаций за использо-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦вание личных автомо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦билей персонала на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нужды вспомогательных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Начислены платежи по ¦23 ¦76-1 ¦договор страхования, ¦ ¦ ¦обязательным видам ¦ ¦ ¦расчет страховых пла- ¦ ¦ ¦страхования, относя- ¦ ¦ ¦тежей, бухгалтерская ¦ ¦ ¦щимся к имуществу и ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦персоналу вспомога- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦42. ¦Отнесены на издержки ¦23 ¦76-2 ¦претензии, счета под- ¦ ¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦рядчиков, акты об ус- ¦ ¦ ¦изводств суммы не- ¦ ¦ ¦тановлении расхожде- ¦ ¦ ¦удовлетворенных пре- ¦ ¦ ¦ний, бухгалтерская ¦ ¦ ¦тензий к сторонним ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦организациям за рабо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты и услуги ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Отражены арендаторами¦23 ¦76-8 ¦договор аренды, расчет¦ ¦ ¦суммы арендных обяза-¦ ¦ ¦арендных обязательств,¦ ¦ ¦тельств (платежей), ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦причитающихся арендо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дателю (если арендо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванное имущество на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходится на его балан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦се) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Приняты к оплате сче-¦23 ¦76-9 ¦счета-фактуры, акты ¦ ¦ ¦та различных органи- ¦ ¦ ¦приема выполненных ра-¦ ¦ ¦заций-кредиторов за ¦ ¦ ¦бот и оказанных услуг ¦ ¦ ¦услуги, оказанные ими¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦структурным подразде-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лениям вспомогатель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных производств, а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦также при возведении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦временных (нетитуль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных) зданий и соору- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жений ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦45. ¦Отражена стоимость ¦23 ¦79-1, ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦работ, выполненных ¦ ¦2 ¦ки-передачи затрат ¦ ¦ ¦для вспомогательных ¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦ ¦ ¦производств внутрен- ¦ ¦ ¦водств, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ними обособленными ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦подразделениями, вы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деленными на отдель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные балансы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦46. ¦Приняты на учет ¦23 ¦80 ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦участником, ведущим ¦ ¦ ¦ки-передачи затрат ¦ ¦ ¦общие дела по догово-¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦ ¦ ¦ру простого товари- ¦ ¦ ¦водств, бухгалтерская ¦ ¦ ¦щества, продукция и ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦услуги вспомогатель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных производств в ка-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦честве вклада в общее¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущество товарищей ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦47. ¦Отражены излишки не- ¦23-1, ¦91-1 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦завершенного произ- ¦2, 8 ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦водства, выявленные ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦при инвентаризации в ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦подразделениях вспо- ¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), приказ ру- ¦ ¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦ководителя организации¦ ¦ ¦водств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦48. ¦Включены в затраты ¦23 ¦94 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦изводств стоимость ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦недостающих матери- ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦альных ценностей (в ¦ ¦ ¦ведомость инвентариза-¦ ¦ ¦том числе естествен- ¦ ¦ ¦ции товарно-материаль-¦ ¦ ¦ная убыль) в соот- ¦ ¦ ¦ных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ветствии с законода- ¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), приказ ру- ¦ ¦ ¦тельством, а также ¦ ¦ ¦ководителя организации¦ ¦ ¦другие потери (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦молодняка рабочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скота) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦49. ¦Включены в издержки ¦23 ¦96 ¦расчеты определения ¦ ¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦резервов по их видам, ¦ ¦ ¦изводств отчисления в¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦резерв предстоящих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов и платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(оплата отпусков и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вознаграждения за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выслугу лет, капи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тальный ремонт зданий¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и сооружений и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +-----T---------------------T------T------T----------------------+ ¦50. ¦Оприходованы основные¦08-3 ¦23-1 ¦акты (накладная) при- ¦ ¦ ¦средства, изготовлен-¦01 ¦08-3 ¦емки-передачи основных¦ ¦ ¦ные в своей ремонтной¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1), ¦ ¦ ¦мастерской (трактор- ¦ ¦ ¦журнал учета затрат в ¦ ¦ ¦ные сани и т.п. при- ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦способления и устрой-¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦ства), по сумме фак- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тических затрат ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦51. ¦Включена в стоимость ¦07 ¦23-4 ¦путевые листы грузово-¦ ¦ ¦оборудования, требую-¦ ¦ ¦го автомобиля (ф. ¦ ¦ ¦щего монтажа, стои- ¦ ¦ ¦№ 4-П, 4-С), накопи- ¦ ¦ ¦мость услуг собствен-¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦ ¦ ¦ного автотранспорта ¦ ¦ ¦та затрат ¦ ¦ ¦по его доставке в ор-¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦ганизацию ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦52. ¦Отнесена стоимость ¦08-7 ¦23-4 ¦путевые листы грузово-¦ ¦ ¦услуг автотранспорта ¦ ¦ ¦го автомобиля (ф. ¦ ¦ ¦по доставке скота ос-¦ ¦ ¦№ 4-П, 4-С), накопи- ¦ ¦ ¦новного стада (в те- ¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦ ¦ ¦чение года по плано- ¦ ¦ ¦та затрат ¦ ¦ ¦вой себестоимости ¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦тонно-километра с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корректированием в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конце года до факти- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ческой) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦53. ¦Приняты на учет мате-¦10 ¦23-1 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦риальные ценности, ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦изготовленные в ре- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦монтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйства (по факти- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ческой себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изготовления) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦54. ¦Принята изношенная, ¦10-12 ¦23-3, ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦непригодная к восста-¦ ¦4 ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦новлению резина, сня-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦тая с тракторов и ав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦томобилей, комбайнов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сельскохозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прицепных и навесных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦машин при замене ее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новой ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦55. ¦Отнесена стоимость ¦10 ¦23-3, ¦путевые листы трактора¦ ¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦4 ¦(ф. № 134-АПК), путе- ¦ ¦ ¦производств по до- ¦ ¦ ¦вые листы грузового ¦ ¦ ¦ставке в хозяйство ¦ ¦ ¦автомобиля (ф. № 4-П, ¦ ¦ ¦материалов, поступа- ¦ ¦ ¦4-С), накопительная ¦ ¦ ¦ющих от поставщиков и¦ ¦ ¦ведомость учета затрат¦ ¦ ¦др. и организаций (в ¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦течение года по пла- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новой себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тонно-километра с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корректированием в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конце года до факти- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ческой) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦56. ¦Принята на учет тара ¦10-5 ¦23-8 ¦журнал учета работы ¦ ¦ ¦и упаковочные матери-¦ ¦ ¦прочих производств или¦ ¦ ¦алы (деревянные ящи- ¦ ¦ ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦ки, картонные коро- ¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦ ¦ ¦бочки, а также футля-¦ ¦ ¦№ 301-АПК), накладная ¦ ¦ ¦ры, коробки, этикетки¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦тарного и тароремонт-¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ного вспомогательного¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦производства) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦57. ¦Оприходована годная ¦10-6 ¦23-3, ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦для восстановления и ¦ ¦4 ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ремонта авторезина, ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦снятая с тракторов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦автомобилей при ее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦замене (по цене за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦единицу, исчисленной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исходя из стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тонны старых машин) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦58. ¦Оприходованы строи- ¦10-10 ¦23-1 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦тельные материалы, ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦изготовленные в своей¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(скобы, крепежные ма-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦териалы и т.п.), по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактической себестои-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости изготовления ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦59. ¦Введены в эксплуата- ¦10-11 ¦23-2 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦цию временные (нети- ¦ ¦ ¦временных (нетитуль- ¦ ¦ ¦тульные) сооружения и¦ ¦ ¦ных) сооружений и ¦ ¦ ¦приспособления, за- ¦ ¦ ¦приспособлений, бух- ¦ ¦ ¦конченные строитель- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦ством ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦60. ¦Приняты на склад (по ¦10-12 ¦23-2 ¦акт на ликвидацию вре-¦ ¦ ¦цене возможного ис- ¦ ¦ ¦менных (нетитульных) ¦ ¦ ¦пользования, продажи)¦ ¦ ¦сооружений, накладная ¦ ¦ ¦материалы, оставшиеся¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦после разборки и лик-¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦видации временных ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦(нетитульных) соору- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жений и приспособле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦61. ¦Досписаны или сторни-¦10 ¦23-3, ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦4, 7 ¦выполненных вспомога- ¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦тельными производства-¦ ¦ ¦ницы по работам и ус-¦ ¦ ¦ми работ и услуг, бух-¦ ¦ ¦лугам, выполненным ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦вспомогательными про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводствами по пере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возке материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦62. ¦Отнесена стоимость ¦11 ¦23-3, ¦акт покупки молодняка ¦ ¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦4, 7 ¦животных и счет-факту-¦ ¦ ¦производств по транс-¦ ¦ ¦ра, отчеты о движении ¦ ¦ ¦портировке купленного¦ ¦ ¦скота и птицы на ферме¦ ¦ ¦молодняка и взрослого¦ ¦ ¦(ф. № СП-51) ¦ ¦ ¦скота для откорма (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦течение года по пла- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новой себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тонно-километра) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦63. ¦Досписаны или сторни-¦11 ¦23-3, ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦4, 7 ¦тонно-километра и ко- ¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦не-дня, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ницы услуг вспомога- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по транспортировке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦купленного молодняка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скота ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦64. ¦Принят на учет при- ¦11 ¦23-7 ¦акты на оприходование ¦ ¦ ¦плод рабочего скота ¦ ¦ ¦приплода животных (ф. ¦ ¦ ¦(в размере стоимости ¦ ¦ ¦№ СП-39), отчеты о ¦ ¦ ¦60 кормо-дней содер- ¦ ¦ ¦движении скота и птицы¦ ¦ ¦жания взрослой голо- ¦ ¦ ¦на ферме (ф. № СП-51) ¦ ¦ ¦вы) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦65. ¦Оприходован в течение¦11 ¦23-7 ¦расчет определения ¦ ¦ ¦года прирост молодня-¦ ¦ ¦прироста молодняка, ¦ ¦ ¦ка рабочего скота (по¦ ¦ ¦отчеты о движении ско-¦ ¦ ¦плановой себестоимо- ¦ ¦ ¦та и птицы на ферме ¦ ¦ ¦сти одного кормо-дня ¦ ¦ ¦(ф. № СП-51) ¦ ¦ ¦его содержания) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦66. ¦Досписаны или сторни-¦11 ¦23-7 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ницы по приплоду и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приросту живой массы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦67. ¦Отражены услуги вспо-¦15 ¦23 ¦расчеты распределения ¦ ¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦услуг вспомогательных ¦ ¦ ¦водств, оказанные при¦ ¦ ¦производств по их ви- ¦ ¦ ¦заготовлении материа-¦ ¦ ¦дам, накопительная ве-¦ ¦ ¦лов (при использова- ¦ ¦ ¦домость учета затрат ¦ ¦ ¦нии счета 15) ¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦68. ¦Отражены затраты по ¦20-1 ¦23-1 ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦ремонту инвентаря, ¦ ¦ ¦боту (ф. № 136 и ¦ ¦ ¦оборудования, исполь-¦ ¦ ¦137-АПК), журнал учета¦ ¦ ¦зуемых в растение- ¦ ¦ ¦затрат в ремонтной ¦ ¦ ¦водстве, выполненному¦ ¦ ¦мастерской ¦ ¦ ¦в ремонтной мастер- ¦ ¦ ¦(ф. № 302-АПК) ¦ ¦ ¦ской (комплексной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦статьей) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦69. ¦Отражена стоимость ¦20-1 ¦23-4, ¦путевые листы грузово-¦ ¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦7 ¦го автомобиля (ф. ¦ ¦ ¦производств, выпол- ¦ ¦ ¦№ 4-П, 4-С), учетные ¦ ¦ ¦ненных для растение- ¦ ¦ ¦листы труда и выпол- ¦ ¦ ¦водства (работа гру- ¦ ¦ ¦ненных работ (ф. ¦ ¦ ¦зового автотранспор- ¦ ¦ ¦№ 131-АПК и 132-АПК) ¦ ¦ ¦та, живой тягловой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦силы по перевозке се-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мян, удобрений и др. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦грузов) в течение го-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦да, по плановой се- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бестоимости тонно-ки-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лометра и коне-дня ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦70. ¦Досписаны или сторни-¦20-1 ¦23 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦выполненных вспомога- ¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦тельными производства-¦ ¦ ¦ницы по работам, вы- ¦ ¦ ¦ми работ и услуг, бух-¦ ¦ ¦полненным вспомога- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦тельными производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствами для отрасли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦растениеводства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦71. ¦Списан навоз, полу- ¦10-2 ¦23-7 ¦акт об использовании ¦ ¦ ¦ченный от рабочего ¦20-1 ¦23-7 ¦минеральных, органиче-¦ ¦ ¦скота и использован- ¦ ¦ ¦ских и бактериальных ¦ ¦ ¦ный в растениеводстве¦ ¦ ¦удобрений ¦ ¦ ¦для удобрения почвы ¦ ¦ ¦(ф. № 262-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦72. ¦Отнесены затраты по ¦20-2 ¦23-1 ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦ремонту оборудования ¦ ¦ ¦боту (ф. № 136-АПК, ¦ ¦ ¦и механизмов животно-¦ ¦ ¦137-АПК) и лимитно-за-¦ ¦ ¦водческих помещений ¦ ¦ ¦борные ведомости ¦ ¦ ¦(при ремонте их в ре-¦ ¦ ¦(ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦монтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйства) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦73. ¦Отнесена стоимость ¦20-2 ¦23-2 ¦путевые листы трактора¦ ¦ ¦транспортных работ, ¦ ¦ ¦(ф. № 134-АПК), нако- ¦ ¦ ¦выполненных трактора-¦ ¦ ¦пительная ведомость ¦ ¦ ¦ми по доставке сель- ¦ ¦ ¦учета затрат (ф. ¦ ¦ ¦скохозяйственной про-¦ ¦ ¦№ 301-АПК), бухгалтер-¦ ¦ ¦дукции из мест посто-¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦янного хранения на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦животноводческие ком-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плексы и фермы (в те-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чение года по плано- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вой себестоимости ус-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ловного эталонного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гектара с корректиро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванием в конце года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по фактической себе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦74. ¦Отнесена стоимость ¦20-2 ¦23-4, ¦путевые листы грузово-¦ ¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦7 ¦го автомобиля (ф. ¦ ¦ ¦производств на затра-¦ ¦ ¦№ 4-П, 4-С), учетные ¦ ¦ ¦ты отрасли животно- ¦ ¦ ¦листы труда и выпол- ¦ ¦ ¦водства (работы гру- ¦ ¦ ¦ненных работ (ф. ¦ ¦ ¦зового автотранспорта¦ ¦ ¦№ 131-АПК, 132-АПК), ¦ ¦ ¦и живой тягловой силы¦ ¦ ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦по перевозке кормов, ¦ ¦ ¦мость учета затрат ¦ ¦ ¦навоза и т.п.) в те- ¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦чение года по плано- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вой себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦75. ¦Отнесены расходы по ¦20-2 ¦23-5, ¦отчет об использовании¦ ¦ ¦энергообеспечению и ¦ ¦6 ¦электроэнергии (ф. ¦ ¦ ¦водообеспечению жи- ¦ ¦ ¦№ 305-АПК), отчет об ¦ ¦ ¦вотноводческих цехов,¦ ¦ ¦использовании воды ¦ ¦ ¦ферм, бригад и др. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделений (в те- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чение года по плано- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вой себестоимости) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦76. ¦Досписаны или сторни-¦20-2 ¦23 ¦расчеты себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦выполненных вспомога- ¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦тельными производства-¦ ¦ ¦ницы по работам и ус-¦ ¦ ¦ми работ и услуг, бух-¦ ¦ ¦лугам, выполненным ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦вспомогательными про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводствами для от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расли животноводства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦77. ¦Отнесены затраты по ¦20-3 ¦23-1 ¦журнал учета затрат в ¦ ¦ ¦ремонту (в своей ре- ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦монтной мастерской) ¦ ¦ ¦(ф. № 302-АПК) ¦ ¦ ¦оборудования и меха- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низмов промышленных и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подсобных производств¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦78. ¦Отражены затраты ма- ¦20-3 ¦23-3 ¦путевые листы трактора¦ ¦ ¦шинно-тракторного ¦ ¦ ¦(ф. № 134-АПК), нако- ¦ ¦ ¦парка по транспортным¦ ¦ ¦пительная ведомость ¦ ¦ ¦работам, выполненным ¦ ¦ ¦учета затрат ¦ ¦ ¦для промышленных про-¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦изводств (подвоз топ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лива, сырья, матери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦алов и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦79. ¦Распределены в конце ¦20-1, ¦23-3 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦года амортизационные ¦20-2, ¦ ¦ния амортизации основ-¦ ¦ ¦отчисления по основ- ¦20-3 ¦ ¦ных средств машинно- ¦ ¦ ¦ным средствам машин- ¦и др. ¦ ¦тракторного парка ¦ ¦ ¦но-тракторного парка ¦ ¦ ¦(ф. № 74-АПК) ¦ ¦ ¦на отдельные культуры¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и виды незавершенного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства в расте-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ниеводстве, виды и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы животных и на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другие производства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦80. ¦Распределены в конце ¦20-1, ¦23-3 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦года затраты по ре- ¦20-2, ¦ ¦ния затрат по ремонту ¦ ¦ ¦монту основных ¦20-3 ¦ ¦основных средств ма- ¦ ¦ ¦средств машинно-трак-¦и др. ¦ ¦шинно-тракторного пар-¦ ¦ ¦торного парка на от- ¦ ¦ ¦ка (ф. № 74-АПК) ¦ ¦ ¦дельные культуры и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виды незавершенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства в расте-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ниеводстве, виды и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы животных и на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другие производства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(распределяются в та-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком же порядке, как и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизационные от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числения) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦81. ¦Распределены в конце ¦20-1, ¦23-3 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦года прочие производ-¦20-2, ¦ ¦ния прочих производ- ¦ ¦ ¦ственные затраты по ¦20-3 ¦ ¦ственных затрат по со-¦ ¦ ¦содержанию и эксплу- ¦и др. ¦ ¦держанию машинно-трак-¦ ¦ ¦атации машинно-трак- ¦ ¦ ¦торного парка ¦ ¦ ¦торного парка (услуги¦ ¦ ¦(ф. № 74-АПК) ¦ ¦ ¦грузового автотранс- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порта), живой тягло- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вой силы, водоснабже-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния, электроснабжения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦82. ¦Отнесена стоимость ¦20-3 ¦23-5, ¦отчет об использовании¦ ¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦6, 8 ¦теплоэнергии, пара, ¦ ¦ ¦гательных произ- ¦ ¦ ¦холода и др., бухгал- ¦ ¦ ¦водств, выполненных ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦для промышленных и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подсобных предприятий¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(теплоснабжения и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др.) (в течение года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по плановой себестои-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦83. ¦Досписаны или сторни-¦20-3 ¦23 ¦расчет себестоимости ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦выполненных вспомога- ¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦тельными производства-¦ ¦ ¦ницы по работам и ус-¦ ¦ ¦ми работ и услуг, бух-¦ ¦ ¦лугам, выполненным ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦вспомогательными про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводствами для про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мышленных и подсобных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятий ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦84. ¦Отнесена стоимость ¦20-4 ¦23 ¦отчеты по распределе- ¦ ¦ ¦работ и услуг, выпол-¦ ¦ ¦нию услуг вспомога- ¦ ¦ ¦ненных вспомогатель- ¦ ¦ ¦тельных производств по¦ ¦ ¦ными производствами ¦ ¦ ¦их видам ¦ ¦ ¦при эксплуатации ав- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тотранспорта на от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дельных автопредприя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тиях (ремонтные мас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терские, водоснабже- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние, электроснабжение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦85. ¦Отнесена стоимость ¦20-4 ¦23 ¦расчет себестоимости ¦ ¦ ¦работ и услуг, выпол-¦ ¦ ¦выполненных вспомога- ¦ ¦ ¦ненных вспомогатель- ¦ ¦ ¦тельными производства-¦ ¦ ¦ными производствами ¦ ¦ ¦ми работ и услуг ¦ ¦ ¦на объектах строи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельства (в подрядной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительной органи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦86. ¦Приняты на учет полу-¦21 ¦23-1 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦фабрикаты собственно-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦го производства; ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), отчеты¦ ¦ ¦включены в себестои- ¦ ¦ ¦по распределению услуг¦ ¦ ¦мость выпущенных по- ¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦ ¦ ¦луфабрикатов соб- ¦ ¦ ¦водств ¦ ¦ ¦ственного производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства услуги вспомога-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦87. ¦Распределены цеховые ¦23-1 ¦23-1 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦расходы ремонтной ¦ ¦ ¦цеховых расходов мас- ¦ ¦ ¦мастерской по отдель-¦ ¦ ¦терской по объектам ¦ ¦ ¦ным объектам ремонта ¦ ¦ ¦учета ¦ ¦ ¦по маркам тракторов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦автомашин и т.п. (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нормативном, плановом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размере) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦88. ¦Распределены затраты ¦23-3 ¦23-1 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦по ремонту тракторов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комбайнов и др. сель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скохозяйственных ма- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шин (при ремонте их в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйства) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦89. ¦Оказаны услуги одним ¦23 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦вспомогательным про- ¦ ¦ ¦мость учета затрат ¦ ¦ ¦изводством другому ¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК), бух- ¦ ¦ ¦вспомогательному про-¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦изводству (встречные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуги вспомогатель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных производств до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактической себестои-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости не доводятся, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за исключением ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦монтной мастерской по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонту машин и обо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рудования, по которым¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость выполненных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтных работ дру- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гими вспомогательными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производствами дово- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дят до фактической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦90. ¦Списана стоимость за-¦20-1, ¦23-1 ¦акт приема-сдачи отре-¦ ¦ ¦конченного ремонта ¦2, 3 ¦ ¦монтированных и рекон-¦ ¦ ¦тракторов, комбайнов,¦и др.,¦ ¦струированных объектов¦ ¦ ¦автомашин, оборудова-¦23-3, ¦ ¦(ф. № 102-АПК), акт ¦ ¦ ¦ния животноводческих ¦4, 5, ¦ ¦приема-сдачи отремон- ¦ ¦ ¦помещений и др. ос- ¦6, 7, ¦ ¦тированных, реконстру-¦ ¦ ¦новных средств, отре-¦8 ¦ ¦ированных и модернизи-¦ ¦ ¦монтированных в ре- ¦ ¦ ¦рованных объектов ¦ ¦ ¦монтной мастерской ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-3) ¦ ¦ ¦предприятия ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦91. ¦Отнесены выполненные ¦23-2 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦работы и услуги вспо-¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦ ¦ ¦могательными произ- ¦ ¦ ¦№ 301-АПК), отчеты о ¦ ¦ ¦водствами при возве- ¦ ¦ ¦работе и распределении¦ ¦ ¦дении временных (не- ¦ ¦ ¦затрат вспомогательных¦ ¦ ¦титульных) сооружений¦ ¦ ¦производств ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦92. ¦Отнесена стоимость ¦25 ¦23-4, ¦отчеты по распределе- ¦ ¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦5, 6, ¦нию работ и услуг ¦ ¦ ¦гательных производств¦ ¦7, 8 ¦вспомогательных произ-¦ ¦ ¦(автотранспорта, ¦ ¦ ¦водств, накопительная ¦ ¦ ¦энергетических произ-¦ ¦ ¦ведомость учета затрат¦ ¦ ¦водств и т.п.) произ-¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦веденных для общепро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводственных целей ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦93. ¦Отражены работы и ус-¦25 ¦23-4, ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦луги вспомогательных ¦ ¦5, 6, ¦мость учета затрат (ф.¦ ¦ ¦производств в составе¦ ¦7, 8 ¦№ 301-АПК), отчеты о ¦ ¦ ¦общепроизводственных ¦ ¦ ¦работе и распределении¦ ¦ ¦расходов, связанных с¦ ¦ ¦затрат вспомогательных¦ ¦ ¦ремонтом арендованных¦ ¦ ¦производств ¦ ¦ ¦основных средств, по-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лученных в текущую ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аренду ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦94. ¦Отнесена стоимость ¦26 ¦23-1 ¦журнал учета затрат в ¦ ¦ ¦работ, выполненных ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦ремонтной мастерской ¦ ¦ ¦(ф. № 302-АПК) ¦ ¦ ¦по ремонту основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств общехозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(специализированных и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пожарных автомашин) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦95. ¦Отнесение стоимости ¦26 ¦23-4, ¦отчеты по распределе- ¦ ¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦5, 6, ¦нию работ и услуг ¦ ¦ ¦гательных производств¦ ¦7, 8 ¦вспомогательных произ-¦ ¦ ¦(автотранспорта, ¦ ¦ ¦водств, накопительная ¦ ¦ ¦энергетических произ-¦ ¦ ¦ведомость учета затрат¦ ¦ ¦водств и т.п.), про- ¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦изведенных для обще- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных целей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(в течение года по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановой себестоимос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти, с корректировани-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ем в конце года до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактической) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦96. ¦Включены работы и ус-¦26 ¦23-2, ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦луги вспомогательных ¦ ¦4, 5, ¦мость учета затрат ¦ ¦ ¦производств в общехо-¦ ¦6, 7, ¦(ф. № 301-АПК), отчеты¦ ¦ ¦зяйственные расходы, ¦ ¦8 ¦о работе и распределе-¦ ¦ ¦по ремонту основных ¦ ¦ ¦нии затрат вспомога- ¦ ¦ ¦средств, арендованных¦ ¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦без права выкупа ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦97. ¦Отнесена стоимость ¦28 ¦23 ¦акт о браке продукции ¦ ¦ ¦забракованной продук-¦ ¦ ¦(работ, услуг) вспомо-¦ ¦ ¦ции (работ, услуг), ¦ ¦ ¦гательных производств,¦ ¦ ¦произведенной вспомо-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦гательными производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствами ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦98. ¦Отражены в расходах ¦28 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦по исправлению брако-¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦ ¦ ¦ванной продукции (ра-¦ ¦ ¦№ 301-АПК), отчеты о ¦ ¦ ¦бот, услуг) затраты ¦ ¦ ¦работе и распределении¦ ¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦затрат вспомогательных¦ ¦ ¦изводств ¦ ¦ ¦производств ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦99. ¦Списаны затраты на ¦28 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦гарантийный ремонт ¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦ ¦ ¦проданной продукции ¦ ¦ ¦№ 301-АПК), отчеты о ¦ ¦ ¦(работ, услуг) в аг- ¦ ¦ ¦работе и распределении¦ ¦ ¦росервисных организа-¦ ¦ ¦затрат вспомогательных¦ ¦ ¦циях ¦ ¦ ¦производств ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦100. ¦Отнесена стоимость ¦29 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦ ¦ ¦гательных произ- ¦ ¦ ¦№ 301-АПК) и первичные¦ ¦ ¦водств, выполненных ¦ ¦ ¦документы на транспор-¦ ¦ ¦для обслуживания про-¦ ¦ ¦тировку грузов, отпуск¦ ¦ ¦изводств и хозяйств ¦ ¦ ¦электроэнергии, тепло-¦ ¦ ¦(жилищно-коммунально-¦ ¦ ¦энергии и т.п. ¦ ¦ ¦го хозяйства, столо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вых, пекарен, бань, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦детских садов и яслей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п.) (в течение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года по плановой се- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бестоимости с коррек-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тированием в конце ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года до фактической) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦101. ¦Оприходована товарная¦41 ¦23 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦продукция вспомога- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦тельных производств, ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), требо-¦ ¦ ¦торгово-снабженческих¦ ¦ ¦вание-накладная ¦ ¦ ¦агросервисных органи-¦ ¦ ¦(ф. № М-11) ¦ ¦ ¦заций ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦102. ¦Оприходована продук- ¦43-4 ¦23-1, ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦ция вспомогательных ¦ ¦2, 8 ¦приемо-сдаточная на- ¦ ¦ ¦производств ¦ ¦ ¦кладная ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦103. ¦Сторнирована фактиче-¦43 ¦23 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ская себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции, отправлен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной покупателю вместо¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возвращенной брако- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванной продукции (од-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новременно дебет сче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦та 28, кредит счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦23) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦104. ¦Отражена стоимость ¦44-1 ¦23 ¦отчеты о распределении¦ ¦ ¦работ, услуг вспомо- ¦ ¦ ¦услуг вспомогательных ¦ ¦ ¦гательных произ- ¦ ¦ ¦производств, накопи- ¦ ¦ ¦водств, оказанных при¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦ ¦ ¦отгрузке и продаже ¦ ¦ ¦та затрат ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦105. ¦Отнесены услуги вспо-¦44-2 ¦23 ¦отчеты о распределении¦ ¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦услуг вспомогательных ¦ ¦ ¦водств на издержки ¦ ¦ ¦производств, накопи- ¦ ¦ ¦обращения в снабжен- ¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦ ¦ ¦ческих, сбытовых, ¦ ¦ ¦та затрат ¦ ¦ ¦торговых и т.п. агро-¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦сервисных организаци-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ях ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦106. ¦Выставлены претензии ¦76-2 ¦23 ¦претензии, счета по- ¦ ¦ ¦поставщикам, подряд- ¦ ¦ ¦ставщиков, подрядчиков¦ ¦ ¦чикам по затратам ¦ ¦ ¦за работы и услуги, ¦ ¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦изводств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦107. ¦Выполнены работы и ¦76-9 ¦23 ¦акт приема-сдачи за- ¦ ¦ ¦услуги вспомогатель- ¦ ¦ ¦трат вспомогательных ¦ ¦ ¦ными производствами ¦ ¦ ¦производств, бухгал- ¦ ¦ ¦для дочерних, зависи-¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦мых организаций в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рамках группы вза- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имосвязанных органи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заций ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦108. ¦Выполнены работы и ¦79-1, ¦23 ¦акт приема-сдачи за- ¦ ¦ ¦услуги вспомогатель- ¦2 ¦ ¦трат вспомогательных ¦ ¦ ¦ными производствами ¦ ¦ ¦производств, бухгал- ¦ ¦ ¦подразделениям, со- ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦стоящим на отдельном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦109. ¦Возвращена участникам¦80 ¦23 ¦протокол о прекращении¦ ¦ ¦договора простого то-¦ ¦ ¦договора о совместной ¦ ¦ ¦варищества (товари- ¦ ¦ ¦деятельности, акт (на-¦ ¦ ¦щам) продукция вспо- ¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦ ¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦дачи затрат вспомога- ¦ ¦ ¦водств из состава об-¦ ¦ ¦тельных производств, ¦ ¦ ¦щего имущества това- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦рищей (участником, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведущим общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦110. ¦Списаны услуги вспо- ¦08-3 ¦23 ¦отчеты о распределении¦ ¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦услуг вспомогательных ¦ ¦ ¦водств, оказанные при¦ ¦ ¦производств, накопи- ¦ ¦ ¦строительстве объек- ¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦ ¦ ¦тов ¦ ¦ ¦та затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦111. ¦Списана стоимость ра-¦90-2, ¦23 ¦отчеты о распределении¦ ¦ ¦бот и услуг, выпол- ¦4 ¦ ¦услуг вспомогательных ¦ ¦ ¦ненных вспомогатель- ¦62, 76¦90-2, ¦производств с приложе-¦ ¦ ¦ными производствами ¦ ¦4 ¦нием соответствующих ¦ ¦ ¦на сторону (в течение¦ ¦ ¦документов на выпол- ¦ ¦ ¦года - по плановой ¦ ¦ ¦ненные работы и ока- ¦ ¦ ¦себестоимости с кор- ¦ ¦ ¦занные услуги, накопи-¦ ¦ ¦ректированием в конце¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦ ¦ ¦года до фактической),¦ ¦ ¦та затрат (ф. ¦ ¦ ¦включая расходы по ¦ ¦ ¦№ 301-АПК) ¦ ¦ ¦доставке продукции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возмещаемые заготови-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельными организация-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦112. ¦Отражена стоимость ¦ ¦ ¦отчеты о распределении¦ ¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦ ¦услуг вспомогательных ¦ ¦ ¦производств, оказан- ¦ ¦ ¦производств, накопи- ¦ ¦ ¦ных работникам (пер- ¦ ¦ ¦тельная ведомость уче-¦ ¦ ¦соналу) организации ¦ ¦ ¦та затрат ¦ ¦ ¦за плату: ¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦- по фактической сто-¦90-2, ¦23 ¦ ¦ ¦ ¦имости ¦4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по отпускным ценам ¦73 ¦90-2, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦113. ¦Отнесена стоимость ¦91-2 ¦23 ¦учетный лист тракто- ¦ ¦ ¦услуг вспомогательных¦ ¦ ¦риста-машиниста (ф. ¦ ¦ ¦производств, оказан- ¦ ¦ ¦№ 133-АПК), путевой ¦ ¦ ¦ных при ликвидации и ¦ ¦ ¦лист трактора (ф. ¦ ¦ ¦продаже основных ¦ ¦ ¦№ 134-АПК) и другие ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦первичные документы ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦114. ¦Отражена стоимость ¦91-2 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦ ¦ ¦гательных производств¦ ¦ ¦№ 301-АПК) с приложе- ¦ ¦ ¦при выбытии прочих ¦ ¦ ¦нием соответствующих ¦ ¦ ¦актов ¦ ¦ ¦документов на выпол- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ненные работы и ока- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦занные услуги ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦115. ¦Отнесены на убытки ¦91-2 ¦23 ¦извещения заказчиков, ¦ ¦ ¦затраты вспомогатель-¦ ¦ ¦акт инвентаризации ¦ ¦ ¦ных производств, свя-¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦ ¦ ¦занные с аннулирован-¦ ¦ ¦водств, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ными заказами ¦ ¦ ¦справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦116. ¦Отражены выявленные ¦94 ¦23 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦потери от порчи цен- ¦ ¦ ¦опись рабочего скота ¦ ¦ ¦ностей во вспомога- ¦ ¦ ¦(ф. № 162-АПК), инвен-¦ ¦ ¦тельных производствах¦ ¦ ¦таризационная опись ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦незавершенного произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водства (ф. № 165-АПК)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др., сличительная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦117. ¦Погашены (списаны) ¦96-1, ¦23 ¦акты о выполненных ра-¦ ¦ ¦затраты вспомогатель-¦2, 3 ¦ ¦ботах, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ных производств за ¦ ¦ ¦справка, приказ руко- ¦ ¦ ¦счет ранее зарезерви-¦ ¦ ¦водителя организации ¦ ¦ ¦рованных расходов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦118. ¦Списана стоимость за-¦96-4 ¦23-2 ¦акты приема-сдачи от- ¦ ¦ ¦конченного капиталь- ¦ ¦ ¦ремонтированных и ре- ¦ ¦ ¦ного ремонта зданий и¦ ¦ ¦конструированных объ- ¦ ¦ ¦сооружений за счет ¦ ¦ ¦ектов (ф. № 102-АПК); ¦ ¦ ¦созданного ремонтного¦ ¦ ¦акты приема-сдачи от- ¦ ¦ ¦фонда ¦ ¦ ¦ремонтированных, ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конструированных и мо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дернизированных объек-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов (ф. № ОС-3) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦119. ¦Отнесена стоимость ¦97 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦ ¦ ¦гательных произ- ¦ ¦ ¦№ 301-АПК), отчеты о ¦ ¦ ¦водств, выполненных ¦ ¦ ¦работе и распределении¦ ¦ ¦при сооружении летних¦ ¦ ¦затрат вспомогательных¦ ¦ ¦лагерей и загонов для¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦животных, капитальном¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонте зданий и со- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оружений, относящихся¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к расходам будущих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периодов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦120. ¦Отнесена стоимость ¦97 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦ ¦ ¦гательных производств¦ ¦ ¦№ 301-АПК), отчеты о ¦ ¦ ¦в состав расходов бу-¦ ¦ ¦работе и распределении¦ ¦ ¦дущих периодов при ¦ ¦ ¦затрат вспомогательных¦ ¦ ¦ремонте объектов ос- ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦новных средств (когда¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резерв или ремонтный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонд не создаются ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или сформированного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резерва (фонда) не- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦достаточно для возме-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щения всех расходов) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦121. ¦Отражены потери в ¦99-5 ¦23 ¦акт о потерях во вспо-¦ ¦ ¦связи со стихийными ¦ ¦ ¦могательных производ- ¦ ¦ ¦бедствиями незастра- ¦ ¦ ¦ствах в результате ¦ ¦ ¦хованных затрат вспо-¦ ¦ ¦стихийных бедствий, ¦ ¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦водств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 25 "Общепроизводственные расходы" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +-----T---------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Списаны на общепроиз-¦25 ¦01-9 ¦карточка учета мало- ¦ ¦ ¦водственные расходы ¦ ¦ ¦ценных основных ¦ ¦ ¦объекты основных ¦ ¦ ¦средств (ф. № МБ-2), ¦ ¦ ¦средств стоимостью до¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦2000 руб. за единицу ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Начислена амортизация¦25 ¦02 ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦основных средств об- ¦ ¦ ¦амортизации ¦ ¦ ¦щепроизводственного ¦ ¦ ¦(ф. № 49-АПК) ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Погашена стоимость ¦25 ¦04 ¦карточка учета немате-¦ ¦ ¦нематериальных акти- ¦ ¦ ¦риальных активов (ф. ¦ ¦ ¦вов, использованных ¦ ¦ ¦№ НМА-1), бухгалтер- ¦ ¦ ¦на общепроизводствен-¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦ные нужды ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Начислена амортизация¦25 ¦05 ¦карточка учета немате-¦ ¦ ¦нематериальных акти- ¦ ¦ ¦риальных активов (ф. ¦ ¦ ¦вов общепроизвод- ¦ ¦ ¦№ НМА-1), бухгалтер- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Израсходованы сырье и¦25 ¦10 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦материалы, нефтепро- ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦дукты и топливо, за- ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦пасные части на со- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦держание зданий, ма- ¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦шин, оборудования ра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бочих мест основного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производств, ремонт- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные работы, охрану ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦труда и технику безо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пасности и др. нужды ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Списаны хозяйственный¦25 ¦10 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦инвентарь и принад- ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦лежности, выданные со¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦склада на общепроиз- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦водственные нужды ¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Отражены отклонения в¦25 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦стоимости материалов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦израсходованных на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общепроизводственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нужды (при отрица- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельной разнице - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Списаны суммы НДС по ¦25 ¦19-1, ¦расчет НДС, налоговые ¦ ¦ ¦материальным ресурсам¦ ¦2, 3 ¦декларации по НДС, ¦ ¦ ¦(работам, услугам), ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦использованным на об-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щепроизводственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нужды (не подлежащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Отражена частичная ¦25 ¦20 ¦акты на гибель посевов¦ ¦ ¦гибель посевов сель- ¦ ¦ ¦и др. документы по оп-¦ ¦ ¦скохозяйственных ¦ ¦ ¦ределению ущерба, бух-¦ ¦ ¦культур в результате ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦нарушения агротехни- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ческих приемов возде-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лывания ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Отпущены полуфабрика-¦25 ¦21 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ты собственного про- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦изводства на общепро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводственные нужды ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Отнесена стоимость ¦25 ¦23 ¦накопительная ведо- ¦ ¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦ ¦мость учета затрат (ф.¦ ¦ ¦гательных производств¦ ¦ ¦№ 301-АПК), лицевой ¦ ¦ ¦(автотранспорта, жи- ¦ ¦ ¦счет (производственный¦ ¦ ¦вой тягловой силы, ¦ ¦ ¦отчет ф. № 83-АПК) по ¦ ¦ ¦электростанций и ¦ ¦ ¦вспомогательным произ-¦ ¦ ¦т.п.) для общепроиз- ¦ ¦ ¦водствам с приложением¦ ¦ ¦водственных нужд ¦ ¦ ¦соответствующих доку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ментов на выполненные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы и оказанные ус-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦луги ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Отнесены услуги об- ¦25 ¦29 ¦лицевой счет (ф. ¦ ¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦№ 83-АПК), производ- ¦ ¦ ¦водств и хозяйств на ¦ ¦ ¦ственный отчет по про-¦ ¦ ¦общепроизводственные ¦ ¦ ¦чим производствам и ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦хозяйствам ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Направлена часть го- ¦25 ¦43 ¦отчет о движении мате-¦ ¦ ¦товой продукции на ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦общепроизводственные ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ ¦ ¦нужды ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Отнесена стоимость ¦25 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦ ¦ ¦работ и услуг сторон-¦ ¦ ¦жением актов на выпол-¦ ¦ ¦них организаций для ¦ ¦ ¦ненные для хозяйства ¦ ¦ ¦общепроизводственных ¦ ¦ ¦работы ¦ ¦ ¦нужд ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Начислены суммы нало-¦25 ¦68 ¦расчеты (декларации) ¦ ¦ ¦гов и сборов, включа-¦ ¦ ¦платежей в дорожные ¦ ¦ ¦емые в состав обще- ¦ ¦ ¦фонды, бухгалтерская ¦ ¦ ¦производственных рас-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦ходов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Произведены начисле- ¦25 ¦69-1, ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ния единого социаль- ¦ ¦2, 3 ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦ного налога на соци- ¦ ¦ ¦расчет доли социально-¦ ¦ ¦альное, медицинское ¦ ¦ ¦го налога, лицевой ¦ ¦ ¦страхование и пенси- ¦ ¦ ¦счет (производственный¦ ¦ ¦онное обеспечение от ¦ ¦ ¦отчет ф. № 83-АПК) по ¦ ¦ ¦дохода работников, ¦ ¦ ¦общепроизводственным ¦ ¦ ¦занятых обслуживанием¦ ¦ ¦расходам с приложением¦ ¦ ¦производства ¦ ¦ ¦соответствующих доку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ментов по начислению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заработной платы ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Начислена оплата тру-¦25 ¦70 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦да персоналу общепро-¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦изводственного назна-¦ ¦ ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦чения в растениевод- ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦стве, животноводстве,¦ ¦ ¦общепроизводственным ¦ ¦ ¦промышленных предпри-¦ ¦ ¦расходам (ф. № 83-АПК)¦ ¦ ¦ятиях и подсобных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производствах ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Списаны командировоч-¦25 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦ ¦ ¦ные расходы работни- ¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦ков общепроизвод- ¦ ¦ ¦документов на произ- ¦ ¦ ¦ственного управленче-¦ ¦ ¦водственные расходы ¦ ¦ ¦ского персонала и оп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лачены через подот- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦четных лиц мелкие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы на обслужива-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние производства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Зачислены в состав ¦25 ¦73-3 ¦договоры на использо- ¦ ¦ ¦расходов по обслужи- ¦ ¦ ¦вание личного транс- ¦ ¦ ¦ванию производства ¦ ¦ ¦порта, бухгалтерская ¦ ¦ ¦суммы персоналу за ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦использование личных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦автомобилей для вы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полнения служебных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разъездов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Начислены платежи по ¦25 ¦97 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦обязательным видам ¦ ¦ ¦ния расходов будущих ¦ ¦ ¦страхования, связан- ¦ ¦ ¦периодов, бухгалтер- ¦ ¦ ¦ные с имуществом и ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦персоналом, обслужи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вающим основное и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вспомогательное про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводство ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Списана на общепроиз-¦25 ¦76-2 ¦претензии, акты об ус-¦ ¦ ¦водственные расходы ¦ ¦ ¦тановлении расхожде- ¦ ¦ ¦сумма ранее предъяв- ¦ ¦ ¦ний, лицевой счет ¦ ¦ ¦ленной претензии, не ¦ ¦ ¦(производственный от- ¦ ¦ ¦подлежащая удовлетво-¦ ¦ ¦чет) по общепроизвод- ¦ ¦ ¦рению ¦ ¦ ¦ственным расходам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 83-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Отражена задолжен- ¦25 ¦76-8, ¦договор на сдачу иму- ¦ ¦ ¦ность разным органи- ¦ ¦9 ¦щества в аренду, рас- ¦ ¦ ¦зациям за услуги по ¦ ¦ ¦чет арендных обяза- ¦ ¦ ¦обслуживанию произ- ¦ ¦ ¦тельств, счет-фактура,¦ ¦ ¦водства (в том числе ¦ ¦ ¦акты приема выполнен- ¦ ¦ ¦по аренде) общепроиз-¦ ¦ ¦ных работ ¦ ¦ ¦водственного характе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ра ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Отражены затраты на ¦25 ¦79-1, ¦акт (накладная) прием-¦ ¦ ¦обслуживание произ- ¦ ¦2 ¦ки-передачи прочих ¦ ¦ ¦водства, осуществлен-¦ ¦ ¦расходов, бухгалтер- ¦ ¦ ¦ные внутрихозяйствен-¦ ¦ ¦ская справка, лицевой ¦ ¦ ¦ными подразделениями,¦ ¦ ¦счет (производственный¦ ¦ ¦имеющими отдельный ¦ ¦ ¦отчет по общепроиз- ¦ ¦ ¦баланс (общепроизвод-¦ ¦ ¦водственным расходам) ¦ ¦ ¦ственные нужды) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Отражена стоимость ¦25 ¦94 ¦расчет норм естествен-¦ ¦ ¦недостающих матери- ¦ ¦ ¦ной убыли, инвентари- ¦ ¦ ¦альных ценностей, ¦ ¦ ¦зационная опись товар-¦ ¦ ¦предназначенных для ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦обслуживания произ- ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-3), ¦ ¦ ¦водства (за счет се- ¦ ¦ ¦акт о списании недо- ¦ ¦ ¦бестоимости), в том ¦ ¦ ¦стающих материальных ¦ ¦ ¦числе естественная ¦ ¦ ¦ценностей, приказ ру- ¦ ¦ ¦убыль, в соответствии¦ ¦ ¦ководителя ¦ ¦ ¦с законодательством ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Произведено резерви- ¦25 ¦96 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦рование затрат, отно-¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦сящихся к обслужива- ¦ ¦ ¦общепроизводственным ¦ ¦ ¦нию производства (об-¦ ¦ ¦расходам, справка бух-¦ ¦ ¦щепроизводственного ¦ ¦ ¦галтерии ¦ ¦ ¦характера) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Отнесена на увеличе- ¦25 ¦97 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦ние общепроизвод- ¦ ¦ ¦ния расходов будущих ¦ ¦ ¦ственных расходов ¦ ¦ ¦периодов, бухгалтер- ¦ ¦ ¦часть стоимости рас- ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦ходов будущих перио- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +-----T---------------------T------T------T----------------------+ ¦27. ¦Отражен возврат мате-¦10 ¦25 ¦накладная внутрихо- ¦ ¦ ¦риалов, ранее отпу- ¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦ ¦ ¦щенных для обслужива-¦ ¦ ¦ния (ф. № 306-АПК) ¦ ¦ ¦ния производства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Включена в стоимость ¦10 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦материалов собствен- ¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦ ¦ ¦ного производства до-¦ ¦ ¦ных расходов ¦ ¦ ¦ля общепроизводствен-¦ ¦ ¦(ф. № 306-АПК) ¦ ¦ ¦ных расходов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Распределены общепро-¦20-1 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦изводственные расходы¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦ ¦ ¦по растениеводству на¦ ¦ ¦ных расходов растение-¦ ¦ ¦культуры и виды неза-¦ ¦ ¦водства ¦ ¦ ¦вершенного производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства (пропорционально¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общей сумме затрат, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за исключением стои- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости семян) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Распределены общепро-¦20-2 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦изводственные расходы¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦ ¦ ¦животноводства по от-¦ ¦ ¦ных расходов животно- ¦ ¦ ¦дельным видам и груп-¦ ¦ ¦водства (ф. № 306-АПК)¦ ¦ ¦пам животных (пропор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ционально общей сумме¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат, за исключени-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ем стоимости кормов) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Распределены цеховые ¦20-3 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦расходы промышленных ¦ ¦ ¦ния цеховых расходов ¦ ¦ ¦и подсобных произ- ¦ ¦ ¦промышленных и подсоб-¦ ¦ ¦водств по отдельным ¦ ¦ ¦ных предприятий ¦ ¦ ¦видам выпускаемой ¦ ¦ ¦(ф. № 306-АПК) ¦ ¦ ¦продукции (пропорцио-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нально общей сумме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат, за исключени-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ем стоимости сырья, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов и полуфаб-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рикатов) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Включена в себестои- ¦21 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦мость полуфабрикатов ¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦ ¦ ¦собственного произ- ¦ ¦ ¦ных расходов ¦ ¦ ¦водства часть обще- ¦ ¦ ¦(ф. № 306-АПК) ¦ ¦ ¦производственных рас-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Списаны подрядной ¦23-2 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦строительной органи- ¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦ ¦ ¦зацией расходы по ¦ ¦ ¦ных расходов ¦ ¦ ¦эксплуатации строи- ¦ ¦ ¦(ф. № 306-АПК) ¦ ¦ ¦тельных машин и меха-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низмов, использован- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных на возведении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦временных (не титуль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных) сооружений и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приспособлений ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Списаны соответствую-¦28 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦щие суммы общепроиз- ¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦ ¦ ¦водственных затрат в ¦ ¦ ¦ных расходов ¦ ¦ ¦расходы по исправле- ¦ ¦ ¦(ф. № 306-АПК) ¦ ¦ ¦нию брака ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Передана часть обще- ¦70 ¦25 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦производственных рас-¦ ¦ ¦домость, ведомость ¦ ¦ ¦ходов (отнесена) в ¦ ¦ ¦распределения общепро-¦ ¦ ¦затраты внутренних ¦ ¦ ¦изводственных расходов¦ ¦ ¦подразделений, имею- ¦ ¦ ¦(ф. № 306-АПК) ¦ ¦ ¦щих отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Передана (отнесена) ¦79-2 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦часть общепроизвод- ¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦ ¦ ¦ственных расходов в ¦ ¦ ¦ных расходов (ф. ¦ ¦ ¦затраты внутренних ¦ ¦ ¦№ 306-АПК), акт (ави- ¦ ¦ ¦подразделений, имею- ¦ ¦ ¦зо) приемки-передачи ¦ ¦ ¦щих отдельный баланс ¦ ¦ ¦прочих расходов ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 26 "Общехозяйственные расходы" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +-----T---------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Списаны на общехозяй-¦26 ¦01-9 ¦карточка учета мало- ¦ ¦ ¦ственные расходы объ-¦ ¦ ¦ценных основных ¦ ¦ ¦екты основного иму- ¦ ¦ ¦средств, бухгалтерская¦ ¦ ¦щества стоимостью до ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦2000 руб. за единицу ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Начислена амортизация¦26 ¦02-1 ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦объектов основных ¦ ¦ ¦амортизации (ф. ¦ ¦ ¦средств общехозяй- ¦ ¦ ¦№ 49-АПК), расчет ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦амортизации объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальных акти- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вов, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Начислены арендатором¦26 ¦02-2 ¦ведомость расчета и ¦ ¦ ¦суммы амортизации по ¦ ¦ ¦начисления амортизации¦ ¦ ¦арендуемым основным ¦ ¦ ¦(ф. № 48-АПК, ¦ ¦ ¦средствам (находящим-¦ ¦ ¦ф. № 49-АПК) ¦ ¦ ¦ся на балансе аренда-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тора) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Начислена амортизация¦26 ¦02-1 ¦ведомость расчета ¦ ¦ ¦временных (не титуль-¦ ¦ ¦амортизации (ф. ¦ ¦ ¦ных) сооружений (при ¦ ¦ ¦№ 48-АПК), ведомость ¦ ¦ ¦их вводе в эксплуата-¦ ¦ ¦аналитического учета и¦ ¦ ¦цию в качестве объек-¦ ¦ ¦начисления амортизации¦ ¦ ¦тов основных средств)¦ ¦ ¦временных (не титуль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных) зданий, сооруже- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний и приспособлений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 47-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Включена в состав об-¦26 ¦04 ¦карточка учета немате-¦ ¦ ¦щехозяйственных рас- ¦ ¦ ¦риальных активов (ф. ¦ ¦ ¦ходов часть стоимости¦ ¦ ¦№ НМА-1), бухгалтер- ¦ ¦ ¦нематериальных акти- ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦вов, по которым на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числение амортизации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦не предусмотрено (де-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ловая репутация орга-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низации, организаци- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦онные и т.п. расходы)¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Начислена амортизация¦26 ¦05 ¦расчет амортизации ¦ ¦ ¦нематериальных акти- ¦ ¦ ¦объектов нематериаль- ¦ ¦ ¦вов общехозяйственно-¦ ¦ ¦ных активов, бухгал- ¦ ¦ ¦го назначения ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Израсходованы матери-¦26 ¦10 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦алы на содержание ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦зданий, сооружений и ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦прочих объектов обще-¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна-¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦чения, ремонтные ра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦боты, охрану труда и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦технику безопасности ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Списаны материалы, ¦26 ¦10 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦использованные для ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦обеспечения противо- ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦пожарных и сторожевых¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦мероприятий собствен-¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ными силами ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Списана стоимость ин-¦26 ¦10-11 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦вентаря и принадлеж- ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦ностей, предназначен-¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦ных для общехозяй- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦ственных нужд (в мо- ¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦мент отпуска в экс- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плуатацию) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Списаны положительные¦26 ¦16 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦отклонения в стоимос-¦ ¦ ¦отклонений, бухгалтер-¦ ¦ ¦ти материалов, израс-¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦ходованных на управ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленческие и общехо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйственные нужды ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Списаны суммы НДС по ¦26 ¦19-1, ¦расчет НДС, налоговая ¦ ¦ ¦основным средствам, ¦ ¦2, 3 ¦декларация по НДС, ¦ ¦ ¦материальным ресурсам¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦и услугам общехозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Списаны полуфабрикаты¦26 ¦21 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦собственного произ- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦водства на осуще- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ствление ремонтных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работ общехозяйствен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных объектов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Оказаны услуги вспо- ¦26 ¦23 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦водственный отчет) (ф.¦ ¦ ¦водств произведены на¦ ¦ ¦№ 83-АПК) по вспомога-¦ ¦ ¦общехозяйственные ¦ ¦ ¦тельным производствам ¦ ¦ ¦нужды ¦ ¦ ¦с приложением соответ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствующих документов на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполненные работы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуги, ведомость рас-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пределения услуг вспо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водств (ф. № 306-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Досписаны или сторни-¦26 ¦23 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦калькуляционные раз- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ницы по услугам вспо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦могательных произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водств на эти цели ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Отражены услуги об- ¦26 ¦29 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦работ обслуживающих ¦ ¦ ¦водств и некоммерче- ¦ ¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦ских хозяйств на об- ¦ ¦ ¦зяйств, бухгалтерская ¦ ¦ ¦щехозяйственные нужды¦ ¦ ¦справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Использована часть ¦26 ¦43 ¦отчет о движении то- ¦ ¦ ¦готовой продукции для¦ ¦ ¦варно-материальных ¦ ¦ ¦общехозяйственных ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦нужд ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отражена стоимость ¦26 ¦50-3 ¦акт на списание почто-¦ ¦ ¦израсходованных поч- ¦ ¦ ¦вых марок ¦ ¦ ¦товых марок ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Отражена сумма причи-¦26 ¦60 ¦договор, расчет лизин-¦ ¦ ¦тающихся за отчетный ¦ ¦ ¦говых платежей, бух- ¦ ¦ ¦период лизинговых ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦платежей по основным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствам общехозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(у лизингополучателя)¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Приняты к оплате сче-¦26 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦ ¦ ¦та поставщиков (под- ¦ ¦ ¦жением актов на выпол-¦ ¦ ¦рядчиков) за услуги, ¦ ¦ ¦ненные для организации¦ ¦ ¦относящиеся к общехо-¦ ¦ ¦работы ¦ ¦ ¦зяйственным расходам ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Начислены суммы нало-¦26 ¦68 ¦расчеты начисления ¦ ¦ ¦гов и сборов, включа-¦ ¦ ¦платежей в бюджет (на-¦ ¦ ¦емые в общехозяй- ¦ ¦ ¦логовые декларации), ¦ ¦ ¦ственные расходы ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Начислен единый соци-¦26 ¦69 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦альный налог от суммы¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦оплаты труда персона-¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦ ¦ ¦ла, занятого управле-¦ ¦ ¦ходам (ф. № 83-АПК) с ¦ ¦ ¦нием и обслуживанием ¦ ¦ ¦приложением документов¦ ¦ ¦организации в целом ¦ ¦ ¦по начислению заработ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной платы, расчетно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-49), расчеты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по единому социальному¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогу, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Включены начисления ¦26 ¦69 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦единого социального ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦налога в состав обще-¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦ ¦ ¦хозяйственных расхо- ¦ ¦ ¦ходам (ф. № 83-АПК) с ¦ ¦ ¦дов за время вынуж- ¦ ¦ ¦приложением документов¦ ¦ ¦денных прогулов или ¦ ¦ ¦по начислению заработ-¦ ¦ ¦оплачиваемых простоев¦ ¦ ¦ной платы, расчетно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-49), расчеты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по единому социальному¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогу, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Отражены отчисления ¦26 ¦69 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦во внебюджетные соци-¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦альные фонды от на- ¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦ ¦ ¦численных выплат ра- ¦ ¦ ¦ходам (ф. № 83-АПК) с ¦ ¦ ¦ботникам, уволенным в¦ ¦ ¦приложением документов¦ ¦ ¦связи с сокращением ¦ ¦ ¦по начислению заработ-¦ ¦ ¦штатов ¦ ¦ ¦ной платы, расчетно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-49), расчеты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по единому социальному¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогу, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Начислена оплата тру-¦26 ¦70 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦да работникам админи-¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦стративно-управленче-¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦ ¦ ¦ского и хозяйственно-¦ ¦ ¦ходам (ф. № 83-АПК) с ¦ ¦ ¦го персонала ¦ ¦ ¦приложением документов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по начислению заработ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной платы, расчетно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-49), бухгал- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Начислена оплата тру-¦28 ¦70 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦да за время вынужден-¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦ных прогулов или оп- ¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦ ¦ ¦лачиваемых простоев ¦ ¦ ¦ходам (ф. № 83-АПК) с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приложением документов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по начислению заработ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной платы, расчетно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-49), бухгал- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Включены выплаты ра- ¦26 ¦70 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦ботникам, уволенным в¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦связи с сокращением ¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦ ¦ ¦штатов, в состав об- ¦ ¦ ¦ходам (ф. № 83-АПК) с ¦ ¦ ¦щехозяйственных рас- ¦ ¦ ¦приложением документов¦ ¦ ¦ходов ¦ ¦ ¦по начислению заработ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной платы, расчетно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-49), бухгал- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Списаны представи- ¦26 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦ ¦ ¦тельские расходы за ¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦счет подотчетных сумм¦ ¦ ¦документов на произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственные расходы ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Включены суммы ком- ¦26 ¦73-3 ¦договор на использова-¦ ¦ ¦пенсаций администра- ¦ ¦ ¦ние для служебных по- ¦ ¦ ¦тивно-управленческому¦ ¦ ¦ездок личных автомоби-¦ ¦ ¦персоналу за исполь- ¦ ¦ ¦лей, авансовый отчет ¦ ¦ ¦зование личных авто- ¦ ¦ ¦(ф. № АО-1), авансовый¦ ¦ ¦мобилей для служебных¦ ¦ ¦отчет с приложением ¦ ¦ ¦поездок в состав об- ¦ ¦ ¦документов на произве-¦ ¦ ¦щехозяйственных рас- ¦ ¦ ¦денные расходы ¦ ¦ ¦ходов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Отнесены на общехо- ¦26 ¦76-1 ¦договор страхования, ¦ ¦ ¦зяйственные расходы ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦платежи, связанные с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательным страхо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванием имущества и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦административно-уп- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦равленческого персо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нала ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Списаны на общехозяй-¦26 ¦76-2 ¦акты на списание пре- ¦ ¦ ¦ственные расходы сум-¦ ¦ ¦тензий, решения судеб-¦ ¦ ¦мы предъявленных пре-¦ ¦ ¦ных органов, бухгал- ¦ ¦ ¦тензий, не подлежащие¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦удовлетворению ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Отражена задолжен- ¦26 ¦76 ¦счет-фактура с прило- ¦ ¦ ¦ность разным органи- ¦ ¦ ¦жением реестра на те- ¦ ¦ ¦зациям за оказанные ¦ ¦ ¦лефонные переговоры и ¦ ¦ ¦ими услуги общехозяй-¦ ¦ ¦другие документы, бух-¦ ¦ ¦ственного характера ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦(в том числе по арен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦де, транспорту, связи¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Приняты услуги обще- ¦26 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна-¦ ¦ ¦жением реестра на те- ¦ ¦ ¦чения, оказанные до- ¦ ¦ ¦лефонные переговоры и ¦ ¦ ¦черними организациями¦ ¦ ¦другие документы, бух-¦ ¦ ¦(в рамках текущей де-¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦ятельности) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Отражены услуги обще-¦26 ¦79-2 ¦документы на выполнен-¦ ¦ ¦хозяйственного назна-¦ ¦ ¦ные работы и оказанные¦ ¦ ¦чения, оказанные ¦ ¦ ¦услуги, бухгалтерская ¦ ¦ ¦внутренними подразде-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦лениями, состоящими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на отдельном балансе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(в рамках текущей де-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ятельности) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Отнесены недостачи ¦26 ¦94 ¦расчет норм естествен-¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ной убыли, акт о спи- ¦ ¦ ¦продукции сверх нормы¦ ¦ ¦сании недостач, сличи-¦ ¦ ¦убыли на счет хозяй- ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦ства, а также недо- ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦стачи других матери- ¦ ¦ ¦ции (ф. № ИНВ-19), ¦ ¦ ¦альных ценностей в ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦ ¦ ¦пределах норм есте- ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ственной убыли ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Отражены зарезервиро-¦26 ¦96 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦ванные расходы, отно-¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦сящиеся к обслужива- ¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦ ¦ ¦нию предприятия в це-¦ ¦ ¦ходам (ф. № 83-АПК), ¦ ¦ ¦лом (в ремонтный фонд¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦на выплату ежегодных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вознаграждений за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выслугу лет, на пред-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоящую оплату отпус-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков работникам, заня-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тым на работах обще- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственного назна-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чения, и другие) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Включена доля будущих¦26 ¦97 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦периодов, соответ- ¦ ¦ ¦водственный счет) по ¦ ¦ ¦ствующая текущему пе-¦ ¦ ¦общехозяйственным рас-¦ ¦ ¦риоду, в состав обще-¦ ¦ ¦ходам (ф. № 83-АПК), ¦ ¦ ¦хозяйственных расхо- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦дов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Начислен резерв на ¦26 ¦96-4 ¦карточка учета работы ¦ ¦ ¦восстановление и ре- ¦ ¦ ¦шин, лицевой счет ¦ ¦ ¦монт автомобильных ¦ ¦ ¦(производственный ¦ ¦ ¦шин по автомобилям ¦ ¦ ¦счет) по общехозяй- ¦ ¦ ¦хозяйственного и тех-¦ ¦ ¦ственным расходам (ф. ¦ ¦ ¦нического обслужива- ¦ ¦ ¦№ 83-АПК), бухгалтер- ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Доначислены (сторни- ¦26 ¦96-4 ¦карточка учета работы ¦ ¦ ¦рованы) суммы резерва¦ ¦ ¦шин, лицевой счет ¦ ¦ ¦на восстановление и ¦ ¦ ¦(производственный ¦ ¦ ¦ремонт автомобильных ¦ ¦ ¦счет) по общехозяй- ¦ ¦ ¦шин при их недопробе-¦ ¦ ¦ственным расходам (ф. ¦ ¦ ¦ге (перепробеге) ¦ ¦ ¦№ 83-АПК), бухгалтер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +-----T---------------------T------T------T----------------------+ ¦39. ¦Списана доля общехо- ¦08-3 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦зяйственных расходов ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦на вложения во вне- ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦оборотные активы (ка-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦питальное строитель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ство в пределах норм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦административно-хо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйственных расходов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦установленных сметами¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на строительство) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Отражен возврат мате-¦10 ¦26 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦риалов, ранее отпу- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦щенных для общехозяй-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ственных нужд ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Списаны заготовитель-¦10 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦но-складские расходы ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦в агросервисной стро-¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ительной организации ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦42. ¦Распределены общехо- ¦20 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦зяйственные расходы ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦по отраслям основного¦ ¦ ¦расходов на растение- ¦ ¦ ¦производства (расте- ¦ ¦ ¦водство, животновод- ¦ ¦ ¦ниеводства, животно- ¦ ¦ ¦ство, промышленное ¦ ¦ ¦водства, промышленно-¦ ¦ ¦производство ¦ ¦ ¦го производства) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Включена часть обще- ¦21 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦хозяйственных расхо- ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦дов в себестоимость ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦полуфабрикатов соб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственного промышлен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного производства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изготовленных для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторонних организаций¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Включена доля общехо-¦28 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦зяйственных расходов ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦в состав затрат по ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦исправлению брака ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подсобных промышлен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных производств агро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сервисных организаций¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦45. ¦Отнесена соответству-¦29 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦ющая часть общехозяй-¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦ственных расходов в ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦затраты обслуживающих¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйств (если они про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводили услуги на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторону) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦46. ¦Удержана из заработ- ¦70 ¦26 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ной платы виновников ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦часть потерь, ранее ¦ ¦ ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦отнесенных на общехо-¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦зяйственные расходы ¦ ¦ ¦расходов ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦47. ¦Включена доля общехо-¦76-2 ¦26 ¦акт на списание сумм ¦ ¦ ¦зяйственных расходов ¦ ¦ ¦претензий, решения су-¦ ¦ ¦в общую сумму претен-¦ ¦ ¦дебных органов, ведо- ¦ ¦ ¦зий, предъявленных ¦ ¦ ¦мость распределения ¦ ¦ ¦поставщикам и подряд-¦ ¦ ¦общехозяйственных рас-¦ ¦ ¦чикам ¦ ¦ ¦ходов ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦48. ¦Списаны общехозяй- ¦79-2 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦ственные расходы, ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦произведенные за счет¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦внутренних подразде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лений, имеющих от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦49. ¦Списана часть общехо-¦90 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦зяйственных расходов ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦на работы и услуги, ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦выполненные на сторо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ну ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦50. ¦Списаны общехозяй- ¦90 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦ственные расходы на ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦себестоимость продаж ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦продукции (работ, ус-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦луг), товаров (в ка- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦честве условно-посто-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦янных, когда такое ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦списание установлено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учетной политикой ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизации) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦51. ¦Списана доля общехо- ¦91-2 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦зяйственных расходов,¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦относящаяся к себе- ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦стоимости аннулиро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванных заказов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦52. ¦Отнесена сумма потерь¦91-2 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦от простоев, не ком- ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦пенсированная винов- ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦никам ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 28 "Брак в производстве" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +-----T---------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Отражен расход сырья ¦28 ¦10 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦и материалов на ис- ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК) ¦ ¦ ¦правление дефектной ¦ ¦ ¦или накладная внутри- ¦ ¦ ¦продукции, изготов- ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦ленной организацией ¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦(комбикорма, кормовые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦смеси, масло животное¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и растительное, овощ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные и фруктовые кон- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сервы, безалкогольные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦напитки, сыр, колбас-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные изделия, пилома- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦териалы и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Списаны потери от не-¦28 ¦20, 23¦акт на выявление за- ¦ ¦ ¦исправимого оконча- ¦ ¦ ¦бракованной продукции,¦ ¦ ¦тельного брака, выяв-¦ ¦ ¦изделий и деталей, ¦ ¦ ¦ленного в основном и ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦вспомогательном про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводствах ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Выявлены и списаны ¦28 ¦21 ¦акт на выявление за- ¦ ¦ ¦обнаруженные и забра-¦ ¦ ¦бракованных полуфабри-¦ ¦ ¦кованные полуфабрика-¦ ¦ ¦катов, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ты собственного про- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦изводства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Включены в состав по-¦28 ¦25 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦терь от производ- ¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦ ¦ ¦ственного брака об- ¦ ¦ ¦ных расходов ¦ ¦ ¦щепроизводственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Списана стоимость го-¦28 ¦43 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦товой продукции, ис- ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦пользованной при ус- ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦транении производ- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ственного брака ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отражена по фактиче- ¦28 ¦43 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ской себестоимости ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦готовая продукция, ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦поступившая от поку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пателей, как оконча- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельный внешний брак ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Приняты к оплате сче-¦28 ¦60 ¦счет-фактура ¦ ¦ ¦та поставщиков за ус-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦луги, оказанные ими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при исправлении брака¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Начислены платежи, ¦28 ¦68 ¦расчеты начисления ¦ ¦ ¦подлежащие взносу в ¦ ¦ ¦платежей, бухгалтер- ¦ ¦ ¦дорожные фонды, свя- ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦занные с забракован- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной продукцией и от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦несенные в потери от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦брака ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Произведены отчисле- ¦28 ¦69 ¦наряды на выполненные ¦ ¦ ¦ния единого социаль- ¦ ¦ ¦работы по устранению ¦ ¦ ¦ного налога с оплаты ¦ ¦ ¦брака и ведомость на- ¦ ¦ ¦труда по исправлению ¦ ¦ ¦числения оплаты труда,¦ ¦ ¦брака ¦ ¦ ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственный отчет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. № 83-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Начислена заработная ¦28 ¦70 ¦наряды на выполненные ¦ ¦ ¦плата рабочим за ус- ¦ ¦ ¦работы по устранению ¦ ¦ ¦транение брака ¦ ¦ ¦брака и ведомость на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числения оплаты труда,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственный отчет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. № 83-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Списаны с подотчетных¦28 ¦71 ¦авансовый отчет ¦ ¦ ¦лиц суммы, связанные ¦ ¦ ¦(ф. № АО-1) ¦ ¦ ¦с возвратом и транс- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦портировкой забрако- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванной продукции ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Начислена задолжен- ¦28 ¦76 ¦счет-фактура ¦ ¦ ¦ность потребителям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанная с расходами¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по исправлению полу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ченной ими забрако- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванной продукции ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Отражена задолжен- ¦28 ¦76 ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦ность покупателям за ¦ ¦ ¦накладная, другие пе- ¦ ¦ ¦транспортные расходы ¦ ¦ ¦ревозочные документы, ¦ ¦ ¦по обнаруженной ими и¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦возвращенной забрако-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванной продукции ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +-----T---------------------T------T------T----------------------+ ¦14. ¦Оприходованы материа-¦10 ¦28 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦лы, оставшиеся при ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦исправлении брака (по¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦цене возможного ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользования) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Отражена возвращенная¦10 ¦28 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦забракованная покупа-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦телями продукция ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Включены потери от ¦20, 23¦28 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦брака в себестоимость¦ ¦ ¦водственный отчет ¦ ¦ ¦продукции, работ и ¦ ¦ ¦ф. № 83-АПК) ¦ ¦ ¦услуг основного и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вспомогательных про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Включены потери от ¦29 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦брака в обслуживающих¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производствах и хо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйствах в себестои- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мость их продукции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работ и услуг ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Поступили в кассу ¦50 ¦28 ¦отчет кассира (ф. ¦ ¦ ¦суммы компенсаций по-¦ ¦ ¦№ КО-4), приходный ¦ ¦ ¦терь от брака от ¦ ¦ ¦кассовый ордер ¦ ¦ ¦должников (виновни- ¦ ¦ ¦(ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦ков) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Уменьшены потери от ¦70 ¦28 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦брака за счет удержа-¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49) ¦ ¦ ¦ния их из оплаты тру-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦да работников - ви- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новников этих потерь ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Списаны потери от ¦73-2 ¦28 ¦обязательство виновно-¦ ¦ ¦брака за счет работ- ¦ ¦ ¦го лица о возмещении ¦ ¦ ¦ников - виновников в ¦ ¦ ¦порчи товарно-матери- ¦ ¦ ¦нанесении материаль- ¦ ¦ ¦альных ценностей, ис- ¦ ¦ ¦ного ущерба (по их ¦ ¦ ¦полнительный лист, ¦ ¦ ¦обязательствам, ис- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦полнительным листам и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Списана сумма затрат,¦73-2 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦отнесенных на винов- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ников брака ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Списаны расходы по ¦76-2 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦браку, возмещаемые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставщиком матери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦алов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Начислены суммы воз- ¦76-9 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦можных компенсаций от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виновных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в качестве компенса- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций потерь от брака ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Списаны некомпенсиру-¦91-2 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦емые потери от брака ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прошлых лет на убытки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(в том числе от внеш-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦него) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Списана сумма потерь ¦96 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦от производственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦брака за счет резерва¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предстоящих расходов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Списана сумма брака в¦99-5 ¦28 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦связи с чрезвычайными¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦обстоятельствами ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦(стихийные бедствия, ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦пожар, наводнение, ¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), приказ ру- ¦ ¦ ¦авария и т.д.) ¦ ¦ ¦ководителя ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +-----T---------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Начислена амортизация¦29 ¦02 ¦ведомости начисления ¦ ¦ ¦основных средств, ис-¦ ¦ ¦амортизации (ф. ¦ ¦ ¦пользуемых в обслужи-¦ ¦ ¦№ 48-АПК, № 49-АПК) ¦ ¦ ¦вающих производствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и хозяйствах (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов жилищного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонда) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Начислен износ нема- ¦29 ¦05 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦териальных активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦используемых в обслу-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦живающих производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствах и хозяйствах ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Отпущены материалы, ¦29 ¦10 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦топливо, тара, запас-¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦ные части и прочие ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦материальные ценности¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦на нужды обслуживаю- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦щих производств и хо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Списаны отклонения в ¦29 ¦16 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦стоимости материаль- ¦ ¦ ¦отклонений ¦ ¦ ¦ных ценностей, израс-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходованных в обслужи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вающих производствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и хозяйствах (при от-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рицательной разнице -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Списаны суммы НДС, ¦29 ¦19-1, ¦расчет НДС, налоговая ¦ ¦ ¦уплаченные при приоб-¦ ¦2, 3 ¦декларация по НДС, ¦ ¦ ¦ретении имущества, ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦использованного при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производстве продук- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции (работ, услуг), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на увеличение расхо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дов обслуживающих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйств (не подлежащие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отнесена стоимость ¦29 ¦23 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦работ и услуг вспомо-¦ ¦ ¦водственный отчет) ¦ ¦ ¦гательных произ- ¦ ¦ ¦(ф. № 83-АПК) и нако- ¦ ¦ ¦водств, выполненных ¦ ¦ ¦пительная ведомость ¦ ¦ ¦для обслуживающих ¦ ¦ ¦учета затрат ¦ ¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦(ф. № 301-АПК) ¦ ¦ ¦зяйств (жилищно-ком- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мунального хозяйства,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пекарен, бань, дет- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ских садов и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Отнесена часть обще- ¦29 ¦26 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦хозяйственных расхо- ¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦дов в затраты обслу- ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦живающих производств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(в случаях оказания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦им услуг на сторону) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Включены потери от ¦29 ¦28 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦брака в себестоимость¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦продукции, работ и ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦ ¦ ¦услуг обслуживающих ¦ ¦ ¦хозяйствам ¦ ¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦(ф. № 83-АПК) ¦ ¦ ¦зяйств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Отражены взаимные ус-¦29 ¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦луги обслуживающих ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦ ¦ ¦зяйств ¦ ¦ ¦хозяйствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 83-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Отражен отпуск покуп-¦ ¦ ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦ных продуктов питания¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦для приготовления ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦ ¦ ¦блюд в столовых: ¦ ¦ ¦хозяйствам ¦ ¦ ¦- по учетным ценам ¦29-3 ¦41 ¦(ф. № 83-АПК) ¦ ¦ ¦- по установленным ¦29-3 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦ценам ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Отражен отпуск столо-¦29-3 ¦43 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦вой продукции со ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦склада заведующего ¦ ¦ ¦накладная внутрихо- ¦ ¦ ¦столовой (по балансо-¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦ ¦ ¦вой стоимости) ¦ ¦ ¦ния (ф. № 264-АПК), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦калькуляционная кар- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦точка (ф. № 57-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Отнесена стоимость ¦29 ¦60 ¦счет-фактура с прило- ¦ ¦ ¦работ и услуг, выпол-¦ ¦ ¦жением актов на работы¦ ¦ ¦ненных разными орга- ¦ ¦ ¦и услуги, выполненные ¦ ¦ ¦низациями для обслу- ¦ ¦ ¦для хозяйства ¦ ¦ ¦живающих производств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Начислены платежи во ¦29 ¦68 ¦расчет платежей в до- ¦ ¦ ¦внебюджетные дорожные¦ ¦ ¦рожные фонды, бухгал- ¦ ¦ ¦фонды, включаемые в ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦себестоимость продук-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции, работ и услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Отражена задолжен- ¦29 ¦68 ¦расчет платежей в бюд-¦ ¦ ¦ность финансовым ор- ¦ ¦ ¦жет, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ганам по налогам, ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦взносам и сборам, на-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦численным в обслужи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вающих производствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и хозяйствах ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Произведены начисле- ¦29 ¦69 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦ния единого социаль- ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦ного налога с оплаты ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦ ¦ ¦труда работников об- ¦ ¦ ¦хозяйствам (ф. ¦ ¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦№ 83-АПК) с приложени-¦ ¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ем документов по на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числению оплаты труда ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Начислена оплата тру-¦29 ¦70 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦да работникам обслу- ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦живающих производств ¦ ¦ ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦и хозяйств ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйствам (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 83-АПК) с приложени-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ем документов по на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числению заработной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платы (оплаты труда) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Списаны с подотчетных¦29 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦ ¦ ¦лиц суммы расходов, ¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦произведенных ими для¦ ¦ ¦документов на произве-¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦денные расходы ¦ ¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Начислены суммы ком- ¦29 ¦73-3 ¦договор на использова-¦ ¦ ¦пенсаций работникам ¦ ¦ ¦ние для служебных по- ¦ ¦ ¦за использование лич-¦ ¦ ¦ездок личных автомоби-¦ ¦ ¦ных автомобилей для ¦ ¦ ¦лей, авансовый отчет ¦ ¦ ¦нужд обслуживающих ¦ ¦ ¦(ф. № АО-1) с прило- ¦ ¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦жением документов на ¦ ¦ ¦зяйств ¦ ¦ ¦произведенные расходы ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Начислены платежи по ¦29 ¦76-1 ¦договоры страхования, ¦ ¦ ¦обязательным видам ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦страхования имущества¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и персонала обслужи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вающих производств и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Включены в себестои- ¦29 ¦76-2 ¦документы по претензи-¦ ¦ ¦мость продукции (ра- ¦ ¦ ¦ям, решения судебных ¦ ¦ ¦бот, услуг) обслужи- ¦ ¦ ¦органов, бухгалтерская¦ ¦ ¦вающих производств и ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦хозяйств суммы пре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тензий, не подлежащих¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦удовлетворению ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Отражена задолжен- ¦29 ¦ 76 ¦договор аренды, счет- ¦ ¦ ¦ность разным органи- ¦ ¦ ¦фактура ¦ ¦ ¦зациям и лицам за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оказанные услуги для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водств и хозяйств (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦том числе по аренде) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Отражены суммы раз- ¦29 ¦79-2 ¦акты (накладная) при- ¦ ¦ ¦личных работ и услуг ¦ ¦ ¦емки-передачи прочих ¦ ¦ ¦для обслуживающих ¦ ¦ ¦расходов, лицевой счет¦ ¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦(производственный от- ¦ ¦ ¦зяйств, произведенные¦ ¦ ¦чет) по прочим произ- ¦ ¦ ¦внутренними подразде-¦ ¦ ¦водствам и хозяйствам ¦ ¦ ¦лениями на отдельном ¦ ¦ ¦(ф. № 83-АПК) ¦ ¦ ¦балансе ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Отражены работы и ус-¦29 ¦80 ¦акты (накладная) при- ¦ ¦ ¦луги обслуживающих ¦ ¦ ¦емки-передачи расходов¦ ¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦зяйств, внесенные в ¦ ¦ ¦водств и хозяйств, ¦ ¦ ¦качестве вклада това-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦рищей по договору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простого товарищества¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(у участника, ведуще-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦го общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Списана стоимость ра-¦29 ¦94 ¦расчеты норм естест- ¦ ¦ ¦нее обнаруженных не- ¦ ¦ ¦венной убыли, акты о ¦ ¦ ¦достающих материаль- ¦ ¦ ¦списании недостач ¦ ¦ ¦ных ценностей на за- ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной и¦ ¦ ¦траты обслуживающих ¦ ¦ ¦др. продукции, сличи- ¦ ¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦зяйств (за отсутстви-¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦ем виновных лиц), в ¦ ¦ ¦ции товарно-материаль-¦ ¦ ¦том числе естествен- ¦ ¦ ¦ных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ная убыль ¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), приказ ру- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Начислены (доначисле-¦29 ¦96 ¦учетная политика, бух-¦ ¦ ¦ны или сторнированы в¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦конце года) суммы ре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зерва предстоящих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат в обслуживаю- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щих производствах и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйствах для обес- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦печения ритмичности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦их работы (на оплату ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отпусков и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Списана часть расхо- ¦29 ¦97 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦дов будущих периодов ¦ ¦ ¦ния расходов будущих ¦ ¦ ¦на увеличение расхо- ¦ ¦ ¦периодов, бухгалтер- ¦ ¦ ¦дов обслуживающих ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту ¦ +-----T---------------------T------T------T----------------------+ ¦27. ¦Приняты на учет мате-¦10 ¦29 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦риалы, выпущенные ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦обслуживающими произ-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦водствами и хозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствами; отражен возв-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рат материалов, ранее¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отпущенных на нужды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Отнесена на затраты ¦20-2 ¦29 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦животноводства стои- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦мость пищевых отхо- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) и ведо-¦ ¦ ¦дов, полученных от ¦ ¦ ¦мость учета расхода ¦ ¦ ¦столовых и буфетов ¦ ¦ ¦кормов (ф. № СП-20) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Списана на соответ- ¦25, 26¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦ствующие счета обще- ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦производственных и ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦ ¦ ¦общехозяйственных ¦ ¦ ¦хозяйствам ¦ ¦ ¦расходов стоимость ¦ ¦ ¦(ф. № 83-АПК) ¦ ¦ ¦работ и услуг, ока- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦занных обслуживающими¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производствами и хо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйствами ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Отражена стоимость ¦29 ¦29 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦взаимных услуг обслу-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦живающих производств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Списаны затраты об- ¦40 ¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦водств и хозяйств по ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦ ¦ ¦выпущенной ими про- ¦ ¦ ¦хозяйствам (ф. ¦ ¦ ¦дукции, выполненным ¦ ¦ ¦№ 83-АПК) ¦ ¦ ¦работам и оказанным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услугам (при примене-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нии счета 40) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Отражена стоимость ¦41 ¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦товаров собственного ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦производства, выпу- ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦ ¦ ¦щенных обслуживающими¦ ¦ ¦хозяйствам ¦ ¦ ¦производствами и хо- ¦ ¦ ¦(ф. № 83-АПК) ¦ ¦ ¦зяйствами ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Оприходование продук-¦43 ¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦ции пекарен (печеного¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦хлеба, булок, сушек, ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦ ¦ ¦булочек и т.п.) и из-¦ ¦ ¦хозяйствам (ф. ¦ ¦ ¦делий столовых по ¦ ¦ ¦№ 83-АПК), акт о ре- ¦ ¦ ¦фактической себестои-¦ ¦ ¦ализации и отпуске из-¦ ¦ ¦мости (без применения¦ ¦ ¦делий кухни ¦ ¦ ¦счета 40) ¦ ¦ ¦(ф. № ОП-10) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Отражены коммерческие¦44 ¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦расходы, связанные с ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦отгрузкой и продажей ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦ ¦ ¦продукции обслуживаю-¦ ¦ ¦хозяйствам ¦ ¦ ¦щими производствами и¦ ¦ ¦(ф. № 83-АПК) ¦ ¦ ¦хозяйствами ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Отражена в соответ- ¦44 ¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦ствующих подразделе- ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦ниях стоимость услуг ¦ ¦ ¦прочим производствам и¦ ¦ ¦и работ, произведен- ¦ ¦ ¦хозяйствам ¦ ¦ ¦ных обслуживающими ¦ ¦ ¦(ф. № 83-АПК) ¦ ¦ ¦производствами и хо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйствами для торго- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вых точек организации¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Списаны продукция, ¦45 ¦29 ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦работы и услуги об- ¦ ¦ ¦накладные, приемо-сда-¦ ¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦точные акты, счета, ¦ ¦ ¦водств и хозяйств, ¦ ¦ ¦выставленные покупате-¦ ¦ ¦отпущенные на сторо- ¦ ¦ ¦лям ¦ ¦ ¦ну, а также часть ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦коммерческих расхо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дов, возмещаемых по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦купателями (при при- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менении счета 45) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Поступила непосред- ¦90 ¦29 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦ственно в кассу хо- ¦50 ¦90 ¦дер (ф. № КО-1) и от- ¦ ¦ ¦зяйства выручка от ¦ ¦ ¦чет материально ответ-¦ ¦ ¦услуг культурно-быто-¦ ¦ ¦ственного лица о полу-¦ ¦ ¦вого обслуживания на-¦ ¦ ¦ченной выручке ¦ ¦ ¦селения (бань и др. ¦ ¦ ¦(ф. № СП-37) ¦ ¦ ¦аналогичных произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водств) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Предъявлены суммы к ¦73-2 ¦29 ¦акт инвентаризации на-¦ ¦ ¦возмещению ущерба ра-¦ ¦ ¦личных денежных ¦ ¦ ¦ботникам обслуживаю- ¦ ¦ ¦средств (ф. № ИНВ-15),¦ ¦ ¦щих производств ¦ ¦ ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), приказ ру- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Списаны убытки обслу-¦76-1 ¦29 ¦акт о гибели имуще- ¦ ¦ ¦живающих производств ¦ ¦ ¦ства, бухгалтерская ¦ ¦ ¦и хозяйств от стихий-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦ных бедствий (застра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хованные) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Предъявлены претензии¦76-2 ¦29 ¦счет-фактура, письмен-¦ ¦ ¦другими организациями¦ ¦ ¦ное согласие виновной ¦ ¦ ¦(виновникам недостач,¦ ¦ ¦стороны на оплату пре-¦ ¦ ¦брака и т.п.) по об- ¦ ¦ ¦тензий, бухгалтерская ¦ ¦ ¦служивающим производ-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦ствам и хозяйствам ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Отражена задолжен- ¦76-5 ¦29 ¦расчет начисления ¦ ¦ ¦ность других предпри-¦ ¦ ¦квартирной платы и ¦ ¦ ¦ятий и лиц за оказан-¦ ¦ ¦других коммунальных ¦ ¦ ¦ные им услуги (квар- ¦ ¦ ¦платежей и ведомость ¦ ¦ ¦тиросъемщиков, арен- ¦ ¦ ¦аналитического учета ¦ ¦ ¦даторов и т.п.) ¦ ¦ ¦расчетов с жильцами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартир и общежитий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 40-АПК) ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦42. ¦Отражена стоимость ¦76-9 ¦29 ¦акт о выполненных ра- ¦ ¦ ¦услуг, оказанных об- ¦ ¦ ¦ботах и услугах, бух- ¦ ¦ ¦служивающими произ- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦водствами и хозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствами дочерним пред-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приятиям (в рамках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы взаимосвязан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных организаций) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Отражена стоимость ¦79-2 ¦29 ¦акт о выполненных ра- ¦ ¦ ¦услуг, оказанных об- ¦ ¦ ¦ботах и услугах, бух- ¦ ¦ ¦служивающими произ- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦водствами и хозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствами внутренним ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделениям, имею-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щим отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Списаны работы и ус- ¦80 ¦29 ¦протокол о прекращении¦ ¦ ¦луги обслуживающих ¦ ¦ ¦договора простого то- ¦ ¦ ¦производств и хо- ¦ ¦ ¦варищества, акт (на- ¦ ¦ ¦зяйств (у участника, ¦ ¦ ¦кладная) приемки-пере-¦ ¦ ¦ведущего общие дела ¦ ¦ ¦дачи расходов обслужи-¦ ¦ ¦по договору простого ¦ ¦ ¦вающих производств и ¦ ¦ ¦товарищества) ¦ ¦ ¦хозяйств, бухгалтер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская справка ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦45. ¦Списаны расходы дет- ¦86 ¦29 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ских дошкольных уч- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реждений и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водств и хозяйств за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет имеющихся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств и целевого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦46. ¦Списаны затраты, свя-¦86 ¦29-7 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦занные с деятельно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стью некоммерческих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потребительских ко- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оперативов по обслу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦живанию сельскохо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйственных организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций, финансирование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которых обеспечивает-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ся за счет целевых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств (согласно ут-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вержденной смете) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦47. ¦Включена в состав ¦ ¦ ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦расходов по обычным ¦ ¦ ¦накладные, приемо-сда-¦ ¦ ¦видам деятельности ¦ ¦ ¦точные акты, счета, ¦ ¦ ¦себестоимость продук-¦ ¦ ¦выставленные покупате-¦ ¦ ¦ции (работ, услуг) ¦ ¦ ¦лям ¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водств и хозяйств: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по фактическим за- ¦90 ¦29 ¦ ¦ ¦ ¦тратам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму продаж ¦62, 76¦90 ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦48. ¦Списаны затраты об- ¦91-2 ¦29 ¦акты инвентаризации ¦ ¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦водств и хозяйств по ¦ ¦ ¦водств и хозяйств, из-¦ ¦ ¦аннулированным зака- ¦ ¦ ¦вещения заказчиков, ¦ ¦ ¦зам; убытки по затра-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦там, не давшим про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции, другие расхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ды, не покрытые дохо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дами ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦49. ¦Отражена стоимость ¦94 ¦29 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦недостачи незавершен-¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦ного производства, ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦обнаруженной в обслу-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦живающих производ- ¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), приказ ру- ¦ ¦ ¦ствах и хозяйствах ¦ ¦ ¦ководителя ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦50. ¦Отражены расходы об- ¦96 ¦29 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водств и хозяйств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦произведенные за счет¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов предстоящих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦51. ¦Отражены затраты об- ¦97 ¦29 ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦служивающих произ- ¦ ¦ ¦ния расходов обслужи- ¦ ¦ ¦водств и хозяйств, ¦ ¦ ¦вающих производств и ¦ ¦ ¦относящиеся к расхо- ¦ ¦ ¦хозяйств ¦ ¦ ¦дам будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦52. ¦Списаны ранее отра- ¦98-1 ¦29 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦женные как расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦суммы, относимые за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет доходов будущих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периодов (полученная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вперед арендная пла- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦та, плата за комму- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нальные услуги и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------+------+----------------------+ ¦53. ¦Списаны потери в об- ¦99-5 ¦29 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦служивающих производ-¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦ствах и хозяйствах в ¦ ¦ ¦зации (ф. № ИНВ-19), ¦ ¦ ¦связи с чрезвычайными¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦ ¦ ¦обстоятельствами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стихийные бедствия, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пожар, наводнение, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦авария и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ L-----+---------------------+------+------+----------------------- Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ -----T----------------------T-------------T----------------------¬ ¦ № ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦ ¦п/п ¦хозяйственной операции¦рующие счета ¦ основании которых ¦ ¦ ¦ +------T------+ производятся ¦ ¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Отражена фактическая ¦ ¦ ¦расчет себестоимости ¦ ¦ ¦себестоимость выпущен-¦ ¦ ¦продукции, справки на ¦ ¦ ¦ной готовой продукции ¦ ¦ ¦закрытие счетов 20, ¦ ¦ ¦(работ или услуг): ¦ ¦ ¦23, 29, лицевой счет ¦ ¦ ¦- основного производ- ¦40 ¦20 ¦(производственный от- ¦ ¦ ¦ства ¦ ¦ ¦чет) подразделения ¦ ¦ ¦- вспомогательных про-¦40 ¦23 ¦(ф. № 83-АПК) ¦ ¦ ¦изводств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- обслуживающих произ-¦40 ¦29 ¦ ¦ ¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Списана фактическая ¦40 ¦79 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦себестоимость продук- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции, работ и услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦структурными подразде-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лениями, выделенными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦3. ¦Отражена нормативная ¦10 ¦40 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦(плановая) себестои- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦мость оприходованных ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦материалов собственно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦го производства (при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использовании счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦40) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Отражен выпуск полуфа-¦21 ¦40 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦брикатов собственного ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦производства по норма-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦тивной (плановой) се- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Выявлен производствен-¦28 ¦40 ¦акт на выявление за- ¦ ¦ ¦ный брак выпущенной ¦ ¦ ¦бракованной продукции ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦или брака в производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стве ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отражен выпуск гото- ¦43 ¦40 ¦документы на оприходо-¦ ¦ ¦вой продукции соб- ¦ ¦ ¦вание готовой продук- ¦ ¦ ¦ственного производ- ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ства по нормативной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(плановой) себестои- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Оказаны услуги внутри-¦79 ¦40 ¦наряды на выполненные ¦ ¦ ¦хозяйственным подраз- ¦ ¦ ¦работы и оказанные ус-¦ ¦ ¦делениям, находящимся ¦ ¦ ¦луги ¦ ¦ ¦на самостоятельном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Сданы заказчику работы¦ ¦ ¦счет-фактура с прило- ¦ ¦ ¦или оказаны услуги на ¦ ¦ ¦жением документов на ¦ ¦ ¦сторону: ¦ ¦ ¦выполненный объем ра- ¦ ¦ ¦- по нормативной, пла-¦90 ¦40 ¦бот ¦ ¦ ¦новой себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму выручки с ¦62, 76¦90 ¦ ¦ ¦ ¦учетом НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Отражено отклонение ¦90 ¦40 ¦расчет отклонений фак-¦ ¦ ¦нормативной (плановой)¦ ¦ ¦тической себестоимости¦ ¦ ¦себестоимости продук- ¦ ¦ ¦продукции от норматив-¦ ¦ ¦ции (выполненных работ¦ ¦ ¦ной (плановой) ¦ ¦ ¦и оказанных услуг) над¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ее фактической себе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимостью (при отри- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цательной разнице - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 41 "Товары" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Приняты к учету приоб-¦41 ¦15 ¦акт о приемке товаров,¦ ¦ ¦ретенные товары, по- ¦ ¦ ¦накладная внутрихо- ¦ ¦ ¦купная стоимость кото-¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦ ¦ ¦рых сформирована на ¦ ¦ ¦ния (ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦счете 15 ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Переданы товары и тара¦41 ¦41 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦одним материально от- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ветственным лицом дру-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦гому ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Отражены суммы торго- ¦41 ¦42 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦вой наценки (скидки, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦накидки) на товары, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступившие от постав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щиков, приобретенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦через мелкооптовые ма-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦газины; отражены суммы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разницы между ценами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения и сред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦невзвешенными ценами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(средними учетными це-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нами) на продукты пи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тания и тару ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Отражена стоимость та-¦41 ¦44 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ры, полученной при ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦распаковке товаров ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦(если она не включена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в счет поставщика), по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценам аналогичной тары¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или по цене использо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Поступили товары от ¦41 ¦60 ¦накладная, счет-факту-¦ ¦ ¦поставщиков по покуп- ¦ ¦ ¦ра ¦ ¦ ¦ным ценам (в торговле ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и общественном пита- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нии), за вычетом тор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦говой скидки (если она¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предоставлялась) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Оприходованы товары, ¦41 ¦66 ¦накладная, счет-факту-¦ ¦ ¦полученные в качестве ¦ ¦ ¦ра ¦ ¦ ¦краткосрочного займа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(по договору займа) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Отражены приобретенные¦41 ¦67 ¦накладная, счет-факту-¦ ¦ ¦товары, полученные по ¦ ¦ ¦ра ¦ ¦ ¦договору долгосрочного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦займа ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Отнесены на стоимость ¦41 ¦68 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦товаров суммы невозме-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щаемых налогов и сбо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ров ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Приняты к учету това- ¦41 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦ ¦ ¦ры, приобретенные че- ¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦рез подотчетных лиц ¦ ¦ ¦подтверждающих расходы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Возмещена товарами ¦41 ¦73 ¦акт о приемке товаров ¦ ¦ ¦сумма материального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ущерба ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Оприходованы товары, ¦41 ¦75 ¦отчет о движении мате-¦ ¦ ¦поступившие от учреди-¦ ¦ ¦риальных ценностей (ф.¦ ¦ ¦телей в счет вкладов в¦ ¦ ¦№ 265-АПК), акт прима ¦ ¦ ¦уставный капитал ¦ ¦ ¦товаров ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Отражено приобретение ¦41 ¦76 ¦счет-фактура, отчет о ¦ ¦ ¦товаров у разных орга-¦ ¦ ¦движении материальных ¦ ¦ ¦низаций и лиц ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Приняты товары в счет ¦41 ¦76 ¦счет-фактура, отчет о ¦ ¦ ¦возмещения претензий ¦ ¦ ¦движении материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Оприходованы товары, ¦41 ¦79 ¦счет-фактура, отчет о ¦ ¦ ¦полученные от внутрен-¦ ¦ ¦движении материальных ¦ ¦ ¦них подразделений ор- ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦ганизации, находящихся¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ ¦ ¦на самостоятельном ба-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лансе ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Оприходованы товары, ¦41 ¦80 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦внесенные товарищами в¦ ¦ ¦товаров, накладная ¦ ¦ ¦качестве вклада по до-¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦говору простого това- ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦рищества (участником, ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ведущим общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Приняты к учету това- ¦41 ¦86 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦ры, полученные в счет ¦ ¦ ¦товаров ¦ ¦ ¦целевого финансирова- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Оприходованы излишки ¦41 ¦91 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦товаров в торговых ор-¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦ганизациях и овощехра-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦нилищах, выявленные ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦при инвентаризации, а ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦также оприходована та-¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ра, не вошедшая в сто-¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦имость поступивших то-¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ ¦ ¦варов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Отнесена стоимость не-¦41 ¦94 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦достач и порчи товаров¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦в пределах норм ес- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦тественной убыли ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Оприходованы безвоз- ¦41 ¦98 ¦акт на оприходование ¦ ¦ ¦мездно полученные то- ¦ ¦ ¦товаров ¦ ¦ ¦вары от других органи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦20. ¦Переведены товары в ¦10 ¦41 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦категорию материалов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для дальнейшего ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользования в качестве¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сырья и материалов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Оприходованы возврат- ¦10 ¦41 ¦акт на списание това- ¦ ¦ ¦ные отходы от списания¦ ¦ ¦ров, накладная внутри-¦ ¦ ¦пришедших в негодность¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦товаров ¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Отражена плодоовощная ¦20 ¦41 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦продукция, израсходо- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ванная в качестве ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦сырья в цехах перера- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ботки, а также покуп- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных товаров из кладо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вых для приготовления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пищи в организациях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общественного питания ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Отпущены покупные про-¦29 ¦41 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦дукты питания для при-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦готовления блюд в сто-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ловых ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Отражена стоимость го-¦43 ¦41 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦товой продукции, оши- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бочно отнесенная на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет 41 ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Отражена стоимость то-¦44 ¦41 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦варов, использованных ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦при продаже продукции,¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), лимит-¦ ¦ ¦работ, услуг ¦ ¦ ¦но-заборная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 261-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Отражена отгрузка (от-¦45 ¦41 ¦счет-фактура, наклад- ¦ ¦ ¦пуск) товаров (если ¦ ¦ ¦ные ¦ ¦ ¦переходом права соб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственности по договору¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦купли-продажи считает-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ся получение оплаты от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателей); передача¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товаров для реализации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на комиссионных нача- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лах; при продаже на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦экспорт и др. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Предъявлены поставщи- ¦76 ¦41 ¦счет-фактура, коммер- ¦ ¦ ¦кам или транспортным ¦ ¦ ¦ческий акт, претензи- ¦ ¦ ¦организациям претензии¦ ¦ ¦онное письмо ¦ ¦ ¦по количеству и каче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ству поступивших това-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ров, а также за завы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шение цен ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Списана стоимость за- ¦76 ¦41 ¦акты на списание това-¦ ¦ ¦страхованных товаров, ¦ ¦ ¦ров, подтвержденные ¦ ¦ ¦уничтоженных или ис- ¦ ¦ ¦страховыми организаци-¦ ¦ ¦порченных в результате¦ ¦ ¦ями ¦ ¦ ¦наступления страхового¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦случая ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Отражена стоимость ¦76 ¦41 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦предметов проката, не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возвращенных в уста- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новленные сроки поль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зователями ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Отражена стоимость то-¦79 ¦41 ¦отчет о движении мате-¦ ¦ ¦варов, переданных ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦внутренним подразделе-¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ ¦ ¦ниям организаций, на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходящимся на самостоя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельном балансе ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Списаны товары, кото- ¦80 ¦41 ¦акт на списание (пере-¦ ¦ ¦рыми произведены рас- ¦ ¦ ¦дачу) товаров ¦ ¦ ¦четы с выбывшим участ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ником (участником, ве-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дущим общие дела по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договору простого то- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦варищества) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Списаны товары на про-¦90 ¦41 ¦счет-фактура ¦ ¦ ¦дажу ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Отражена стоимость вы-¦94 ¦41 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦явленных при инвента- ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦ризации недостач това-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ров и потерь от их ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦порчи ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Списана стоимость то- ¦97 ¦41 ¦акт на списание това- ¦ ¦ ¦варов, использованных ¦ ¦ ¦ров, накладная ¦ ¦ ¦при осуществлении рас-¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ходов будущих периодов¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Списана стоимость не- ¦99-5 ¦41 ¦акты на списание това-¦ ¦ ¦застрахованных това- ¦ ¦ ¦ров, погибших от сти- ¦ ¦ ¦ров, уничтоженных или ¦ ¦ ¦хийных бедствий ¦ ¦ ¦испорченных в резуль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тате стихийных бед- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствий ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Списаны товары, ис- ¦99-5 ¦41 ¦акт на списание това- ¦ ¦ ¦пользованные при ли- ¦ ¦ ¦ров, накладная ¦ ¦ ¦квидации последствий ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) и др. ¦ ¦ ¦чрезвычайных обстоя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 42 "Торговая наценка" ¦ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Учтена торговая нацен-¦41 ¦42 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ка при оприходовании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товаров ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Отражена в снабженче- ¦44 ¦42 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ских организациях сум-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ма торговой скидки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставщика на товары ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при их реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транзитом ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Отражены суммы скидок ¦44 ¦42 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦на возмещение расходов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по транспортировке и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сортировке товаров, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предоставленных поку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пателям ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Списана торговая на- ¦90 ¦42 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦ценка по проданным то-¦ ¦ ¦расчет списания торго-¦ ¦ ¦варам в розничной тор-¦ ¦ ¦вой наценки ¦ ¦ ¦говле (способом "крас-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ное сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Списана торговая на- ¦94 ¦42 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦ценка по недостающим ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦товарам (способом ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦"красное сторно") ¦ ¦ ¦альных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-19) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Списана торговая на- ¦99-5 ¦42 ¦акт на списание ¦ ¦ ¦ценка по товарам, ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порченным или уничто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦женным в результате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стихийных бедствий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 43 "Готовая продукция" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Оприходована продукция¦43 ¦08 ¦дневник поступления ¦ ¦ ¦от молодых многолетних¦ ¦ ¦продукции садоводства ¦ ¦ ¦насаждений, не сданных¦ ¦ ¦(ф. № СП-16) ¦ ¦ ¦в эксплуатацию ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Переведена часть кор- ¦43 ¦10 ¦акт комиссии на пере- ¦ ¦ ¦мов и семян в товарную¦ ¦ ¦вод семян и кормов в ¦ ¦ ¦сельскохозяйственную ¦ ¦ ¦товарную сельскохо- ¦ ¦ ¦продукцию (при измене-¦ ¦ ¦зяйственную продукцию ¦ ¦ ¦нии назначения) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Оприходовано товарное ¦43 ¦20-1 ¦реестр отправки зерна ¦ ¦ ¦зерно, полученное от ¦ ¦ ¦и др. продукции с поля¦ ¦ ¦урожая текущего года ¦ ¦ ¦(ф. № СП-1), реестр ¦ ¦ ¦(в первоначальной бун-¦ ¦ ¦приема зерна и др. ¦ ¦ ¦керной массе), в тече-¦ ¦ ¦продукции (ф. № СП-2),¦ ¦ ¦ние года по плановой ¦ ¦ ¦ведомость движения ¦ ¦ ¦себестоимости с кор- ¦ ¦ ¦зерна и др. продукции ¦ ¦ ¦ректированием в конце ¦ ¦ ¦(ф. № СП-11) ¦ ¦ ¦года до фактической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Сторнирована стоимость¦43 ¦20-1 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦неиспользуемых отходов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и усушки, полученных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при доработке зерновых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦культур урожая текуще-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦го года ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Оприходована продукция¦43 ¦20-1 ¦дневник поступления ¦ ¦ ¦овощных культур закры-¦ ¦ ¦продукции (ф. ¦ ¦ ¦того и открытого грун-¦ ¦ ¦№ СП-16), дневник по- ¦ ¦ ¦та и продукции садо- ¦ ¦ ¦ступления продукции ¦ ¦ ¦водства (в течение го-¦ ¦ ¦закрытого грунта ¦ ¦ ¦да по плановой себе- ¦ ¦ ¦(ф. № СП-15) ¦ ¦ ¦стоимости) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Оприходовано молоко, ¦43 ¦20-2 ¦журнал учета надоя мо-¦ ¦ ¦полученное от основно-¦ ¦ ¦лока (ф. № СП-21) ¦ ¦ ¦го дойного стада ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Оприходовано яйцо, по-¦43 ¦20-2 ¦дневник поступления ¦ ¦ ¦лученное от взрослой ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦птицы основного стада ¦ ¦ ¦продукции (ф. № СП-14)¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Оприходовано яйцо, по-¦43 ¦20-2 ¦дневник поступления ¦ ¦ ¦лученное от молодняка ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦птицы (относят к по- ¦ ¦ ¦продукции (ф. № СП-14)¦ ¦ ¦бочной продукции и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценивают по ценам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продажи) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Оприходована шерсть и ¦43 ¦20-2 ¦акт настрига и приема ¦ ¦ ¦пух овец и коз ¦ ¦ ¦шерсти (ф. № СП-24) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Отражены в конце года ¦43 ¦20-1, ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦калькуляционные разни-¦ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦цы по товарной продук-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции растениеводства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦животноводства (при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦экономии - способом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"красное сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Оприходованы от павше-¦43 ¦20-2 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦го молодняка животных ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦и взрослого скота на ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦откорме шкуры, пух-пе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ро птицы и т.п. (по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценам реализации или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможного использова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Оприходована товарная ¦43 ¦43 ¦отчет о переработке ¦ ¦ ¦продукция (зерно, кар-¦ ¦ ¦продукции (ф. ¦ ¦ ¦тофель, овощи и т.п.) ¦ ¦ ¦№ СП-28), накладная ¦ ¦ ¦урожая прошлого года ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦из сортировки, сушки и¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦переработки по стои- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦мости сырья, затрат по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доработке за минусом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оприходованных отходов¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------¦ ¦13. ¦Оприходована продук- ¦43 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ция, полученная от ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦убоя птицы (по стои- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦мости забитой птицы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов по убою) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Оприходована готовая ¦43 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦продукция промышленных¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦предприятий и подсоб- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ных производств (мяса,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦колбасных и кондитер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ских изделий, плодо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦овощных консервов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Досписаны или сторни- ¦43 ¦20-3 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦калькуляционные разни-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цы на произведенную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦промышленными произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водствами товарную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцию ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Оприходовано мяса и ¦43 ¦20-3 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦субпродуктов от забоя ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦животных (по фактиче- ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦ской себестоимости за-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦битых животных с уче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦том расходов по забою ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и исключением стоимос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти побочной продукции)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Оприходована готовая ¦43 ¦23 ¦отчет о переработке ¦ ¦ ¦продукция, произведен-¦ ¦ ¦продукции (ф. ¦ ¦ ¦ная вспомогательными ¦ ¦ ¦№ СП-28), накладная ¦ ¦ ¦производствами ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Оприходована продукция¦43 ¦29 ¦отчет о переработке ¦ ¦ ¦пекарен (хлеб, булочки¦ ¦ ¦продукции (ф. ¦ ¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦№ СП-28), накладная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Оприходованы изделия ¦43 ¦29 ¦лицевой счет подразде-¦ ¦ ¦столовой по фактиче- ¦ ¦ ¦ления (ф. № 83-АПК), ¦ ¦ ¦ской себестоимости ¦ ¦ ¦акт о реализации и от-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пуске изделий кухни ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ОП-10) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Отражен выпуск готовой¦43 ¦40 ¦документы на оприходо-¦ ¦ ¦продукции по норматив-¦ ¦ ¦вание готовой продук- ¦ ¦ ¦ной (плановой) себе- ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Оприходована продук- ¦43 ¦76 ¦накладная на приемку ¦ ¦ ¦ция, закупленная у ¦ ¦ ¦(закупку) сельскохо- ¦ ¦ ¦граждан по договорам ¦ ¦ ¦зяйственной продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от граждан по догово- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рам ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Оприходована продук- ¦43 ¦76 ¦накладная на приемку ¦ ¦ ¦ция, принятая от насе-¦ ¦ ¦(закупку) сельскохо- ¦ ¦ ¦ления для реализации ¦ ¦ ¦зяйственной продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от граждан по догово- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рам ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Оприходована готовая ¦43 ¦79 ¦дневник поступления ¦ ¦ ¦продукция, полученная ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦от структурного под- ¦ ¦ ¦продукции (ф. № СП-14)¦ ¦ ¦разделения, выделенно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦го на отдельный баланс¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Оприходованы шкуры и ¦43 ¦91 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦копыта от павших жи- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦вотных основного стада¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦(по ценам реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или возможного исполь-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зования) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Оприходованы выявлен- ¦43 ¦91 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦ные при инвентаризации¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦излишки товарной про- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦дукции ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Отнесена стоимость не-¦43 ¦94 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦достач и порчи товар- ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦ной продукции в преде-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦лах норм естественной ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦убыли ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦27. ¦Списана готовая про- ¦ ¦ ¦отчет о движении то- ¦ ¦ ¦дукция, переданная в ¦ ¦ ¦варно-материальных ¦ ¦ ¦счет финансовых вложе-¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦ний: ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ ¦ ¦- по договорной стои- ¦58 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦мости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на фактическую се- ¦90 ¦43 ¦ ¦ ¦ ¦бестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Переведена в корма и ¦10 ¦43 ¦акт на перевод товар- ¦ ¦ ¦семена часть товарной ¦ ¦ ¦ной сельскохозяйствен-¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ной продукции в семена¦ ¦ ¦продукции (при измене-¦ ¦ ¦и корма ¦ ¦ ¦нии назначения) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Списано яйцо, израсхо-¦20-2 ¦43 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦дованное в хозяйстве ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦на инкубацию ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Передана на сортиров- ¦43 ¦43 ¦акт на сортировку и ¦ ¦ ¦ку, сушку и переработ-¦ ¦ ¦сушку продукции расте-¦ ¦ ¦ку товарная сельскохо-¦ ¦ ¦ниеводства (ф. ¦ ¦ ¦зяйственная продукция ¦ ¦ ¦№ СП-12), отчет о пе- ¦ ¦ ¦от урожая прошлого го-¦ ¦ ¦реработке продукции ¦ ¦ ¦да или покупная (зер- ¦ ¦ ¦(ф. № СП-28) ¦ ¦ ¦но, картофель, овощи и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Израсходована готовая ¦23 ¦43 ¦отчет о движении мате-¦ ¦ ¦продукция на нужды ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК), лимит-¦ ¦ ¦водств ¦ ¦ ¦но-заборная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 261-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Израсходована готовая ¦25 ¦43 ¦отчет о движении мате-¦ ¦ ¦продукция на общепро- ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦изводственные нужды ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК), лимит-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-заборная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 261-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Израсходована готовая ¦26 ¦43 ¦отчет о движении мате-¦ ¦ ¦продукция на общехо- ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦зяйственные нужды ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК), лимит-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-заборная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 261-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Отражено внутреннее ¦43 ¦43 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦перемещение готовой ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Списана готовая про- ¦28 ¦43 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦дукция на исправление ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦брака, допущенного при¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦производстве ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Списана продукция соб-¦44 ¦43 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ственного производства¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦на рекламные цели и ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), отчет ¦ ¦ ¦сертификацию ¦ ¦ ¦о движении материаль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 265-АПК), лимитно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заборная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 261-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Отгружена (отпущена) ¦45 ¦43 ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦готовая продукция по- ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦ ¦ ¦купателям и заказчикам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(сторонним организаци-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ям), если в организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции принят порядок оп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ределения объема ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ализации по мере по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ступления платежа ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Списана погибшая гото-¦76 ¦43 ¦акты на списание про- ¦ ¦ ¦вая продукция (застра-¦ ¦ ¦дукции, погибшей от ¦ ¦ ¦хованная) ¦ ¦ ¦стихийных бедствий, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтвержденные страхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выми организациями ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Списана готовая про- ¦ ¦ ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦дукция при ее продаже:¦ ¦ ¦транспортные накладные¦ ¦ ¦- по балансовой стои- ¦90 ¦43 ¦(ф. № СП-31, ф. ¦ ¦ ¦мости ¦ ¦ ¦№ СП-33, ф. № СП-34) ¦ ¦ ¦- на сумму выручки с ¦62 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦учетом НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Выдана сельскохозяй- ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ственная продукция в ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦счет оплаты труда и в ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), ведо- ¦ ¦ ¦порядке натуральной ¦ ¦ ¦мость на выдачу сель- ¦ ¦ ¦оплаты труда: ¦ ¦ ¦скохозяйственной про- ¦ ¦ ¦- по фактической се- ¦90 ¦43 ¦дукции в счет оплаты ¦ ¦ ¦бестоимости ¦ ¦ ¦труда ¦ ¦ ¦- на сумму выручки ¦70 ¦90 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Досписаны или сторни- ¦90 ¦43 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦рованы в конце года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦калькуляционные разни-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цы за проданную товар-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ную продукцию ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦42. ¦Передана готовая про- ¦80 ¦43 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦дукция участнику прос-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦того товарищества в ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦счет возврата вклада ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Списана товарная про- ¦ ¦ ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦дукция вследствие не- ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦достач, потерь и пор- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦чи: ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦- недостающей (похи- ¦94 ¦43 ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦щенной или полностью ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦испорченной продукции)¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦на балансовую стои- ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ ¦ ¦мость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- частично испорченной¦94 ¦43 ¦ ¦ ¦ ¦товарной продукции на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактическую стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за вычетом стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использованных отходов¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Списана товарная про- ¦99-5 ¦43 ¦акты на списание про- ¦ ¦ ¦дукция (незастрахован-¦ ¦ ¦дукции, погибшей от ¦ ¦ ¦ная), погибшая от сти-¦ ¦ ¦стихийных бедствий ¦ ¦ ¦хийных бедствий, за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вычетом стоимости от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходов по ценам возмож-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного использования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 44 "Расходы на продажу" ¦ ¦ Операции по дебету счета (коммерческие расходы) ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Начислена амортизация ¦44 ¦02 ¦ведомость начисления и¦ ¦ ¦по основным средствам,¦ ¦ ¦распределения аморти- ¦ ¦ ¦используемым на стади-¦ ¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ях хранения и продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Списана часть стоимо- ¦44 ¦04 ¦расчет списания части ¦ ¦ ¦сти нематериальных ак-¦ ¦ ¦стоимости нематериаль-¦ ¦ ¦тивов на расходы по ¦ ¦ ¦ных активов ¦ ¦ ¦продаже (если при на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числении амортизации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по нематериальным ак- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тивам в организации не¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦используют счет 05) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Начислена амортизация ¦44 ¦05 ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦по нематериальным ак- ¦ ¦ ¦амортизации ¦ ¦ ¦тивам, используемым в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сфере продажи продук- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Отражена стоимость ма-¦44 ¦10 ¦лимитно-заборные ведо-¦ ¦ ¦териалов, использован-¦ ¦ ¦мости (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦ных при отгрузке про- ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦дукции (оборудование ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦транспортных средств ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), отчет ¦ ¦ ¦при отгрузке готовой ¦ ¦ ¦о движении материаль- ¦ ¦ ¦продукции, на упаковку¦ ¦ ¦ных ценностей ¦ ¦ ¦продукции после сдачи ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ ¦ ¦ее на склад готовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции), на содер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жание помещений для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хранения продукции в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦местах ее реализации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Отражены отклонения в ¦44 ¦16 ¦расчет списания откло-¦ ¦ ¦стоимости материалов ¦ ¦ ¦нений в стоимости ма- ¦ ¦ ¦на расходы на продажу ¦ ¦ ¦териалов ¦ ¦ ¦(при отрицательной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разнице - способом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"красное сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Списана сумма налога ¦44 ¦19 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦на добавленную стои- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мость на расходы на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продажу (не подлежащая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговому вычету) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Отражена стоимость ус-¦44 ¦23 ¦отчет о распределении ¦ ¦ ¦луг своих вспомога- ¦ ¦ ¦услуг вспомогательных ¦ ¦ ¦тельных производств по¦ ¦ ¦производств ¦ ¦ ¦отгрузке и продаже ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Отражена стоимость ус-¦44 ¦29 ¦лицевой счет подразде-¦ ¦ ¦луг своих обслуживаю- ¦ ¦ ¦ления ¦ ¦ ¦щих производств и хо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйств по отгрузке и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продаже продукции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Списана стоимость то- ¦44 ¦41 ¦акт на списание това- ¦ ¦ ¦варов на увеличение ¦ ¦ ¦ров, накладная внутри-¦ ¦ ¦расходов на продажу ¦ ¦ ¦хозяйственного назна- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чения (ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Отражены в снабженче- ¦44 ¦42 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ских организациях сум-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мы торговой скидки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставщика на товары ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при их продаже транзи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦том ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Списана стоимость ис- ¦44 ¦43 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦пользованной готовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции на увеличе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние расходов на прода-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жу ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Отражена стоимость ус-¦ ¦ ¦счет-фактура с прило- ¦ ¦ ¦луг транспортных орга-¦ ¦ ¦жением документов на ¦ ¦ ¦низаций за доставку ¦ ¦ ¦выполненные работы и ¦ ¦ ¦продукции на станцию ¦ ¦ ¦оказанные услуги ¦ ¦ ¦(пристань) отправле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния, по отгрузке в ва-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гоны, суда, автомобили¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.д.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на стоимость без НДС¦44 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Отнесены на коммерче- ¦44 ¦76 ¦счет-фактура ¦ ¦ ¦ские расходы суммы ра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нее предъявленных по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦купателям претензий, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подлежащих удовлетво- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рению ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Начислены сборы, вклю-¦44 ¦68 ¦расчеты по начислению ¦ ¦ ¦чаемые в коммерческие ¦ ¦ ¦сборов во внебюджетные¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦фонды (в том числе на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержание автодорог) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Отражены отчисления на¦44 ¦69 ¦лицевые счета подраз- ¦ ¦ ¦социальное, медицин- ¦ ¦ ¦делений, первичные до-¦ ¦ ¦ское страхование и ¦ ¦ ¦кументы по оплате тру-¦ ¦ ¦обеспечение работни- ¦ ¦ ¦да ¦ ¦ ¦ков, занятых продажей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Начислена оплата труда¦44 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦ ¦ ¦продавцам при продаже ¦ ¦ ¦делений, первичные до-¦ ¦ ¦сельскохозяйственной и¦ ¦ ¦кументы по оплате тру-¦ ¦ ¦др. продукции на рын- ¦ ¦ ¦да ¦ ¦ ¦ке, в ларьках и мага- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зинах, а также работ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦никам, занятым прода- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жей продукции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отражены расходы под- ¦ ¦ ¦авансовый отчет (ф. ¦ ¦ ¦отчетных лиц, произве-¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦денные при продаже ¦ ¦ ¦документов на произве-¦ ¦ ¦продукции, включая ко-¦ ¦ ¦денные расходы ¦ ¦ ¦мандировочные расходы:¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму без НДС ¦44 ¦71 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦71 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Отражены услуги разных¦ ¦ ¦счет-фактура ¦ ¦ ¦организаций; расход на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦издание проспектов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦каталогов, справочни- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков рекламного и ин- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦формационного характе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ра: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму без НДС ¦44 ¦76 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦76 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Отражены суммы услуг, ¦44 ¦76 ¦счет-фактура ¦ ¦ ¦оказанных разными ор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизациями по отгруз-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ке и реализации про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Создан резерв на за- ¦44 ¦96 ¦производственный отчет¦ ¦ ¦траты по ремонту поме-¦ ¦ ¦(лицевой счет) подраз-¦ ¦ ¦щений в местах продажи¦ ¦ ¦деления (ф. № 83-АПК),¦ ¦ ¦продукции, отпускам ¦ ¦ ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦рабочим, занятым от- ¦ ¦ ¦домость (ф. ¦ ¦ ¦грузкой продукции, и ¦ ¦ ¦№ 141-АПК), бухгалтер-¦ ¦ ¦т.п. ¦ ¦ ¦ская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета (коммерческие расходы) ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦21. ¦Отнесены коммерческие ¦45 ¦44 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦расходы на товары от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦груженные (если момен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦том оплаты считается ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступление платежа) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Отражены суммы коммер-¦90 ¦44 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦ческих расходов, отно-¦ ¦ ¦коммерческих расходов ¦ ¦ ¦сящихся к проданной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (работам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услугам) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Отражены суммы коммер-¦91 ¦44 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦ческих расходов в час-¦ ¦ ¦коммерческих расходов ¦ ¦ ¦ти, относящейся к про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данным основным сред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Отражены суммы коммер-¦91 ¦44 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦ческих расходов в час-¦ ¦ ¦коммерческих расходов ¦ ¦ ¦ти, относящейся к про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данным прочим активам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по дебету счета (издержки обращения) ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦25. ¦Отражена амортизация ¦44 ¦02 ¦расчеты амортизацион- ¦ ¦ ¦основных средств в ¦ ¦ ¦ных отчислений и ведо-¦ ¦ ¦торговых, снабженче- ¦ ¦ ¦мости их распределения¦ ¦ ¦ских, сбытовых, по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦среднических и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятиях и органи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зациях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Отражена амортизация ¦44 ¦05 ¦расчеты амортизации ¦ ¦ ¦нематериальных активов¦ ¦ ¦нематериальных активов¦ ¦ ¦в торговых, снабженче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ских, сбытовых, по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦среднических и др. ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизациях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Отражена стоимость ма-¦44 ¦10 ¦лимитно-заборные ведо-¦ ¦ ¦териалов, израсходо- ¦ ¦ ¦мости (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦ванных на содержание ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦помещений, оборудова- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ния, рекламу и т.п. в ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), акт на¦ ¦ ¦организациях, заготав-¦ ¦ ¦списание материалов ¦ ¦ ¦ливающих и перерабаты-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вающих сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственную продукцию, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительных, торго- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вых, снабженческих и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Отражена стоимость ус-¦44 ¦23 ¦отчет о распределении ¦ ¦ ¦луг, оказанных вспомо-¦ ¦ ¦услуг вспомогательных ¦ ¦ ¦гательными производ- ¦ ¦ ¦производств ¦ ¦ ¦ствами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Отражена стоимость ус-¦44 ¦29 ¦лицевой счет подразде-¦ ¦ ¦луг, оказанных обслу- ¦ ¦ ¦ления (ф. № 83-АПК) ¦ ¦ ¦живающими производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствами и хозяйствами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦своим торговым пред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приятиям ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Отражены суммы скидок ¦44 ¦42 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦на возмещение расходов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по транспортировке то-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦варов, предоставленных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателям ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Отражены услуги по- ¦ ¦ ¦счет-фактура с прило- ¦ ¦ ¦ставщиков и подрядчи- ¦ ¦ ¦жением документов на ¦ ¦ ¦ков организации тор- ¦ ¦ ¦выполненные работы и ¦ ¦ ¦говли, относящихся к ¦ ¦ ¦оказанные услуги ¦ ¦ ¦издержкам обращения: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦44 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Отражены в издержках ¦44 ¦76 ¦счет-фактура ¦ ¦ ¦обращения в организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦циях торговли предъяв-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленные претензии, не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подлежащие удовлетво- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рению ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Начислены налоги и ¦44 ¦68 ¦расчеты по начислению ¦ ¦ ¦сборы, включаемые в ¦ ¦ ¦налогов во внебюджет- ¦ ¦ ¦издержки обращения (в ¦ ¦ ¦ные фонды (налога на ¦ ¦ ¦организациях торговли)¦ ¦ ¦содержание автодорог и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Отражены отчисления на¦44 ¦69 ¦лицевые счета подраз- ¦ ¦ ¦социальное, медицин- ¦ ¦ ¦делений, первичные до-¦ ¦ ¦ское страхование и со-¦ ¦ ¦кументы по оплате тру-¦ ¦ ¦циальное обеспечение ¦ ¦ ¦да ¦ ¦ ¦персонала организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговли ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Начислена оплата труда¦44 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦ ¦ ¦работникам организаций¦ ¦ ¦делений (ф. № 83-АПК),¦ ¦ ¦торговли ¦ ¦ ¦первичные документы по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплате труда ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Отражена оплата подот-¦ ¦ ¦авансовый отчет (ф. ¦ ¦ ¦четным лицам расходов,¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦отнесенных на издержки¦ ¦ ¦подтверждающих доку- ¦ ¦ ¦обращения: ¦ ¦ ¦ментов на произведен- ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦44 ¦71 ¦ные расходы ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦71 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Отражены услуги разных¦ ¦ ¦счет-фактура ¦ ¦ ¦организаций, относимые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на издержки обращения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации торговли: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦44 ¦76 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦76 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Отражены в издержках ¦44 ¦79 ¦счет-фактура ¦ ¦ ¦обращения суммы услуг,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оказанных структурным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделениям, выде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленным на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Отражены доходы по ¦44 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦операциям с тарой (за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вычетом расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦этим операциям) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Отражена недостача то-¦44 ¦94 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦варов в пределах норм ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦естественной убыли, ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦отражена недостача и ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦потери сверх норм ес- ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦тественной убыли ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Отражены отчисления в ¦44 ¦96 ¦учетная политика, ли- ¦ ¦ ¦резервы предстоящих ¦ ¦ ¦цевой счет подразделе-¦ ¦ ¦расходов и платежей ¦ ¦ ¦ния (ф. № 83-АПК), ¦ ¦ ¦(резерв на отпуска и ¦ ¦ ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета (издержки обращения) ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦42. ¦Отнесены издержки об- ¦11 ¦44 ¦документы на транспор-¦ ¦ ¦ращения по заготовке ¦ ¦ ¦тировку животных, пти-¦ ¦ ¦скота и птицы в заго- ¦ ¦ ¦цы, зверей ¦ ¦ ¦товительных организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦циях на увеличение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости закупленного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скота ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Отражены издержки об- ¦15 ¦44 ¦лимитно-заборная ведо-¦ ¦ ¦ращения, связанные с ¦ ¦ ¦мость (ф. № 261-АПК), ¦ ¦ ¦заготовкой, доставкой ¦ ¦ ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦и переработкой матери-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦альных ценностей в ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦строительных организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦циях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Отражено списание со- ¦20 ¦44 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ответствующей доли из-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦держек обращения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦овощехранилищах, отно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сящихся к отпущенной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переработку продукции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦45. ¦Отражена стоимость та-¦41 ¦44 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ры, полученной при ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦распаковке товаров ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦(если она не включена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в счет поставщика), по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценам аналогичной тары¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или по цене использо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания и планово-учет- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным ценам на тару ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦46. ¦Отнесены издержки об- ¦62 ¦44 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ращения на счет поку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пателей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦47. ¦Списаны издержки обра-¦90 ¦44 ¦счет-фактура, бухгал- ¦ ¦ ¦щения на себестоимость¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦проданных товаров ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦48. ¦Отражено списание сумм¦76 ¦44 ¦счет-фактура, бухгал- ¦ ¦ ¦завышения стоимости и ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦арифметических ошибок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за счет поставщиков ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦49. ¦Отнесены издержки об- ¦99-5 ¦44 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ращения на финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты (в снабжен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ческих, сбытовых, тор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦говых и т.п. организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦циях) по недостающей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или испорченной про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции (товарам) в ре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультате чрезвычайных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ситуаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 45 "Товары отгруженные" ¦ ¦ Операции по дебету ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Отгружены материалы ¦45 ¦10 ¦накладная на отпуск ¦ ¦ ¦покупателям (при при- ¦ ¦ ¦материалов на сторону ¦ ¦ ¦менении счета 45) ¦ ¦ ¦(ф. № М-15), счет-фак-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тура ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Продан (отгружен) мо- ¦45 ¦11 ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦лодняк животных заго- ¦ ¦ ¦накладная (ф. ¦ ¦ ¦товительным и др. ор- ¦ ¦ ¦№ СП-32), приемные ¦ ¦ ¦ганизациям (при приме-¦ ¦ ¦квитанции заготови- ¦ ¦ ¦нении счета 45) ¦ ¦ ¦тельных организаций ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Отражены отклонения в ¦45 ¦16 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦стоимости материальных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей, проданных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на сторону (при приме-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нении счета 45) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Отражена стоимость вы-¦45 ¦20, ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦полненных на сторону ¦ ¦23, 29¦накладная, счет-факту-¦ ¦ ¦работ и оказанных ус- ¦ ¦ ¦ра ¦ ¦ ¦луг подразделениями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основного производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства, вспомогательного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства, обслужи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вающих производств и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйств (при примене-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нии счета 45) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Отражена стоимость от-¦45 ¦21 ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦пущенных на сторону ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦ ¦ ¦полуфабрикатов соб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственного производства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при применении счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦45) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отражена стоимость от-¦45 ¦41 ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦груженных товаров в ¦ ¦ ¦накладная, счет-факту-¦ ¦ ¦порядке их продажи ¦ ¦ ¦ра ¦ ¦ ¦(при применении счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦45), в том числе пере-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дача их для продажи на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комиссионных началах ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Отражена стоимость от-¦45 ¦43 ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦груженной готовой про-¦ ¦ ¦накладная, счет-факту-¦ ¦ ¦дукции в порядке ее ¦ ¦ ¦ра ¦ ¦ ¦продажи, в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦передача готовой про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции для продажи на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комиссионных началах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при применении счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦45) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Отнесены коммерческие ¦45 ¦44 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦расходы на товары от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦груженные (при приме- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нении счета 45) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Издержки обращения от-¦45 ¦44 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦несены за счет покупа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦телей (при применении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета 45) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Отражены услуги под- ¦ ¦ ¦счет-фактура ¦ ¦ ¦рядчиков и заказчиков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по отгрузке продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при применении счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦45): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦45 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Отражены расходы под- ¦ ¦ ¦авансовый отчет ¦ ¦ ¦отчетных лиц по от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦грузке продукции (при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦применении счета 45): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦45 ¦71 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦71 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Отражены услуги разных¦ ¦ ¦счет-фактура ¦ ¦ ¦организаций, связанных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с отгрузкой продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при применении счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦45): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦45 ¦76 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦76 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Отражена отгрузка про-¦45 ¦79 ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦дукции внутренними ¦ ¦ ¦транспортная накладная¦ ¦ ¦подразделениями, со- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоящими на самостоя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельном балансе ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Списана доля прочих ¦45 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦расходов на стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товаров отгруженных ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦15. ¦Отгруженная продукция ¦ ¦ ¦выписка банка из рас- ¦ ¦ ¦оплачена и считается ¦ ¦ ¦четного, валютного ¦ ¦ ¦проданной (при приме- ¦ ¦ ¦счета, бухгалтерская ¦ ¦ ¦нении счета 45): ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦90 ¦45 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Отгруженные получате- ¦ ¦ ¦выписка банка из рас- ¦ ¦ ¦лям покупные материалы¦ ¦ ¦четного, валютного ¦ ¦ ¦оплачены и списаны на ¦ ¦ ¦счета, бухгалтерская ¦ ¦ ¦продажу (при примене- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦нии счета 45): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦91 ¦45 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отражена сумма претен-¦76 ¦45 ¦счет-фактура, претен- ¦ ¦ ¦зий по отгруженным то-¦ ¦ ¦зионное письмо (заяв- ¦ ¦ ¦варам при необоснован-¦ ¦ ¦ление) ¦ ¦ ¦ном отказе покупателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от акцепта ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Списаны недостачи то- ¦94 ¦45 ¦акт инвентаризации то-¦ ¦ ¦варов, выявленные в ¦ ¦ ¦варно-материальных ¦ ¦ ¦процессе отгрузки ¦ ¦ ¦ценностей отгруженных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-4), бухгал- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Списана стоимость от- ¦99-5 ¦45 ¦акт инвентаризации то-¦ ¦ ¦груженной продукции ¦ ¦ ¦варно-материальных ¦ ¦ ¦(товаров), испорченной¦ ¦ ¦ценностей отгруженных ¦ ¦ ¦или утраченной в ре- ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-4), бухгал- ¦ ¦ ¦зультате стихийных ¦ ¦ ¦терская справка, при- ¦ ¦ ¦бедствий ¦ ¦ ¦каз руководителя ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Отражена стоимость оп-¦46 ¦90 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦лаченных законченных ¦ ¦ ¦четному счету, акты ¦ ¦ ¦организацией этапов ¦ ¦ ¦приема выполненных ра-¦ ¦ ¦работ и принятых в ус-¦ ¦ ¦бот и оказанных услуг ¦ ¦ ¦тановленном порядке ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦2. ¦Предъявлена к оплате ¦62 ¦46 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦заказчику стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦этапов работ после ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦окончания всей работы ¦ ¦ ¦ ¦ L----+----------------------+------+------+----------------------- Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА -----T----------------------T-------------T----------------------¬ ¦ № ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦ ¦п/п ¦хозяйственной операции¦рующие счета ¦ основании которых ¦ ¦ ¦ +------T------+ производятся ¦ ¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 50 "Касса" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Получена в кассу плата¦50-1 ¦76 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦от родителей за содер-¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦жание детей в дошколь-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных детских учреждени-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ях и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Принята выручка за ¦50-1 ¦90 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦пользование баней и ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦прочими обслуживающими¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйствами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Принята и оприходована¦50-1 ¦50-2 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦по кассе организации ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1), ¦ ¦ ¦выручка из операцион- ¦ ¦ ¦справка-отчет кассира-¦ ¦ ¦ной кассы по справке- ¦ ¦ ¦операциониста ¦ ¦ ¦отчету кассира-опера- ¦ ¦ ¦(ф. № КМ-6) ¦ ¦ ¦циониста и приходному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кассовому ордеру ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Поступили наличные ¦50-1 ¦51, 55¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦деньги с соответствую-¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦щих счетов в банках на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплату труда, команди-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ровочные, операционно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственные и пр. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Поступили наличные ¦50-4 ¦52 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦деньги в иностранной ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦валюте в валютную кас-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦су организации с соот-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ветствующих валютных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетов в банках (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разрешенных законода- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельством случаях) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Поступили в кассу де- ¦50 ¦57 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦нежные средства, чис- ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦лившиеся как "денежные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства в пути" ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Поступление наличных ¦50 ¦58 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦денежных средств в по-¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦рядке возврата предо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставленных займов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участником простого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарищества получены ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денежные средства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возвращенные из вкла- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дов в общее имущество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по совместной деятель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Возвращены поставщика-¦50 ¦60 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦ми и подрядчиками ра- ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦нее полученные и неис-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользованные платежи; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступили суммы пере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платы в кассу от пос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тавщиков и подрядчиков¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по результатам взаим- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной сверки обязатель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Оприходованы наличные ¦50 ¦62 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦денежные средства, ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦поступившие в кассу от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателей и заказчи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Поступили денежные ¦50 ¦66, 67¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦средства в кассу за ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦счет краткосрочных и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочных кредитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банков и прочих займов¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Поступили в кассу от ¦50 ¦70 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦персонала организации ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) и со- ¦ ¦ ¦денежные средства в ¦ ¦ ¦ответствующий документ¦ ¦ ¦погашение переплат ¦ ¦ ¦на взыскание излишне ¦ ¦ ¦(излишне выплаченных ¦ ¦ ¦полученных сумм ¦ ¦ ¦сумм оплаты труда, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аванса и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Внесены в кассу подот-¦ ¦ ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦четными лицами: ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦- выручка от зав. сто-¦50 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦ловой за реализованные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изделия столовых и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцию прочих об- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦служивающих хозяйств и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- неизрасходованные ¦50 ¦71 ¦ ¦ ¦ ¦подотчетные суммы, вы-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данные на командиро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вочные расходы и про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чие хозяйственные нуж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- наличные деньги за ¦50 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦сельскохозяйственную и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочую продукцию и то-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вары, реализованные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦магазинах, торговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦палатках, на рынке ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Поступили от работни- ¦50 ¦73 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦ков платежи в погаше- ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1)и соот-¦ ¦ ¦ние материального ¦ ¦ ¦ветствующий документ ¦ ¦ ¦ущерба, причиненного ¦ ¦ ¦на взыскание задолжен-¦ ¦ ¦организации; внесены ¦ ¦ ¦ности по недостачам и ¦ ¦ ¦работником очередные ¦ ¦ ¦потерям ¦ ¦ ¦платежи в кассу в по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гашение займа, полу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ченного от организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на личные нужды ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Поступили денежные ¦50 ¦75 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦средства учредителей в¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦счет их вкладов в ус- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тавный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Поступила в кассу ¦50 ¦76 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦квартплата от работни-¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦ков, суммы претензий, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страховые возмещения, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за питание работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по талонам и абонемен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦там ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Получены наличные ¦50 ¦79 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦деньги от структурных ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦подразделений, выде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленных на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Поступили наличные де-¦50 ¦80 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦нежные средства, вне- ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦сенные товарищами в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простое товарищество в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет их вкладов (у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника, ведущего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Поступили наличные ¦50 ¦86 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦деньги в счет целевого¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦финансирования от дру-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гих организаций и лиц,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджетных средств и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п. на осуществление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мероприятий целевого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Поступила наличная вы-¦50 ¦90 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦ручка от реализации ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦продукции, работ и ус-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦луг ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Оприходованы выявлен- ¦50 ¦91 ¦акт инвентаризации на-¦ ¦ ¦ные при инвентаризации¦ ¦ ¦личных денежных ¦ ¦ ¦кассы излишки денежных¦ ¦ ¦средств (ф. № ИНВ-15) ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Поступила выручка на- ¦50 ¦91, 76¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦личными от реализации ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦имущества (основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, материалов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пр.), относимая в со- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦став операционных и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внереализационных до- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Поступили наличные ¦50 ¦98, 76¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦деньги в счет доходов ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦будущих периодов (оп- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лата вперед коммуналь-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных услуг, арендной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платы и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Поступили наличные ¦50 ¦99-4 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦деньги в результате ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦чрезвычайных обстоя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельств хозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Приобретены денежные ¦50-3 ¦50-1, ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦документы за наличный ¦ ¦71 ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦расчет (путевки, авиа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦билеты, проездные до- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кументы, почтовые мар-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Приобретены денежные ¦50-3 ¦51, ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦документы за безналич-¦ ¦52, ¦четным, валютным и ¦ ¦ ¦ный расчет (путевки, ¦ ¦55, 76¦прочим счетам и пла- ¦ ¦ ¦авиабилеты, проездные ¦ ¦ ¦тежное поручение ¦ ¦ ¦документы, почтовые ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦марки и т.п.); оприхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дованы оплаченные бан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ковские карты ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Приобретены денежные ¦50-3 ¦71 ¦авансовый отчет с при-¦ ¦ ¦документы за счет ¦ ¦ ¦ложением подтверждаю- ¦ ¦ ¦подотчетных сумм ¦ ¦ ¦щих документов на про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изведенные расходы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Поступили денежные до-¦50-3 ¦76, 79¦акт на передачу денеж-¦ ¦ ¦кументы от разных ор- ¦ ¦ ¦ных документов ¦ ¦ ¦ганизаций, лиц, внут- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ренних подразделений, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выделенных на отдель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Поступили денежные до-¦50-3 ¦80 ¦акт на передачу денеж-¦ ¦ ¦кументы, внесенные то-¦ ¦ ¦ных документов ¦ ¦ ¦варищами в простое то-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦варищество в счет их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вкладов (у участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простого товарищества,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведущего общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Получен от покупателя ¦50-3 ¦90 ¦расчетный чек ¦ ¦ ¦расчетный банковский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чек в оплату за приоб-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ретенные товары, гото-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вую продукцию, выпол- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ненные работы, оказан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные услуги ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦30. ¦Сданы из кассы и за- ¦51, ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦числены на расчетные и¦57, 52¦ ¦дер (ф. № КО-2), кви- ¦ ¦ ¦специальные счета в ¦ ¦ ¦танция банка о приеме ¦ ¦ ¦банках денежные сред- ¦ ¦ ¦наличных денег ¦ ¦ ¦ства (на аккредитив, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пополнение лимита че- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ковой книжки, на депо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зит) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Переданы наличные де- ¦57 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦нежные средства инкас-¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2), кви- ¦ ¦ ¦саторам, или наличные ¦ ¦ ¦танция банка о приеме ¦ ¦ ¦денежные суммы сданы ¦ ¦ ¦наличных денег, копия ¦ ¦ ¦из кассы в банк в ве- ¦ ¦ ¦сопроводительной ведо-¦ ¦ ¦чернюю кассу в послед-¦ ¦ ¦мости на сдачу выручки¦ ¦ ¦ний день месяца ¦ ¦ ¦инкассаторам ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Произведены финансовые¦58 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦вложения за счет на- ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2), авизо¦ ¦ ¦личных денежных ¦ ¦ ¦участника, ведущего ¦ ¦ ¦средств: приобретены ¦ ¦ ¦общие дела по договору¦ ¦ ¦паи, доли в уставном ¦ ¦ ¦простого товарищества;¦ ¦ ¦капитале, ценные бума-¦ ¦ ¦извещение брокера; до-¦ ¦ ¦ги (акции, облигации и¦ ¦ ¦говор купли-продажи, ¦ ¦ ¦др.); предоставлены ¦ ¦ ¦на приобретение; вы- ¦ ¦ ¦займы другим организа-¦ ¦ ¦писка реестродержателя¦ ¦ ¦циям; внесен наличными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денежными средствами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вклад в совместную де-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ятельность по договору¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Оплачена задолженность¦60 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2); счет-¦ ¦ ¦чикам наличными денеж-¦ ¦ ¦фактура; акт на выпол-¦ ¦ ¦ными средствами, а ¦ ¦ ¦ненные работы ¦ ¦ ¦также выдан аванс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Возвращена покупателям¦62 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦и заказчикам излишне ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2); дого-¦ ¦ ¦полученная с них сумма¦ ¦ ¦вор ¦ ¦ ¦или по невыполненным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательствам налич- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ными из кассы органи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Погашена наличными ¦66, 67¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦деньгами задолженность¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2); кви- ¦ ¦ ¦по долгосрочным и ¦ ¦ ¦танция банка о приеме ¦ ¦ ¦краткосрочным кредитам¦ ¦ ¦наличных денег ¦ ¦ ¦и займам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Погашена наличными ¦68, 69¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦деньгами задолженность¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2); кви- ¦ ¦ ¦перед бюджетом по на- ¦ ¦ ¦танция банка о приеме ¦ ¦ ¦логам и сборам; по ¦ ¦ ¦наличных денег ¦ ¦ ¦страховым взносам в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦государственные вне- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджетные фонды ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Выплачены из кассы ¦70 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦суммы заработной пла- ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2); пла- ¦ ¦ ¦ты, пособий по времен-¦ ¦ ¦тежная ведомость ¦ ¦ ¦ной нетрудоспособности¦ ¦ ¦(ф. № Т-53) ¦ ¦ ¦и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Выплачены из кассы по-¦71 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦дотчетные суммы на ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2); при- ¦ ¦ ¦служебные командиров- ¦ ¦ ¦каз (распоряжение) на ¦ ¦ ¦ки, приобретение горю-¦ ¦ ¦командировку; заявле- ¦ ¦ ¦че-смазочных материа- ¦ ¦ ¦ние на оплату хозяй- ¦ ¦ ¦лов, прочие операцион-¦ ¦ ¦ственных расходов; ¦ ¦ ¦но-хозяйственные рас- ¦ ¦ ¦авансовый отчет с при-¦ ¦ ¦ходы; возмещен пере- ¦ ¦ ¦ложением документов, ¦ ¦ ¦расход по подотчетным ¦ ¦ ¦подтверждающих произ- ¦ ¦ ¦суммам ¦ ¦ ¦веденные расходы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Выплачены из кассы ¦73 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦компенсации за исполь-¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦зование личных автомо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦билей для служебных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поездок, предоставлены¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦займы работникам орга-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низации и пр. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Выплачены из кассы на-¦75, 70¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦численные суммы дохо- ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦дов учредителям от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участия в организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(дивиденды на акции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы от вложенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущественных паев, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦земельных долей) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Выданы из кассы денеж-¦76 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦ные средства по испол-¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦нительным документам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦депонированные суммы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплачено за принятый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скот и сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственную продукцию от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦населения ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦42. ¦Выданы из кассы налич-¦79 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦ные денежные средства ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦подразделениям органи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации, выделенным на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Возвращены наличные ¦80 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦денежные средства, ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦внесенные товарищами в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простое товарищество в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет их вкладов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦окончании срока дей- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствия договора или при¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выходе из совместной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности (участни-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком, ведущим общие де-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ла по доверенности) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Осуществлены разовые ¦86 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦выплаты наличными по ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦мероприятиям целевого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения за счет це-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦левого финансирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и целевых поступлений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦45. ¦Отражена отрицательная¦91 ¦50 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦курсовая разница по ¦ ¦ ¦(расчет), расходный ¦ ¦ ¦валютным денежным ¦ ¦ ¦кассовый ордер ¦ ¦ ¦средствам в кассе ¦ ¦ ¦(ф. № КО-2) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦46. ¦Оплачены из кассы су- ¦91 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦дебные издержки и ар- ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦битражные сборы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦47. ¦Выявлена при инвента- ¦94 ¦50 ¦акт инвентаризации на-¦ ¦ ¦ризации недостача на- ¦ ¦ ¦личных денежных ¦ ¦ ¦личных денег в кассе ¦ ¦ ¦средств (ф. № ИНВ-15) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦48. ¦Оплачены расходы буду-¦97 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦щих периодов наличными¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦денежными средствами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦49. ¦Списана стоимость поч-¦26 ¦50-3 ¦акт на списание израс-¦ ¦ ¦товых и специальных ¦ ¦ ¦ходованных почтовых ¦ ¦ ¦марок, использованных ¦ ¦ ¦марок и прочих денеж- ¦ ¦ ¦для производственно- ¦ ¦ ¦ных документов, журнал¦ ¦ ¦хозяйственной деятель-¦ ¦ ¦учета приема и выдачи ¦ ¦ ¦ности; списаны банков-¦ ¦ ¦банковских карт ¦ ¦ ¦ские карты, использо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванные для производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственно-хозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦50. ¦Списана стоимость поч-¦44 ¦50-3 ¦акт на списание израс-¦ ¦ ¦товых и специальных ¦ ¦ ¦ходованных почтовых ¦ ¦ ¦марок торговыми и про-¦ ¦ ¦марок и прочих денеж- ¦ ¦ ¦чими организациями на ¦ ¦ ¦ных документов ¦ ¦ ¦расходы по продажам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦51. ¦Возвращены товарищам ¦80 ¦50-3 ¦акт на передачу денеж-¦ ¦ ¦денежные документы из ¦ ¦ ¦ных документов ¦ ¦ ¦общего имущества по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договору простого то- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦варищества (участни- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком, ведущим общие де-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ла) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦52. ¦Отражена бесплатная ¦69 ¦50-3 ¦выписка из решения ко-¦ ¦ ¦часть стоимости путев-¦ ¦ ¦миссии (уполномоченно-¦ ¦ ¦ки на санаторно-ку- ¦ ¦ ¦го) по социальному ¦ ¦ ¦рортное лечение, вы- ¦ ¦ ¦страхованию, ведомость¦ ¦ ¦данной работникам ор- ¦ ¦ ¦на выдачу денежных до-¦ ¦ ¦ганизации, погашаемая ¦ ¦ ¦кументов, бухгалтер- ¦ ¦ ¦за счет средств соци- ¦ ¦ ¦ская справка (расчет) ¦ ¦ ¦ального страхования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦53. ¦Отражена платная часть¦73 ¦50-3 ¦выписка из решения ко-¦ ¦ ¦стоимости путевки на ¦ ¦ ¦миссии (уполномоченно-¦ ¦ ¦санаторно-курортное ¦ ¦ ¦го) по социальному ¦ ¦ ¦лечение, выданной ра- ¦ ¦ ¦страхованию, ведомость¦ ¦ ¦ботникам организации, ¦ ¦ ¦на выдачу денежных до-¦ ¦ ¦не возмещаемая за счет¦ ¦ ¦кументов, бухгалтер- ¦ ¦ ¦средств фонда социаль-¦ ¦ ¦ская справка (расчет) ¦ ¦ ¦ного страхования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦54. ¦Выданы под отчет ра- ¦71 ¦50-3 ¦ведомость на выдачу ¦ ¦ ¦ботникам организации ¦ ¦ ¦денежных документов, ¦ ¦ ¦денежные документы, ¦ ¦ ¦журнал учета приема и ¦ ¦ ¦дорожные чеки и бан- ¦ ¦ ¦выдачи банковских карт¦ ¦ ¦ковские карты ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 51 "Расчетные счета" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Поступили наличные ¦51 ¦50 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦деньги из кассы орга- ¦ ¦ ¦четному счету; объяв- ¦ ¦ ¦низации на расчетный ¦ ¦ ¦ление на взнос налич- ¦ ¦ ¦счет ¦ ¦ ¦ными; квитанция банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦о приеме наличных де- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нег ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Поступили денежные ¦51 ¦51, ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦средства с расчетных ¦ ¦52, 55¦лютному счету; выписки¦ ¦ ¦счетов организации, ¦ ¦ ¦банка по расчетному ¦ ¦ ¦открытых в других бан-¦ ¦ ¦счету, выписки банка ¦ ¦ ¦ках, а также с валют- ¦ ¦ ¦по специальным счетам ¦ ¦ ¦ных (отражена конвер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тация в течение одного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционного дня) и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специальных счетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(возвращены неисполь- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зованные суммы по че- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кам, аккредитивам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банковским картам, де-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦позиты и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Поступили денежные ¦51 ¦57 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦средства, числившиеся ¦ ¦ ¦четному счету ¦ ¦ ¦в пути (денежные пере-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦воды, инкассация вы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ручки и т.п.) на рас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦четный счет ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Поступили денежные ¦51 ¦58 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦средства в порядке ¦ ¦ ¦четному счету ¦ ¦ ¦возврата предоставлен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных долгосрочных и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦краткосрочных займов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проценты по векселю ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Поступили на расчетный¦51 ¦60 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦ ¦ ¦от поставщиков и под- ¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦рядчиков (возврат пре-¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦доплаты, авансовых пе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦речислений, излишне ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечисленных сумм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦после установления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦факта переплаты) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Поступили на расчетный¦51 ¦62 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦ ¦ ¦от покупателей и за- ¦ ¦ ¦ное поручение (ф. ¦ ¦ ¦казчиков за поставлен-¦ ¦ ¦№ 0401060); платежное ¦ ¦ ¦ную готовую продукцию,¦ ¦ ¦требование ¦ ¦ ¦выполненные работы, ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦оказанные услуги, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦том числе в оплату по-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лученных ранее вексе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лей, а также авансовые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежи ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Поступили денежные ¦51 ¦66, 67¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦средства за счет кре- ¦ ¦ ¦четному счету; доку- ¦ ¦ ¦дитов банков и прочих ¦ ¦ ¦менты на получение ¦ ¦ ¦займов ¦ ¦ ¦краткосрочных, долго- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦срочных кредитов банка¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и займов ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Возвращены из бюджета ¦51 ¦68 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦суммы переплат по на- ¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦ ¦ ¦логам и сборам по ре- ¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦зультатам перерасчета ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Возмещены Фондом соци-¦51 ¦69 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦ального страхования ¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦ ¦ ¦организации расходы ¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦по выплате различных ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦пособий ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Возвращены из внебюд- ¦51 ¦69 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦жетных фондов суммы ¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦ ¦ ¦переплат по результа- ¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦там перерасчета ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Зачислена на расчетный¦51 ¦71 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦счет перечисленная по-¦ ¦ ¦четному счету; квитан-¦ ¦ ¦дотчетными лицами вы- ¦ ¦ ¦ции (талоны) почтовых ¦ ¦ ¦ручка за проданные ¦ ¦ ¦переводов ¦ ¦ ¦сельскохозяйственную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцию и товары ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Зачислены на расчетный¦51 ¦73 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦счет суммы, поступив- ¦ ¦ ¦четному счету; квитан-¦ ¦ ¦шие от работников ор- ¦ ¦ ¦ции (талоны) почтовых ¦ ¦ ¦ганизации в погашение ¦ ¦ ¦переводов; квитанции ¦ ¦ ¦займа, возмещение ма- ¦ ¦ ¦(извещения) сбербанка ¦ ¦ ¦териального ущерба ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Зачислены на расчетный¦51 ¦75 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦ ¦ ¦в счет вклада в устав-¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦ный капитал ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Поступили на расчетный¦51 ¦76 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦ ¦ ¦от разных организаций ¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦и физических лиц в ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦счет погашения деби- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦торской задолженности;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зачислены суммы удов- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦летворенных претензий,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дивиденды по ценным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагам, проценты по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долговым обязатель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствам других организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций, доходы от участия¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в уставных капиталах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других организаций, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦распределенная прибыль¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от совместной деятель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности, средства от до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦черних организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Зачислены суммы стра- ¦51 ¦76 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦ховых возмещений, по- ¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦ ¦ ¦лученные организацией ¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦от страховых компаний ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦за погибшие посевы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скот, сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственную продукцию и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочее имущество ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Зачислены на расчетный¦51 ¦79 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦счет головной органи- ¦ ¦ ¦четному счету ¦ ¦ ¦зации денежные сред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства от структурных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделений, выде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленных на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Поступили денежные ¦51 ¦80 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦средства, внесенные ¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦ ¦ ¦товарищами в простое ¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦товарищество в счет их¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦вкладов (у участника, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведущего общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Поступили денежные ¦51 ¦86 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦средства в счет целе- ¦ ¦ ¦четному счету; платеж-¦ ¦ ¦вого финансирования от¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦других организаций и ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦лиц, бюджетных средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п. на осуществле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние мероприятий целе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вого назначения; за- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стройщиком приняты на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетный счет сред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства инвесторов, при- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нимающих участие в до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦левом строительстве ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Поступили денежные ¦51 ¦98 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦средства в счет дохо- ¦ ¦ ¦четному счету ¦ ¦ ¦дов будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(предоплаченная аренд-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ная, абонементная пла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦та вперед и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Поступили денежные ¦51 ¦99-4 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦средства в счет чрез- ¦ ¦ ¦четному счету ¦ ¦ ¦вычайных доходов в ре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультате чрезвычайных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ситуаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦21. ¦Оплачены нематериаль- ¦04 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦ные активы (оплачена ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦деловая репутация) ¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Получены деньги в кас-¦50 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦су с расчетного счета ¦ ¦ ¦четному счету, приход-¦ ¦ ¦в банке (на выплату ¦ ¦ ¦ный кассовый ордер ¦ ¦ ¦заработной платы, по- ¦ ¦ ¦(ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦собий, приобретение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦горюче-смазочных мате-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риалов, операционно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственные расходы,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦закупку сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственной продукции у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦населения и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Перечислены денежные ¦51, ¦51 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦средства на другие ¦52, 55¦ ¦лютному счету; выписки¦ ¦ ¦расчетные счета орга- ¦ ¦ ¦банка по расчетному ¦ ¦ ¦низации, открытые в ¦ ¦ ¦счету, выписки банка ¦ ¦ ¦других банках; оплаче-¦ ¦ ¦по специальным счетам,¦ ¦ ¦ны с расчетного счета ¦ ¦ ¦платежное поручение ¦ ¦ ¦приобретенные валютные¦ ¦ ¦(ф. № 0401060), аккре-¦ ¦ ¦средства; отражена ¦ ¦ ¦дитив (ф. № 0401063) ¦ ¦ ¦конвертация в течение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦одного операционного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дня; зачислены денеж- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные средства в аккре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дитивы, депозитные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета, счета банков- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ских карт и прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства на специаль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных счетах ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Перечислены денежные ¦57 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦средства, не зачислен-¦ ¦ ¦четному счету ¦ ¦ ¦ные по назначению: на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупку иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валюты (конвертация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществляется в пери-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦од более одного опера-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ционного дня и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Предоставлены займы, ¦58 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦оплачены облигации, ¦ ¦ ¦четному счету ¦ ¦ ¦вклады по договору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и прочие финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложения с расчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Произведена оплата ¦60 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦чикам за приобретенные¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦ственные запасы, вы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полненные работы, ус- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦луги ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Перечислены авансы под¦60 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦поставку материально- ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦сов; подрядчикам на ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦выполнение работ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Возвращена покупателям¦62 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦и заказчикам излишне ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦полученная с них сумма¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦или по невыполненным ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦обязательствам органи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Погашена задолженность¦66, 67¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦по долгосрочным и ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦краткосрочным кредитам¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦и займам ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Погашена задолженность¦68, 69¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦перед бюджетом по на- ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦логам и сборам; по ¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦страховым взносам в ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦государственные вне- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджетные фонды ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Перечислены с расчет- ¦70 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦ного счета средства на¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦оплату труда персона- ¦ ¦ ¦ное поручение (ф. ¦ ¦ ¦лу, пособий по времен-¦ ¦ ¦№ 0401060); списки ли-¦ ¦ ¦ной нетрудоспособнос- ¦ ¦ ¦цевых счетов, на кото-¦ ¦ ¦ти, дивиденды (на сче-¦ ¦ ¦рые перечисляются ¦ ¦ ¦та в кредитных учреж- ¦ ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦дениях, по почтовым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переводам в отделения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связи) и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Перечислены с расчет- ¦71 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦ного счета авансы по- ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦дотчетным лицам, нахо-¦ ¦ ¦ное поручение (ф. ¦ ¦ ¦дящимся за пределами ¦ ¦ ¦№ 0401060), документы ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ ¦на перечисление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств за пределы ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизации ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Перечислены с расчет- ¦73 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦ного счета компенсации¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦за использование лич- ¦ ¦ ¦ное поручение (ф. ¦ ¦ ¦ных автомобилей для ¦ ¦ ¦№ 0401060); документы ¦ ¦ ¦служебных поездок, ¦ ¦ ¦на перечисление ¦ ¦ ¦займы работникам орга-¦ ¦ ¦средств за пределы ор-¦ ¦ ¦низации и пр. на вкла-¦ ¦ ¦ганизации ¦ ¦ ¦ды в кредитных учреж- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дениях, по почтовым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переводам в отделения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связи ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Перечислены с расчет- ¦75 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦ного счета начисленные¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦суммы доходов учреди- ¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦телям - юридическим ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦лицам от участия в ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизации (дивиденды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на акции, доходы от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложенных имуществен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных паев, земельных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долей и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Перечислены с расчет- ¦76 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦ного счета денежные ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦средства по исполни- ¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦тельным документам, ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦депонированные суммы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплата за принятый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скот и сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственную продукцию от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦населения, арендная и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦абонементная плата, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦суммы задолженностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дочерним организациям,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возвращены ошибочно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зачисленные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на расчетный счет, пе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦речислены страховые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взносы страховым ком- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦паниям по договорам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущественного и лич- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного страхования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Перечислены с расчет- ¦79 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦ного счета денежные ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦средства подразделени-¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦ям организации, выде- ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦ленным на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Возвращены товарищам ¦80 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦их вклады по окончании¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦срока действия догово-¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦ра или при их досроч- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ном выходе (запись ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участником, ведущим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общие дела по договору¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простого товарищества)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Перечислены средства ¦84 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦на покрытие расходов ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦за счет чистой прибы- ¦ ¦ ¦ное поручение (ф. ¦ ¦ ¦ли, мероприятия, опре-¦ ¦ ¦№ 0401060); протоколы ¦ ¦ ¦деленные решением уч- ¦ ¦ ¦общего собрания учре- ¦ ¦ ¦редителей ¦ ¦ ¦дителей и др. ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Перечислены суммы на ¦86 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦покрытие затрат по ме-¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦роприятиям целевого ¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦назначения, финансиру-¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦емые за счет целевых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦источников ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Перечислены средства ¦99-5 ¦51 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦на покрытие некомпен- ¦ ¦ ¦четному счету, платеж-¦ ¦ ¦сируемых расходов, ¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦связанных со стихийны-¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦ми бедствиями и прочи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми чрезвычайными об- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоятельствами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 52 "Валютные счета" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Поступила наличная ¦52 ¦50 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦иностранная валюта из ¦ ¦ ¦лютному счету, квитан-¦ ¦ ¦кассы организации, не ¦ ¦ ¦ция банка о приеме на-¦ ¦ ¦использованная на ко- ¦ ¦ ¦личных денег ¦ ¦ ¦мандировочные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и зачисленная на ва- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лютный счет ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Осуществлена покупка и¦52 ¦51, 55¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦зачислена иностранная ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦валюта на валютный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет организации (кон-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вертация осуществлена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в течение одного опе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рационного дня) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Зачислены на валютный ¦52 ¦55 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦счет неиспользованные ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦суммы по чекам и ак- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитивам в иностран-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной валюте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Поступили на валютный ¦52 ¦57 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦счет организации де- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦нежные средства в ино-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦странной валюте, чис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лившиеся в пути, а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦также денежные перево-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ды ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Произведена конверта- ¦52 ¦57 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦ция рублей в иностран-¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦ную валюту (период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конвертации превышает ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦один операционный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦день); зачислена на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Специальный транзит- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ный счет" иностранная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валюта, приобретенная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на внутреннем валютном¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рынке ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Поступили денежные ¦52 ¦58 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦средства в порядке ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦возврата предоставлен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных займов в иностран-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной валюте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Поступили на валютный ¦52 ¦60 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦от поставщиков и под- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рядчиков (возвращены ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предоплата, авансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечисления, излишне ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечисленные суммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦после установления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦факта переплаты) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Поступили на валютный ¦52 ¦62 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦от покупателей и за- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦казчиков за поставлен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ную готовую продукцию,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполненные работы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оказанные услуги, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦том числе в оплату по-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лученных ранее вексе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лей, а также авансовые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежи ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Поступили кредиты бан-¦52 ¦66, 67¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦ков и прочих займов в ¦ ¦ ¦лютному счету; доку- ¦ ¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦менты на получение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦краткосрочных, долго- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦срочных кредитов банка¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и займов в иностранной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валюте ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Возвращены из бюджета ¦52 ¦68 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦суммы переплат по на- ¦ ¦ ¦лютному счету, платеж-¦ ¦ ¦логам и сборам по ре- ¦ ¦ ¦ное поручение ¦ ¦ ¦зультатам перерасчета ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Возвращены из внебюд- ¦52 ¦69 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦жетных фондов суммы ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦переплат по результа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦там перерасчета ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Зачислена на валютный ¦52 ¦71 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦счет перечисленная по-¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦дотчетными лицами вы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ручка за проданные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сельскохозяйственную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцию и товары (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦случаях, разрешенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательством); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возвращены работниками¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неиспользованные под- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетные суммы непос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦редственно на валютный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет организации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Зачислены на валютный ¦52 ¦73 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦счет суммы, поступив- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦шие от работников ор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизации в погашение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦займа, возмещение ма- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦териального ущерба ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Зачислены на валютный ¦52 ¦75 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦в счет вклада в устав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Поступили на валютный ¦52 ¦76 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦счет денежные средства¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦от разных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и физических лиц в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет погашения деби- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦торской задолженности;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зачислены суммы удов- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦летворенных претензий,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дивиденды по ценным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагам, проценты по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долговым обязатель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствам других организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций, доходы от участия¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в уставных капиталах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других организаций, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦распределенная прибыль¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от совместной деятель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности, средства от до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦черних организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Зачислены суммы стра- ¦52 ¦76 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦ховых возмещений в ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦иностранной валюте, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученные организаци-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ей от страховых компа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний за погибшие посе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вы, скот, сельскохо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйственную продукцию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и прочее имущество ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Зачислены на валютный ¦52 ¦79 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦счет головной органи- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦зации денежные сред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства в иностранной ва-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦люте от структурных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделений, выде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленных на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Поступили кредиты бан-¦52 ¦66, 67¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦ков и прочие займы в ¦ ¦ ¦лютному счету; доку- ¦ ¦ ¦иностранной валюте за ¦ ¦ ¦менты на предоставле- ¦ ¦ ¦счет ¦ ¦ ¦ние кредитов и займов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в иностранной валюте ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Поступили денежные ¦52 ¦80 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦средства в иностранной¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦валюте, внесенные то- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦варищами в счет их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вкладов в простое то- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦варищество ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Поступили денежные ¦52 ¦86 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦средства в иностранной¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦валюте в счет целевого¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансирования от дру-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гих организаций и лиц,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджетных средств и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п. на осуществление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мероприятий целевого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Поступление выручки в ¦52 ¦62 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦иностранной валюте от ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦продаж продукции, ра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бот и услуг ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Отражены положительные¦52 ¦91 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦курсовые разницы по ¦ ¦ ¦лютному счету; бухгал-¦ ¦ ¦валютным счетам ¦ ¦ ¦терская справка, рас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чет ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Поступила выручка в ¦52 ¦91 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦иностранной валюте от ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦продажи имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих операционных и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внереализационных до- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Поступили денежные ¦52 ¦98 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦средства в счет дохо- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦дов будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Поступили денежные ¦52 ¦99-4 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦средства в иностранной¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦валюте в счет чрезвы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чайных доходов в ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультате чрезвычайных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ситуаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦26. ¦Оплачены нематериаль- ¦04 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦ные активы (деловая ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦репутация организации)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Получена наличная ¦50 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦иностранная валюта с ¦ ¦ ¦лютному счету, приход-¦ ¦ ¦валютного счета в бан-¦ ¦ ¦ный кассовый ордер ¦ ¦ ¦ке на расходы по за- ¦ ¦ ¦(ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦гранкомандировкам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Осуществлена продажа ¦51, 55¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦иностранной валюты, и ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦зачислен рублевый эк- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вивалент на расчетные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и специальные счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации в банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(конвертация осуще- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствлена в течение од- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного операционного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дня); открыт аккреди- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тив, депозит, чековая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦книжка, оплачена бан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ковская карта в ино- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦странной валюте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Перечислена иностран- ¦57 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦ная валюта на продажу ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦(конвертацию в рубли, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конвертация осуще- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствляется в течение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦срока более одного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционного дня) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Предоставлены займы, ¦58 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦оплачены облигации и ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦осуществлены прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовые вложения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Перечислены валютные ¦58 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦денежные средства в ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦качестве вклада в сов-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦местную деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по договору простого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Произведена оплата ¦60 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦чикам в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валюте приобретенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных запасов, вы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полненных работ, услуг¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Перечислены авансы в ¦60 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦иностранной валюте под¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦поставку материально- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сов; подрядчикам на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнение работ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Возвращена покупателям¦62 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦и заказчикам излишне ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦полученная с них сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или по невыполненным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательствам органи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Погашена задолженность¦66, 67¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦по долгосрочным и ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦краткосрочным кредитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и займам в иностранной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Погашена задолженность¦68, 69¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦перед бюджетом по на- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦логам и сборам; по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страховым взносам в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦государственные вне- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджетные фонды в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валюте (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦случаях, разрешенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Налоговым кодексом РФ)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Перечислены с валютно-¦71 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦го счета денежные ¦ ¦ ¦лютному счету, доку- ¦ ¦ ¦средства в иностранной¦ ¦ ¦менты на перечисление ¦ ¦ ¦валюте подотчетным ли-¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦цам, находящимся в ко-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мандировке за границей¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Перечислены с валютно-¦73 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦го счета займы работ- ¦ ¦ ¦лютному счету, доку- ¦ ¦ ¦никам организации на ¦ ¦ ¦менты на перечисление ¦ ¦ ¦вклады в кредитных уч-¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦реждениях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Перечислены с валютно-¦75 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦го счета начисленные ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦суммы доходов ино- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦странным учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(акционерам и участни-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кам) от участия в ус- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тавном капитале орга- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Возвращены взносы ¦75 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦иностранных учредите- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦лей при их выбытии из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Перечислены с валютно-¦76 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦го счета судебные из- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦держки и арбитражные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сборы по рассматрива- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦емым делам в судах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранных государств¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦42. ¦Перечислены лизинговые¦76 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦платежи иностранным ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦лизингодателям ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Предъявлены претензии ¦76 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦банку по списанным ¦ ¦ ¦лютному счету; копия ¦ ¦ ¦ошибочно валютным де- ¦ ¦ ¦претензии ¦ ¦ ¦нежным средствам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Перечислены с валютно-¦76 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦го счета денежные ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦средства по исполни- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельным документам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦депонированные суммы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦арендная плата, суммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженностей дочер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ним организациям, воз-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вращены ошибочно за- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦численные средства на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютный счет, пере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числены страховые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взносы страховым ино- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦странным компаниям по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договорам имуществен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного и личного страхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания и прочим плате- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦45. ¦Перечислены головной ¦79 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦организацией с валют- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦ного счета денежные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства подразделени-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ям, выделенным на от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦46. ¦Возвращены товарищам ¦80 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦их вклады по окончании¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦срока действия догово-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ра (участником, веду- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щим общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦47. ¦Возвращены средства в ¦86 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦иностранной валюте на ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦возмещение бюджетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и целевого финансиро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦48. ¦Выкуплены за валюту ¦81 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦собственные акции (до-¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦ли) у акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦49. ¦Отражены отрицательные¦91 ¦52 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦курсовые разницы по ¦ ¦ ¦(расчет) ¦ ¦ ¦валютным счетам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦50. ¦Перечислены средства в¦99-5 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦иностранной валюте на ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦покрытие некомпенсиру-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦емых расходов, связан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных со стихийными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бедствиями и прочими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чрезвычайными обсто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ятельствами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 55 "Специальные счета в банках" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Поступили наличные де-¦55 ¦50 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦нежные средства из ¦ ¦ ¦циальным счетам, кви- ¦ ¦ ¦кассы организации и ¦ ¦ ¦танция банка о приеме ¦ ¦ ¦зачисление их на спе- ¦ ¦ ¦наличных денег ¦ ¦ ¦циальные счета в банке¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Депонированы средства ¦55 ¦51 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦и открыт специальный ¦ ¦ ¦циальным счетам; вы- ¦ ¦ ¦счет для финансирова- ¦ ¦ ¦писки банка по расчет-¦ ¦ ¦ния строительства объ-¦ ¦ ¦ным счетам ¦ ¦ ¦ектов, прочих вложений¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦во внеоборотные акти- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вы; специальный счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для закупки продуктив-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного скота и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Депонированы банком с ¦55 ¦51 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦расчетного счета де- ¦ ¦ ¦циальным счетам; вы- ¦ ¦ ¦нежные средства и от- ¦ ¦ ¦писки банка по расчет-¦ ¦ ¦крыты специальные сче-¦ ¦ ¦ным счетам ¦ ¦ ¦та: на выдачу чековой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦книжки, для расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по корпоративной бан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ковской карте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Выставлен аккредитив; ¦55 ¦51 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦переведены денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦ ¦ ¦средства в рублях на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦депозитный счет ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Открыт аккредитив ор- ¦55 ¦52 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ганизацией - импорте- ¦ ¦ ¦циальным счетам; вы- ¦ ¦ ¦ром в банке иностран- ¦ ¦ ¦писки банка по валют- ¦ ¦ ¦ного поставщика для ¦ ¦ ¦ным счетам, аккредитив¦ ¦ ¦закупки элитного се- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менного и посадочного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материала, племенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скота, оборудования и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пр. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отражено открытие по- ¦55 ¦52 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦крытого (депонирован- ¦ ¦ ¦циальным счетам; вы- ¦ ¦ ¦ного) аккредитива в ¦ ¦ ¦писки банка по валют- ¦ ¦ ¦иностранной валюте; ¦ ¦ ¦ным счетам ¦ ¦ ¦переведены денежные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства на валютный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦депозитный счет, на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специальный счет для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покрытия расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корпоративной банков- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ской карте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦60 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ный счет денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦средства от поставщи- ¦ ¦ ¦тежное поручение ¦ ¦ ¦ков и подрядчиков (во-¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦звращены предоплаты, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦авансовые перечисле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния, излишне перечис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленные суммы после ус-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тановления факта пе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реплаты) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦62 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные счета денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦средства от покупате- ¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦ ¦ ¦лей и заказчиков за ¦ ¦ ¦№ 0401060), платежное ¦ ¦ ¦поставленную готовую ¦ ¦ ¦требование ¦ ¦ ¦продукцию, выполненные¦ ¦ ¦(ф. № 0401061) ¦ ¦ ¦работы, оказанные ус- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦луги, в том числе в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплату полученных ра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нее векселей, а также ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦авансовые платежи ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦62 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные счета авансы от ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦ ¦ ¦заготовительных орга- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низаций на покупку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции и скота у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦населения ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Зачислены на специаль-¦55 ¦66, 67¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные счета денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам; доку-¦ ¦ ¦средства, полученные ¦ ¦ ¦менты на получение ¦ ¦ ¦от банков в качестве ¦ ¦ ¦краткосрочных, долго- ¦ ¦ ¦долгосрочных и крат- ¦ ¦ ¦срочных кредитов банка¦ ¦ ¦косрочных кредитов, ¦ ¦ ¦и займов ¦ ¦ ¦долгосрочных и крат- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦косрочных займов от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих заимодавцев ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Возвращены из бюджета ¦55 ¦68 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦суммы переплат по на- ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦логам и сборам по ре- ¦ ¦ ¦тежное поручение ¦ ¦ ¦зультатам перерасчета ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦на специальные счета ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Возмещены Фондом соци-¦55 ¦69 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ального страхования ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦расходы по выплате ¦ ¦ ¦тежное поручение ¦ ¦ ¦различных пособий пу- ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦тем перечисления де- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нежных средств на спе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦циальные счета органи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Возвращены из внебюд- ¦55 ¦69 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦жетных фондов суммы ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦переплат по результа- ¦ ¦ ¦тежное поручение ¦ ¦ ¦там перерасчета и за- ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦числены на специальные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Зачислена на специаль-¦55 ¦71 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные счета выручка за ¦ ¦ ¦циальным счетам; кви- ¦ ¦ ¦проданную сельскохо- ¦ ¦ ¦танции (талоны) почто-¦ ¦ ¦зяйственную продукцию ¦ ¦ ¦вых переводов ¦ ¦ ¦и товары, перечислен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ная подотчетными лица-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Зачислены на специаль-¦55 ¦71 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные счета не использо-¦ ¦ ¦циальным счетам ¦ ¦ ¦ванные подотчетными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лицами суммы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Зачислены на специаль-¦55 ¦73 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные счета суммы, по- ¦ ¦ ¦циальным счетам; кви- ¦ ¦ ¦ступившие от работни- ¦ ¦ ¦танции (талоны) почто-¦ ¦ ¦ков организации в по- ¦ ¦ ¦вых переводов; квитан-¦ ¦ ¦гашение займа, возме- ¦ ¦ ¦ции (извещения) сбер- ¦ ¦ ¦щение материального ¦ ¦ ¦банка ¦ ¦ ¦ущерба ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Зачислены на специаль-¦55 ¦75 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные счета денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦средства учредителей в¦ ¦ ¦тежное поручение ¦ ¦ ¦счет вклада в уставный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Зачислены суммы стра- ¦55 ¦76 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ховых возмещений, по- ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦лученные организацией ¦ ¦ ¦тежное поручение ¦ ¦ ¦от страховых компаний ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦за погибшие посевы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скот, сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственную продукцию и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочее имущество, на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специальные счета ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦76 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные счета денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦средства от разных ор-¦ ¦ ¦тежное поручение ¦ ¦ ¦ганизаций и физических¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦лиц в счет погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолжен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности; зачислены суммы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦удовлетворенных пре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тензий, дивиденды по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценным бумагам, про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦центы по долговым обя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зательствам других ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизаций, доходы от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участия в уставных ка-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦питалах других органи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заций, распределенная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыль от совместной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности, средства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от дочерних организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Зачислены на специаль-¦55 ¦79 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные счета головной ор-¦ ¦ ¦циальным счетам ¦ ¦ ¦ганизации денежные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства от структур- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных подразделений, вы-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деленных на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦80 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные счета денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦ ¦ ¦средства, внесенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарищами в простое ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарищество в счет их¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вкладов (у участника, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведущего общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦86 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные счета денежные ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦ ¦ ¦средства в счет целе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вого финансирования от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других организаций и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лиц, бюджетных средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п. на осуществле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние мероприятий целе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вого назначения (суб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сидии правительствен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных структур и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Поступила на специаль-¦55 ¦91, ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные счета выручка от ¦ ¦62, 76¦циальным счетам, бух- ¦ ¦ ¦продаж имущества, от- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦ражена курсовая разни-¦ ¦ ¦(расчет) ¦ ¦ ¦ца по специальному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счету (аккредитиву); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие операционные и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внереализационные до- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Поступили денежные ¦55 ¦98 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦средства на специаль- ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦ ¦ ¦ные счета в счет дохо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дов будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦99-5 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные счета суммы чрез- ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦ ¦ ¦вычайных доходов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦26. ¦Оплачены нематериаль- ¦04 ¦71 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные активы со специ- ¦71 ¦55 ¦циальным счетам ¦ ¦ ¦альных счетов в банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(деловой репутации) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Поступили наличные ¦50 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦деньги в кассу органи-¦ ¦ ¦циальным счетам, при- ¦ ¦ ¦зации со специальных ¦ ¦ ¦ходный кассовый ордер ¦ ¦ ¦счетов в банке ¦ ¦ ¦(ф. № КО-1) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Возвращены на расчет- ¦51 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ный счет суммы неис- ¦ ¦ ¦циальным счетам; вы- ¦ ¦ ¦пользованных чековых ¦ ¦ ¦писки банка по рас- ¦ ¦ ¦книжек, банковских ¦ ¦ ¦четным счетам; бан- ¦ ¦ ¦корпоративных карт, ¦ ¦ ¦ковские документы на ¦ ¦ ¦аккредитивов и средств¦ ¦ ¦закрытие аккредити- ¦ ¦ ¦с прочих специальных ¦ ¦ ¦вов, чековых книжек, ¦ ¦ ¦счетов в рублях ¦ ¦ ¦банковских карт ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Возвращены на валютный¦52 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦счет суммы в иностран-¦ ¦ ¦циальным счетам; вы- ¦ ¦ ¦ной валюте неиспользо-¦ ¦ ¦писки банка по валют- ¦ ¦ ¦ванных чековых книжек,¦ ¦ ¦ным счетам; банковские¦ ¦ ¦банковских корпоратив-¦ ¦ ¦документы на закрытие ¦ ¦ ¦ных карт, аккредитивов¦ ¦ ¦аккредитивов, чековых ¦ ¦ ¦и средств с прочих ¦ ¦ ¦книжек, банковских ¦ ¦ ¦специальных счетов ¦ ¦ ¦карт в иностранной ва-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦люте ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Предоставлены займы, ¦58 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦оплачены облигации, ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦ ¦ ¦произведены прочие фи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нансовые вложения со ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специальных счетов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Произведена оплата ¦60 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦циальным счетам; пла- ¦ ¦ ¦чикам за приобретенные¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦№ 0401060); счета- ¦ ¦ ¦ственные запасы, за- ¦ ¦ ¦фактуры ¦ ¦ ¦конченные объекты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительства, выпол- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ненные работы, услуги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п. аккредитивами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чеками из чековых кни-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жек, за счет средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по корпоративным бан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ковским картам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Перечислены авансы под¦60 ¦55 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦поставку материально- ¦ ¦ ¦четному счету; пла- ¦ ¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦ ¦ ¦сов; подрядчикам на ¦ ¦ ¦№ 0401060); счета- ¦ ¦ ¦выполнение работ со ¦ ¦ ¦фактуры ¦ ¦ ¦специальных счетов в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банках, оплачены про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦межуточные счета по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказам частичной го- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товности, этапам вы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полненных работ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Возвращена со специ- ¦62 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦альных счетов покупа- ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦телям и заказчикам из-¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦ ¦ ¦лишне полученная с них¦ ¦ ¦№ 0401060) ¦ ¦ ¦сумма или полученные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦суммы по невыполненным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательствам органи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Погашена задолженность¦66, 67¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦по долгосрочным и ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦краткосрочным кредитам¦ ¦ ¦тежное поручение ¦ ¦ ¦и займам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Погашена задолженность¦68, 69¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦перед бюджетом по на- ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦логам и сборам; по ¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦ ¦ ¦страховым взносам в ¦ ¦ ¦№ 0401060) ¦ ¦ ¦государственные вне- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджетные фонды ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Перечислены со специ- ¦70 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦альных счетов оплата ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦труда персоналу, посо-¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦ ¦ ¦бия по временной не- ¦ ¦ ¦№ 0401060); списки ¦ ¦ ¦трудоспособности, ди- ¦ ¦ ¦лицевых счетов, на ¦ ¦ ¦виденды работникам (на¦ ¦ ¦которые перечисляются ¦ ¦ ¦счета в кредитных уч- ¦ ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦реждениях, по почтовым¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переводам в отделения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связи) и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Перечислены со специ- ¦71 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦альных счетов авансы ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦подотчетным лицам, на-¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦ ¦ ¦ходящимся за пределами¦ ¦ ¦№ 0401060); документы ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ ¦на перечисление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств за пределы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Списаны за подотчетное¦71 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦лицо денежные средства¦ ¦ ¦циальным счетам; жур- ¦ ¦ ¦со специального счета ¦ ¦ ¦нал учета приема и ¦ ¦ ¦по банковским картам ¦ ¦ ¦выдачи банковских карт¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Перечислены со специ- ¦73 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ального счета займы ¦ ¦ ¦циальным счетам; пла- ¦ ¦ ¦работникам организации¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦ ¦ ¦на счета в кредитных ¦ ¦ ¦№ 0401060); документы ¦ ¦ ¦учреждениях или почто-¦ ¦ ¦на перечисление ¦ ¦ ¦выми переводами в от- ¦ ¦ ¦средств за пределы ¦ ¦ ¦деления связи ¦ ¦ ¦организации ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Перечислены со специ- ¦75 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ального счета начис- ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦ленные суммы доходов ¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦ ¦ ¦учредителям - юридиче-¦ ¦ ¦№ 0401060) ¦ ¦ ¦ским лицам от участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в организации (диви- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денды на акции, доходы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от вложенных имуще- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных паев, земель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных долей и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Перечислены со специ- ¦76 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ального счета денежные¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦средства по исполни- ¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦ ¦ ¦тельным документам, ¦ ¦ ¦№ 0401060) ¦ ¦ ¦депонированные суммы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплата за принятый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скот и сельскохозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственную продукцию от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦населения, арендная и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦абонементная плата, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦суммы задолженностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дочерним организациям,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возвращены ошибочно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зачисленные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на расчетный счет, пе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦речислены страховые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взносы страховым ком- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦паниям по договорам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущественного и лич- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного страхования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦42. ¦Списаны суммы чеков из¦76 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦чековых книжек, полу- ¦ ¦ ¦циальным счетам; ре- ¦ ¦ ¦ченных в банке по мере¦ ¦ ¦естры чеков ¦ ¦ ¦их оплаты ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Перечислены со специ- ¦79 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ального счета денежные¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦средства подразделени-¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦ ¦ ¦ям организации, выде- ¦ ¦ ¦№ 0401060) ¦ ¦ ¦ленным на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Возвращены товарищам ¦80 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦их вклады по окончании¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦срока действия догово-¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦ ¦ ¦ра простого товарище- ¦ ¦ ¦№ 0401060) ¦ ¦ ¦ства со специального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета участником, ве- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дущим общие дела по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доверенности и догово-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ру простого товари- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щества ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦45. ¦Возвращены средства на¦86 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦возмещение бюджетного ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦тежное поручение (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 0401060) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦46. ¦Выкуплены собственные ¦81 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦акции (доли) у участ- ¦ ¦ ¦циальным счетам, пла- ¦ ¦ ¦ников со специального ¦ ¦ ¦тежное поручение ¦ ¦ ¦счета, открытого для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦этой цели ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 57 "Переводы в пути" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Переданы наличные де- ¦57 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦нежные средства инкас-¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2); кви- ¦ ¦ ¦саторам; из кассы сда-¦ ¦ ¦танция банка о приеме ¦ ¦ ¦ны наличные денежные ¦ ¦ ¦наличных денег, копия ¦ ¦ ¦суммы в банк в послед-¦ ¦ ¦сопроводительной ведо-¦ ¦ ¦ний день месяца, в ве-¦ ¦ ¦мости на сдачу выручки¦ ¦ ¦чернюю кассу ¦ ¦ ¦инкассаторам ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Перечислены денежные ¦57 ¦51 ¦выписка банка по рас- ¦ ¦ ¦средства в рублях по ¦ ¦ ¦четному счету ¦ ¦ ¦поручению организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на приобретение ино- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦странной валюты (кон- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вертация производится ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в период, превышающий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦один операционный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦день) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Перечислены денежные ¦57 ¦52 ¦выписка банка по ва- ¦ ¦ ¦средства в иностранной¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦валюте на продажу по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поручению организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(конвертация произво- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дится в период, превы-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шающий один операцион-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ный день) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Дано поручение банку ¦57 ¦52 ¦выписка банка по ва- ¦ ¦ ¦на продажу обязатель- ¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦ной части валютной вы-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ручки ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Погашена задолженность¦57 ¦62 ¦извещение о почтовом ¦ ¦ ¦покупателей и заказчи-¦ ¦ ¦переводе ¦ ¦ ¦ков по поставленной им¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции, товарам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполненным работам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услугам почтовым де- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нежным переводом, по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которому сумма не за- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числена в конце месяца¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на расчетный счет в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банке ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Погашена задолженность¦57 ¦76 ¦извещение о почтовом ¦ ¦ ¦разных дебиторов по ¦ ¦ ¦переводе, квитанция о ¦ ¦ ¦выполненным работам, ¦ ¦ ¦банковском переводе ¦ ¦ ¦услугам почтовым, бан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ковским денежным пере-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водом, по которому ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумма не зачислена в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конце месяца на рас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦четный счет или специ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альные счета ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Получено уведомление о¦57 ¦79 ¦извещение о переводе ¦ ¦ ¦денежных поступлениях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦головной организацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от подразделений, вы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деленных на отдельный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Получены от покупате- ¦57 ¦90 ¦расчетные чеки; слипы ¦ ¦ ¦лей и заказчиков в оп-¦ ¦ ¦кредитной банковской ¦ ¦ ¦лату за реализованные ¦ ¦ ¦карты ¦ ¦ ¦продукцию, товары, вы-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полненные работы, ока-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦занные услуги расчет- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные чеки; произведена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплата пластиковыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(банковскими корпора- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тивными) картами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Отражена положительная¦57 ¦91 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦курсовая разница по ¦ ¦ ¦расчет ¦ ¦ ¦денежным средствам в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валюте, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которые относятся к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переводам в пути ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Получено документаль- ¦57 ¦91 ¦извещение о переводе ¦ ¦ ¦ное подтверждение (с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отнесением на прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы) о суммах штра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фов, пени, неустоек, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которые предстоит по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лучить организации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦11. ¦Получены наличные ¦50 ¦57 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦деньги по почтовому ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦переводу в кассу ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Зачислены на расчетный¦51 ¦57 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦счет суммы, числящиеся¦ ¦ ¦четному счету ¦ ¦ ¦в пути (инкассирован- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ная выручка, поступив-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шие по кредитным бан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ковским картам, рас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦четным чекам и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Зачислены на валютный ¦52 ¦57 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦счет суммы, числящиеся¦ ¦ ¦лютным счетам ¦ ¦ ¦в пути (поступившие по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитным банковским ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦картам) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Зачислена на валютный ¦52 ¦57 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦счет приобретенная ¦ ¦ ¦лютным счетам ¦ ¦ ¦иностранная валюта ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Поступили на специаль-¦55 ¦57 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦ные счета в банке де- ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦ ¦ ¦нежные средства, чис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лящиеся в пути ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Возвращены полученные ¦62 ¦57 ¦квитанция о почтовом ¦ ¦ ¦авансы, ранее числив- ¦ ¦ ¦(банковском) переводе ¦ ¦ ¦шиеся как переводы в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пути ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отнесены на счет ви- ¦73 ¦57 ¦акт о выявленной недо-¦ ¦ ¦новных лиц потери де- ¦ ¦ ¦стаче; письменные объ-¦ ¦ ¦нежных переводов (ин- ¦ ¦ ¦яснения материально ¦ ¦ ¦кассированных сумм) ¦ ¦ ¦ответственных лиц; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ по организации ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Отражена отрицательная¦91 ¦57 ¦бухгалтерская справка-¦ ¦ ¦курсовая разница по ¦ ¦ ¦расчет ¦ ¦ ¦валютным денежным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствам, которые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числятся как переводы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в пути ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 58 "Финансовые вложения" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Приобретены ценные бу-¦58 ¦50 ¦расходный кассовый ¦ ¦ ¦маги (акции, облига- ¦ ¦ ¦ордер (ф. № КО-2); ¦ ¦ ¦ции, векселя и пр.) за¦ ¦ ¦договор купли-прода- ¦ ¦ ¦наличный расчет; пре- ¦ ¦ ¦жи; выписка из реест- ¦ ¦ ¦доставлены займы дру- ¦ ¦ ¦ра акционеров; акт ¦ ¦ ¦гим организациям на- ¦ ¦ ¦приема-передачи цен- ¦ ¦ ¦личными денежными ¦ ¦ ¦ных бумаг (векселей, ¦ ¦ ¦средствами; произведе-¦ ¦ ¦акций и пр.); договор ¦ ¦ ¦ны финансовые вложения¦ ¦ ¦займа; договор прос- ¦ ¦ ¦в уставные капиталы ¦ ¦ ¦того товарищества; ¦ ¦ ¦других организаций из ¦ ¦ ¦квитанция к приходно- ¦ ¦ ¦кассы наличными; в ка-¦ ¦ ¦му кассовому ордеру ¦ ¦ ¦честве вклада по дого-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вору простого товари- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щества переданы налич-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные деньги ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Приобретены ценные бу-¦58 ¦51, 55¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦маги (акции, облига- ¦ ¦ ¦четному счету; выпис- ¦ ¦ ¦ции, векселя и пр.), ¦ ¦ ¦ки банка по специаль- ¦ ¦ ¦произведены финансовые¦ ¦ ¦ным счетам; договор ¦ ¦ ¦вложения в уставные ¦ ¦ ¦купли-продажи; выпис- ¦ ¦ ¦капиталы других орга- ¦ ¦ ¦ка из реестра акцио- ¦ ¦ ¦низаций, предоставлены¦ ¦ ¦неров; акт приема-пе- ¦ ¦ ¦займы другим организа-¦ ¦ ¦редачи ценных бумаг ¦ ¦ ¦циям, в качестве вкла-¦ ¦ ¦(векселей, акций и ¦ ¦ ¦да по договору просто-¦ ¦ ¦пр.); договор займа; ¦ ¦ ¦го товарищества пере- ¦ ¦ ¦договор простого то- ¦ ¦ ¦даны денежные средства¦ ¦ ¦варищества ¦ ¦ ¦с оплатой с расчетного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета или специальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Приобретены ценные бу-¦58 ¦52 ¦выписки банка по ва- ¦ ¦ ¦маги (акции, облига- ¦ ¦ ¦лютным счетам; дого- ¦ ¦ ¦ции, векселя и пр.), ¦ ¦ ¦вор купли-продажи; ¦ ¦ ¦произведены финансовые¦ ¦ ¦выписка из реестра ¦ ¦ ¦вложения в уставные ¦ ¦ ¦акционеров; акт прие- ¦ ¦ ¦капиталы других орга- ¦ ¦ ¦ма-передачи ценных ¦ ¦ ¦низаций, предоставлены¦ ¦ ¦бумаг (векселей, ак- ¦ ¦ ¦займы другим организа-¦ ¦ ¦ций и пр.); договор ¦ ¦ ¦циям, в качестве вкла-¦ ¦ ¦займа; договор прос- ¦ ¦ ¦да по договору просто-¦ ¦ ¦того товарищества ¦ ¦ ¦го товарищества пере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦даны денежные средства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с оплатой с валютного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Переведены в кратко- ¦58 ¦58 ¦соглашение об отступ- ¦ ¦ ¦срочные финансовые ¦ ¦ ¦ном; договор новации; ¦ ¦ ¦вложения долгосрочные ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка-¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦расчет ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Приняты от покупателей¦58 ¦62 ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦и заказчиков финансо- ¦ ¦ ¦векселя ¦ ¦ ¦вые векселя в погаше- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние дебиторской задол-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦женности ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Поступление ценных бу-¦58 ¦75 ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦маг, паев, долей учре-¦ ¦ ¦ценных бумаг (вексе- ¦ ¦ ¦дителей в счет их ¦ ¦ ¦лей, акций и пр.) ¦ ¦ ¦вкладов в уставный ка-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦питал ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Получены от прочих де-¦58 ¦76 ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦биторов в погашение их¦ ¦ ¦ценных бумаг (вексе- ¦ ¦ ¦задолженности ценные ¦ ¦ ¦лей, акций и пр.) ¦ ¦ ¦бумаги ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Принят к учету приоб- ¦58 ¦76 ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦ретенный вексель (бан-¦ ¦ ¦векселя ¦ ¦ ¦ка и др. организаций) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Поступили ценные бума-¦58 ¦80 ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦ги, внесенные товари- ¦ ¦ ¦ценных бумаг (вексе- ¦ ¦ ¦щами в счет их вкладов¦ ¦ ¦лей, акций и пр.); ¦ ¦ ¦в совместную деятель- ¦ ¦ ¦договор простого то- ¦ ¦ ¦ность по договору ¦ ¦ ¦варищества ¦ ¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(у участника, ведущего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Доначислена разница ¦58 ¦91 ¦бухгалтерская ¦ ¦ ¦между покупной и номи-¦ ¦ ¦справка-расчет ¦ ¦ ¦нальной стоимостью об-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лигаций и других цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных бумаг, если покуп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ная ниже номинальной ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Переданы основные ¦ ¦ ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦средства, в том числе ¦ ¦ ¦основных средств; акт ¦ ¦ ¦продуктивный скот ос- ¦ ¦ ¦приема-передачи нема- ¦ ¦ ¦новного стада, взрос- ¦ ¦ ¦териальных активов; ¦ ¦ ¦лый рабочий скот, не- ¦ ¦ ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦материальные активы в ¦ ¦ ¦ценных бумаг (вексе- ¦ ¦ ¦уставные капиталы дру-¦ ¦ ¦лей, акций и пр.); ¦ ¦ ¦гих организаций; в оп-¦ ¦ ¦договор простого то- ¦ ¦ ¦лату приобретенных ¦ ¦ ¦варищества; счет-фак- ¦ ¦ ¦ценных бумаг; в счет ¦ ¦ ¦тура ¦ ¦ ¦вкладов в совместную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельность по дого- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вору простого товари- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щества: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по договорной (сог- ¦58 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦ласованной) стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по балансовой (оста-¦91 ¦01, 04¦ ¦ ¦ ¦точной) стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Передано имущество ¦ ¦ ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦(животные для выращи- ¦ ¦ ¦ценных бумаг (вексе- ¦ ¦ ¦вания и откорма; мо- ¦ ¦ ¦лей, акций и пр.); ¦ ¦ ¦лодняк племенного ско-¦ ¦ ¦договор простого то- ¦ ¦ ¦та, готовая продукция,¦ ¦ ¦варищества; счет-фак- ¦ ¦ ¦товары, корма, семена,¦ ¦ ¦тура; накладная ¦ ¦ ¦посадочный материал и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пр. материальные цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности) в счет вклада в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уставный капитал дру- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гих организаций; в оп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лату приобретенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг; в счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вкладов в совместную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельность по дого- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вору простого товари- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щества: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по договорной (сог- ¦58 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦ласованной) стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- в оценке по балансо-¦91 ¦10, ¦ ¦ ¦ ¦вой стоимости ¦ ¦11, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦41, 43¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др. ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Получены безвозмездно ¦58 ¦98 ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦ценные бумаги и другие¦ ¦ ¦финансовых вложений ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(паи, доли) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦14. ¦Получены сырье, семе- ¦10, ¦58 ¦акт приема-передачи, ¦ ¦ ¦на, посадочный матери-¦11, ¦ ¦соглашение об отступ- ¦ ¦ ¦ал, молодняк животных,¦41 и ¦ ¦ном, договор новации ¦ ¦ ¦товары и прочее иму- ¦др. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щество в счет погаше- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния займа ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Возвращены ранее вы- ¦50, ¦58 ¦приходный кассовый ¦ ¦ ¦данные займы в рублях ¦51, ¦ ¦ордер (ф. № КО-1); ¦ ¦ ¦и иностранной валюте ¦52, 55¦ ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦четному счету; выпис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки банка по специаль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным счетам; выписки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банка по валютному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счету ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Списана часть разницы ¦76 ¦58 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦между покупной и номи-¦ ¦ ¦(расчет) ¦ ¦ ¦нальной стоимостью при¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦очередном начислении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дохода по долговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценным бумагам (при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦превышении покупной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости над номи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нальной) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Возвращены товарищам ¦80 ¦58 ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ценных бумаг (вексе- ¦ ¦ ¦их вклады (ценными бу-¦ ¦ ¦лей, акций и пр.); до-¦ ¦ ¦магами и прочими фи- ¦ ¦ ¦говор простого товари-¦ ¦ ¦нансовыми вложениями) ¦ ¦ ¦щества ¦ ¦ ¦по окончании срока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦действия договора или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при выходе из договора¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦досрочно (у участника,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведущего общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Погашены (выкуплены, ¦ ¦ ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦проданы) ценные бума- ¦ ¦ ¦ценных бумаг; выписка ¦ ¦ ¦ги, если данные опера-¦ ¦ ¦депозитария, приходный¦ ¦ ¦ции относятся к обыч- ¦ ¦ ¦кассовый ордер (ф. ¦ ¦ ¦ным видам деятельности¦ ¦ ¦№ КО-1); выписки банка¦ ¦ ¦организации: ¦ ¦ ¦по расчетному счету ¦ ¦ ¦- на их стоимость, ¦90 ¦58 ¦ ¦ ¦ ¦числящуюся на балансе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в момент реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на договорную (ры- ¦50, 51¦90 ¦ ¦ ¦ ¦ночную), номинальную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при выкупе, погаше- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нии) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Погашены (выкуплены, ¦ ¦ ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦проданы) ценные бума- ¦ ¦ ¦ценных бумаг; выписка ¦ ¦ ¦ги, если данные опера-¦ ¦ ¦депозитария, приходный¦ ¦ ¦ции относятся к прочим¦ ¦ ¦кассовый ордер (ф. ¦ ¦ ¦видам деятельности ор-¦ ¦ ¦№ КО-1); выписка банка¦ ¦ ¦ганизации: ¦ ¦ ¦по расчетному счету ¦ ¦ ¦- на их стоимость, ¦91 ¦58 ¦ ¦ ¦ ¦числящуюся на балансе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в момент реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на договорную (ры- ¦50, 51¦91 ¦ ¦ ¦ ¦ночную), номинальную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость (при выкупе,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦погашении) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Выявлена недостача ¦94 ¦58 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦ценных бумаг при ин- ¦ ¦ ¦опись ценных бумаг и ¦ ¦ ¦вентаризации ¦ ¦ ¦бланков документов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строгой отчетности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-16) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Списаны потери по фи- ¦99-5 ¦58 ¦акт на списание финан-¦ ¦ ¦нансовым вложениям в ¦ ¦ ¦совых вложений ¦ ¦ ¦результате чрезвычай- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных обстоятельств хо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйственной деятель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности (балансовая сто-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имость ценных бумаг, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уничтоженных в резуль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тате пожара, наводне- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Использован резерв под¦59 ¦91 ¦приказ руководителя ¦ ¦ ¦обесценение вложений в¦ ¦ ¦организации; бухгал- ¦ ¦ ¦ценные бумаги при по- ¦ ¦ ¦терская справка-расчет¦ ¦ ¦вышении их рыночной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Отражено списание ре- ¦59 ¦91 ¦приказ руководителя ¦ ¦ ¦зерва под обесценение ¦ ¦ ¦организации; бухгал- ¦ ¦ ¦вложений в ценные бу- ¦ ¦ ¦терская справка-рас- ¦ ¦ ¦маги при выбытии цен- ¦ ¦ ¦чет; выписка из ре- ¦ ¦ ¦ных бумаг, под обесце-¦ ¦ ¦естра акционеров ¦ ¦ ¦нение которых этот ре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зерв был создан ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦3. ¦Создан резерв под ¦91 ¦59 ¦приказ руководителя ¦ ¦ ¦обесценение вложений в¦ ¦ ¦организации; бухгал- ¦ ¦ ¦ценные бумаги (заклю- ¦ ¦ ¦терская справка (рас- ¦ ¦ ¦чительными записями ¦ ¦ ¦чет) ¦ ¦ ¦декабря) ¦ ¦ ¦ ¦ L----+----------------------+------+------+----------------------- Раздел VI. РАСЧЕТЫ -----T----------------------T-------------T----------------------¬ ¦ № ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦ ¦п/п ¦хозяйственной операции¦рующие счета ¦ основании которых ¦ ¦ ¦ +------T------+ производятся ¦ ¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Списаны возвращенные ¦60 ¦07, 10¦счет-фактура, докумен-¦ ¦ ¦поставщику ранее при- ¦ ¦ ¦ты на возврат ценнос- ¦ ¦ ¦нятые к учету матери- ¦ ¦ ¦тей (товарно-транс- ¦ ¦ ¦альные ценности при ¦ ¦ ¦портные накладные, ак-¦ ¦ ¦несоответствии их ка- ¦ ¦ ¦ты) ¦ ¦ ¦чества договорным ус- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ловиям, дефектах и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Погашена задолженность¦60 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦поставщикам наличными ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2), дове-¦ ¦ ¦из кассы организации ¦ ¦ ¦ренность ¦ ¦ ¦(в пределах установ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленного лимита расче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов наличными) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Выдан аванс наличными ¦60 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦из кассы поставщикам и¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2), дове-¦ ¦ ¦подрядчикам ¦ ¦ ¦ренность ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Произведена предвари- ¦60 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦тельная оплата налич- ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2), дове-¦ ¦ ¦ными из кассы постав- ¦ ¦ ¦ренность ¦ ¦ ¦щикам и подрядчикам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Оплачены с расчетного ¦60 ¦51, 52¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦и валютного счета по- ¦ ¦ ¦четному и валютному ¦ ¦ ¦ставщиков и подрядчи- ¦ ¦ ¦счету, платежные пору-¦ ¦ ¦ков за полученные от ¦ ¦ ¦чения (ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦них ценности и приня- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тые работы, услуги ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Перечислены авансы ¦60 ¦51, 52¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦четному и валютному ¦ ¦ ¦чикам с расчетного или¦ ¦ ¦счету, платежные пору-¦ ¦ ¦валютного счетов ¦ ¦ ¦чения (ф. № 0401060) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Осуществлена предвари-¦60 ¦51, 52¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦тельная оплата постав-¦ ¦ ¦четному и валютному ¦ ¦ ¦щикам и подрядчикам с ¦ ¦ ¦счету, платежные пору-¦ ¦ ¦расчетного и валютного¦ ¦ ¦чения (ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦счетов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Погашена задолженность¦60 ¦51 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦по ранее выданному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦векселю поставщикам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подрядчикам (у вексе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ледателя) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Оплачена задолженность¦60 ¦55 ¦выписки банка по спе- ¦ ¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦циальным счетам ¦ ¦ ¦чикам аккредитивами и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чеками ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Зачтены предварительно¦60 ¦60 ¦счет-фактура, акт ¦ ¦ ¦выданные авансы и сум-¦ ¦ ¦сверки расчетов ¦ ¦ ¦мы предварительной оп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦латы по мере принятия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к учету поступивших ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей, а также ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат по работам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услугам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Выданы векселя (при ¦60 ¦60 ¦соглашение о расчетах ¦ ¦ ¦последующем соглаше- ¦ ¦ ¦векселями, документы ¦ ¦ ¦нии) после принятых к ¦ ¦ ¦на передачу векселя ¦ ¦ ¦учету полученных мате-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных ценностей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат по работам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услугам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Отражен взаимозачет ¦60 ¦62 ¦счет-фактура, акт ¦ ¦ ¦сумм при исполнении ¦ ¦ ¦сверки расчетов ¦ ¦ ¦обязательств по дого- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вору мены ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Оплачена задолженность¦60 ¦62 ¦документы на передачу ¦ ¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦векселя ¦ ¦ ¦чикам путем индосса- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мента векселей, полу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ченных от покупателей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с одновременной за- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦писью по дебету счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦009 "Обеспечения обя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зательств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выданные" ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Оплачена задолженность¦60 ¦66, 67¦счета-фактуры, выписки¦ ¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦по ссудным счетам ¦ ¦ ¦чикам за счет кратко- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦срочных и долгосрочных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ссуд (без зачисления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денег на расчетный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Выданы авансы и произ-¦60 ¦66, 67¦счета-фактуры, выписки¦ ¦ ¦ведена предварительная¦ ¦ ¦по ссудным счетам ¦ ¦ ¦оплата за счет креди- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов и займов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Оплачена задолженность¦60 ¦71 ¦счета-фактуры, авансо-¦ ¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦вый отчет (ф. № АО-1) ¦ ¦ ¦чикам за счет подот- ¦ ¦ ¦с приложением докумен-¦ ¦ ¦четных сумм ¦ ¦ ¦тов, подтверждающих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦произведенные расходы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отражен взаимозачет ¦60 ¦76 ¦счета-фактуры, акт ¦ ¦ ¦задолженностей при то-¦ ¦ ¦сверки расчетов ¦ ¦ ¦варообменных операциях¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с разными дебиторами и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредиторами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Уменьшена задолжен- ¦60 ¦76-2 ¦счета-фактуры, доку- ¦ ¦ ¦ность перед поставщи- ¦ ¦ ¦менты по зачету пре- ¦ ¦ ¦ками и подрядчиками ¦ ¦ ¦тензии ¦ ¦ ¦путем зачета задолжен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности по ранее предъ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦явленным претензиям ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Оплачена задолженность¦60 ¦76 ¦счета-фактуры, копии ¦ ¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦выписок банка взаимо- ¦ ¦ ¦чикам членами группы ¦ ¦ ¦связанных организаций,¦ ¦ ¦взаимосвязанных орга- ¦ ¦ ¦авизо ¦ ¦ ¦низаций (дочерние, за-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦висимые и т.п.) без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предварительного за- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числения денег на рас-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦четный счет организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Погашена задолженность¦60 ¦79 ¦счета-фактуры, копии ¦ ¦ ¦перед поставщиками и ¦ ¦ ¦платежных документов ¦ ¦ ¦подрядчиками путем ¦ ¦ ¦филиалов и других под-¦ ¦ ¦взноса денежных ¦ ¦ ¦разделений, авизо ¦ ¦ ¦средств филиалов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других обособленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделений (у го- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ловной организации) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Погашена задолженность¦60 ¦79 ¦счета-фактуры, копии ¦ ¦ ¦перед поставщиками пу-¦ ¦ ¦выписок и авизо голов-¦ ¦ ¦тем оплаты за счет го-¦ ¦ ¦ной организации ¦ ¦ ¦ловной организации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦если задолженность за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалы, работы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуги предварительно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принималась к учету в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обособленных подразде-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лениях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Зачислена в доходы ор-¦60 ¦91 ¦документы по инвента- ¦ ¦ ¦ганизации невостребо- ¦ ¦ ¦ризации задолженности,¦ ¦ ¦ванная в установленные¦ ¦ ¦приказ (распоряжение) ¦ ¦ ¦сроки кредиторская за-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долженность ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Погашена задолженность¦60 ¦91 ¦документы на передачу ¦ ¦ ¦поставщикам путем пе- ¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦редачи ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(индоссирования финан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦совых векселей и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму зачета за- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долженности. Одновре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менно на балансовую ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость: дебет счета¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦91, кредит счета 58 ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Отражены курсовые раз-¦60 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ницы по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранными поставщи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ками и подрядчиками ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Списана задолженность ¦60 ¦99-4 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦перед поставщиками и ¦ ¦ ¦документы, подтвержда-¦ ¦ ¦подрядчиками в резуль-¦ ¦ ¦ющие чрезвычайные об- ¦ ¦ ¦тате чрезвычайных об- ¦ ¦ ¦стоятельства ¦ ¦ ¦стоятельств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦26. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счет-фактура, акт о ¦ ¦ ¦ность поставщикам за ¦ ¦ ¦приемке оборудования ¦ ¦ ¦принятое к учету обо- ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-14) ¦ ¦ ¦рудование: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦07 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счет-фактура, акт ¦ ¦ ¦ность за принятые от ¦ ¦ ¦(накладная) приемки- ¦ ¦ ¦поставщиков машины и ¦ ¦ ¦передачи основных ¦ ¦ ¦оборудование, не тре- ¦ ¦ ¦средств (ф. № ОС-1, ¦ ¦ ¦бующие монтажа (трак- ¦ ¦ ¦ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦торы, комбайны, авто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мобили, сельхозтехни- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ка, орудия и инвентарь¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦со сроком использова- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния свыше 12 месяцев и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму счета за ¦08 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦минусом стоимости ин- ¦01 ¦08 ¦ ¦ ¦ ¦струмента и запасных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦частей, поступивших с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦машинами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на стоимость приня- ¦10-6, ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦тых к учету инструмен-¦11 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦та и запасных частей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступивших в комплек-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦те с машинами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦счета-фактуры, акты ¦ ¦ ¦за принятые к учету ¦ ¦ ¦приема-передачи основ-¦ ¦ ¦приобретенные земель- ¦ ¦ ¦ных средств (ф. ¦ ¦ ¦ные участки, объекты ¦ ¦ ¦№ ОС-1, ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦природопользования: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦08-1, ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- принятие к учету ¦01 ¦08-1, ¦ ¦ ¦ ¦объектов ¦ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦счета-фактуры, акты ¦ ¦ ¦поставщикам за приня- ¦ ¦ ¦приема-передачи нема- ¦ ¦ ¦тые к учету от постав-¦ ¦ ¦териальных активов ¦ ¦ ¦щиков нематериальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦08-4 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- принятие к учету не-¦04 ¦08-4 ¦ ¦ ¦ ¦материальных активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счета-фактуры, акты ¦ ¦ ¦ность поставщикам за ¦ ¦ ¦приема-передачи основ-¦ ¦ ¦принятых к учету ¦ ¦ ¦ных средств (ф. ¦ ¦ ¦взрослых животных: ¦ ¦ ¦№ ОС-1, ф. № 101-АПК) ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦08-7 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- принятие к учету жи-¦01 ¦08-7 ¦ ¦ ¦ ¦вотных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦поставщикам в сумме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат, связанных с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретением лизинго-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вого имущества: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦08-9 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- принятие к учету ¦03 ¦08-9 ¦ ¦ ¦ ¦имущества, предназна- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ченного для сдачи в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аренду по договору ли-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зинга ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦ность поставщикам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подрядчикам за услуги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по доставке основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, не требующих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦монтажа, взрослых жи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вотных и т.п.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦08 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Акцептованы счета под-¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦рядчиков за выполнен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные работы и оказанные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуги по строитель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ству основных средств,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦закладке многолетних ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦насаждений и т.п.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦08 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦ность поставщикам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подрядчикам: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- за принятые к учету ¦10 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦материальные ценности,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуги по их доставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в организацию (без ис-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользования счета 15),¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуги по переработке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦готовой продукции и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов на стороне ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(давальческие условия)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму невозмеща- ¦10 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦емых налогов (налог с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продаж) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставщикам при услов-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ном принятии к учету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦а) находящихся в пути ¦10 ¦60 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦б) сторнировочная за- ¦10 ¦60 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦пись (в следующем пе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риоде) по материалам в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пути ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦в) окончательное при- ¦10 ¦60 ¦счета-фактуры, отчеты ¦ ¦ ¦нятие к учету материа-¦ ¦ ¦о движении материаль- ¦ ¦ ¦лов, ранее учитываемых¦ ¦ ¦ных ценностей ¦ ¦ ¦как находящиеся в пути¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставщикам: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по неотфактурованным¦10 ¦60 ¦акт приема материаль- ¦ ¦ ¦поставкам (в условной ¦ ¦ ¦ных ценностей ¦ ¦ ¦оценке) (НДС не отра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жают) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- сторнировочная за- ¦10 ¦60 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦пись по поставкам, ра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нее учтенным как неот-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактурованные (по мере¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦получения документов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- отражение задолжен- ¦10 ¦60 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦ности (по фактическим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценам) (при получении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦счета-фактуры ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность поставщикам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦удобрений и средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦защиты растений с ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользованием бюджетных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦субсидий: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦а) на сумму, подлежа- ¦10 ¦60 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦щую погашению за счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦б) на долю стоимости ¦10 ¦86 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦материальных ценнос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тей, подлежащих оплате¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за счет бюджетных ас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сигнований ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦86 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦ность поставщикам за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принятых от них живот-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных для выращивания и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦откорма (без использо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания счета 15): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦11 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦за принятые к учету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальные ценности;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затраты по заготовле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нию; невозмещаемые на-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦логи и т.п. (при ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользовании счета 15):¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на фактические суммы¦15 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на суммы НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- по учетным ценам ¦10 ¦15 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦приемные квитанции, ¦ ¦ ¦ность сдатчикам сель- ¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦хозпродукции (у пере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рабатывающих организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму без НДС ¦15 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Акцептованы счета по- ¦ ¦ ¦счета-фактуры, акты ¦ ¦ ¦ставщиков за выполнен-¦ ¦ ¦приема выполненных ра-¦ ¦ ¦ные ими работы и ока- ¦ ¦ ¦бот, товарно-транс- ¦ ¦ ¦занные услуги в основ-¦ ¦ ¦портные накладные ¦ ¦ ¦ном производстве: рас-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тениеводстве, животно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водстве, промышленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производствах (внесе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние удобрений и хими- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦катов, транспортные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы, работы по об- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦служиванию оборудова- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ферм и т.п.), а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦также вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производствах: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦20, 23¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦42. ¦Отнесена на затраты ¦ ¦ ¦счета-фактуры, акты ¦ ¦ ¦стоимость принятых ¦ ¦ ¦приема-передачи ¦ ¦ ¦субподрядных работ (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительных организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦циях): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦20 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Отнесены на затраты в ¦ ¦ ¦счета-фактуры, акты ¦ ¦ ¦МТС, транспортных ор- ¦ ¦ ¦приема работ ¦ ¦ ¦ганизациях, ремонтно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦технических организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦циях работы и услуги, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполненные смежными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациями: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦20 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦ность к уплате за ра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦боты и услуги для об- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щепроизводственных це-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лей и общехозяйствен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных нужд: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦25, 26¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦45. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦счета-фактуры, гаран- ¦ ¦ ¦работ, выполненных ¦ ¦ ¦тийные талоны и другие¦ ¦ ¦подрядчиками по ис- ¦ ¦ ¦документы ¦ ¦ ¦правлению брака, га- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рантийному ремонту из-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦делий и т.п.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦28 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦46. ¦Начислена задолжен- ¦ ¦ ¦счета-фактуры, товар- ¦ ¦ ¦ность поставщикам за ¦ ¦ ¦но-транспортные на- ¦ ¦ ¦принятые к учету това-¦ ¦ ¦кладные ¦ ¦ ¦ры и тару: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦41 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦47. ¦Акцептованы счета пос-¦ ¦ ¦счета-фактуры, товар- ¦ ¦ ¦тавщиков и подрядчиков¦ ¦ ¦но-транспортные на- ¦ ¦ ¦за оказанные услуги: ¦ ¦ ¦кладные ¦ ¦ ¦- у организаций, осу- ¦44 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦ществляющих производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственную деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по затариванию и упа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ковке изделий на скла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дах готовой продукции;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доставке продукции на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦станцию (пристань); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦погрузочные работы; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комиссионные сборы; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по предоставлению по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мещений для хранения в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦местах ее продажи, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рекламе, представи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельским расходам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- в организациях, осу-¦44 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦ществляющих торговую ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельность по пере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возке товаров, аренде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зданий и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- в заготовительных и ¦44 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦перерабатывающих орга-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низациях по содержанию¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заготовительных пунк- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов, общезаготовитель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных расходов и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦48. ¦Возвращены в кассу из-¦50 ¦60 ¦приходный кассовый ¦ ¦ ¦лишне полученные ¦ ¦ ¦ордер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦суммы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦49. ¦Возвращены излишне пе-¦51, ¦60 ¦выписки банков ¦ ¦ ¦речисленные суммы по- ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставщиками, авансы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦суммы предварительной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплаты на счета орга- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦50. ¦Зачтены суммы предва- ¦60 ¦60 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦рительно выданных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦авансов по мере приня-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тия к учету полученных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей, принятых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работ и услуг ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦51. ¦Отражен убыток от спи-¦63 ¦60 ¦акт инвентаризации ¦ ¦ ¦сания дебиторской за- ¦ ¦ ¦расчетов с покупателя-¦ ¦ ¦долженности (по выдан-¦ ¦ ¦ми, поставщиками и ¦ ¦ ¦ным авансам) за счет ¦ ¦ ¦прочими дебиторами и ¦ ¦ ¦резерва по сомнитель- ¦ ¦ ¦кредиторами (ф. ¦ ¦ ¦ным долгам ¦ ¦ ¦№ ИНВ-17), приказ ру- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦52. ¦Отражены претензии до ¦76-2 ¦60 ¦коммерческие акты, ¦ ¦ ¦принятия к учету мате-¦ ¦ ¦счет-фактура, товарно-¦ ¦ ¦риальных ценностей по ¦ ¦ ¦транспортные наклад- ¦ ¦ ¦причинам недостач ¦ ¦ ¦ные, претензионные ¦ ¦ ¦сверх норм естествен- ¦ ¦ ¦письма ¦ ¦ ¦ной убыли, несоответ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствия цен, несоответ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствия качества стан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дарту или договору, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порчи в пути, арифме- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тических ошибок и т.п.¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦53. ¦Приняты к оплате счета¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦поставщиков и подряд- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чиков за поставленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценности и выполненные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы, оказанные ус- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦луги для внутренних ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделений, выде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленных на самостоя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельный баланс: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- без суммы НДС ¦79 ¦60 ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦54. ¦Списана в убыток деби-¦91 ¦60 ¦акты инвентаризации, ¦ ¦ ¦торская задолженность ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦ ¦ ¦по авансам выданным, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦без создания резерва ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по сомнительным дол- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гам. Одновременно про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводится запись на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦забалансовом счете 007¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Списанная в убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность неплате-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жеспособных дебиторов"¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦55. ¦Признаны организацией ¦91 ¦60 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦пени, штрафы, неустой-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки за невыполнение до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦говорных обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перед поставщиками и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подрядчиками ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦56. ¦Признаны убытки по ¦91 ¦60 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦операциям с тарой ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦57. ¦Начислены курсовые ¦91 ¦60 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦разницы по задолжен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности иностранными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставщиками ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦58. ¦Начислена задолжен- ¦91 ¦60 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦ность подрядчикам по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оказанным услугам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанным с демонтажом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудования (при вы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бытии основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, а также за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуги по продаже иму-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щества) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦59. ¦Отражены недостачи и ¦91 ¦60 ¦счета-фактуры, бухгал-¦ ¦ ¦порча ценностей при их¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦приемке в пределах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦норм естественной убы-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ли ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦60. ¦Отражены суммы недос- ¦94 ¦60 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦тач и потерь ценнос- ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦ ¦ ¦тей, поступивших от ¦ ¦ ¦(распоряжение), акты о¦ ¦ ¦поставщиков, сверх ¦ ¦ ¦приемке материалов ¦ ¦ ¦нормы естественной ¦ ¦ ¦(ф. № М-7) ¦ ¦ ¦убыли, произошедших по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вине организации (бой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и порча при разгрузке,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортировке и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦61. ¦Начислена задолжен- ¦97 ¦60 ¦счета-фактуры, акты ¦ ¦ ¦ность поставщикам и ¦ ¦ ¦выполненных работ ¦ ¦ ¦подрядчикам за работы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и услуги, относимые в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦состав расходов буду- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щих периодов (расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по строительству лет- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦них лагерей и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦62. ¦Отнесены на расходы ¦97 ¦60 ¦счета-фактуры, акт на ¦ ¦ ¦будущих периодов на- ¦ ¦ ¦передачу векселя ¦ ¦ ¦численные проценты по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выданным векселям за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы и услуги ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦63. ¦Начислена задолжен- ¦99-5 ¦60 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦ность подрядчикам за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполненные работы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оказанные услуги по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ликвидации или предо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦твращению чрезвычайных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обстоятельств (стихий-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные бедствия, пожары и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Отражена задолженность¦62 ¦46 ¦счета-фактуры, акты ¦ ¦ ¦заказчиков по заверше-¦ ¦ ¦приема работ ¦ ¦ ¦нии этапов выполненных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работ (при использова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нии счета 46) в строи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельных, научно-иссле-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦довательских и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациях АПК ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Возвращены неиспользо-¦62 ¦50, ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦ванные полученные от ¦ ¦51, ¦дер (ф. № КО-2), вы- ¦ ¦ ¦покупателей авансы, ¦ ¦52, 55¦писки банка ¦ ¦ ¦излишне перечисленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦суммы, признанные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦штрафные санкции и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Перечислены денежные ¦62 ¦57 ¦платежные документы, ¦ ¦ ¦средства покупателям и¦ ¦ ¦квитанции почтовых от-¦ ¦ ¦заказчикам, еще не по-¦ ¦ ¦делений, банков и т.п.¦ ¦ ¦ступившие на их счета,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтвержденные платеж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ными документами (поч-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товые переводы и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Зачтены покупателям ¦62 ¦62 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ранее полученные от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦них авансы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Получен вексель от по-¦62 ¦62 ¦документы на прием ¦ ¦ ¦купателя или заказчика¦ ¦ ¦векселей ¦ ¦ ¦(по дополнительному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соглашению) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отражена задолженность¦62 ¦79 ¦копии счетов-фактур, ¦ ¦ ¦покупателей и заказчи-¦ ¦ ¦выписанных обособлен- ¦ ¦ ¦ков за продукцию, жи- ¦ ¦ ¦ными подразделениями ¦ ¦ ¦вотных и другие акти- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вы, отгруженные обо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собленными подразделе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ниями, выполненные ими¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы и услуги (при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦централизованном прие-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ме оплаты головной ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизацией в кассу, на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетный счет и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Принята на баланс за- ¦62 ¦79 ¦документы передающего ¦ ¦ ¦долженность покупате- ¦ ¦ ¦имущества в довери- ¦ ¦ ¦лей и заказчиков в со-¦ ¦ ¦тельное управление ¦ ¦ ¦ставе активов (у дове-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рительного управляюще-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦го) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦приемные квитанции, ¦ ¦ ¦по предъявленным рас- ¦ ¦ ¦счета-фактуры, товар- ¦ ¦ ¦четным документам за ¦ ¦ ¦но-транспортные на- ¦ ¦ ¦проданную продукцию ¦ ¦ ¦кладные и др. ¦ ¦ ¦(молоко, шерсть, зер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но, семена, плоды, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦овощи, мука, сахар, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦масло и т.п.), включая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарообменные опера- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму доходов от ¦62 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦продаж, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на себестоимость ¦90 ¦43 ¦ ¦ ¦ ¦проданных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Отражена продажа про- ¦ ¦ ¦приемные квитанции, ¦ ¦ ¦дукции, принятой у на-¦ ¦ ¦счета-фактуры, товар- ¦ ¦ ¦селения: ¦ ¦ ¦но-транспортные на- ¦ ¦ ¦- на фактическую стои-¦90 ¦43-5 ¦кладные и др. ¦ ¦ ¦мость закупки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на стоимость по до- ¦62 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦говорным ценам, вклю- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Отражены зачеты задол-¦ ¦ ¦приемные квитанции, ¦ ¦ ¦женности по ранее по- ¦ ¦ ¦счета-фактуры, товар- ¦ ¦ ¦лученным товарным кре-¦ ¦ ¦но-транспортные на- ¦ ¦ ¦дитам: ¦ ¦ ¦кладные и др. акты ¦ ¦ ¦- на балансовую стои- ¦90 ¦43 ¦взаиморасчетов ¦ ¦ ¦мость отгруженной про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму по зачетной¦62 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦цене, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- отражение зачета ¦66, 67¦62 ¦ ¦ ¦ ¦долга агрокорпорациям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и другим организациям ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦приемные квитанции, ¦ ¦ ¦по предъявленным рас- ¦ ¦ ¦счета-фактуры, товар- ¦ ¦ ¦четным документам за ¦ ¦ ¦но-транспортные на- ¦ ¦ ¦проданный скот, птицу,¦ ¦ ¦кладные и др. ¦ ¦ ¦кроликов и других жи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вотных: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на фактическую стои-¦90 ¦11 ¦ ¦ ¦ ¦мость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму доходов по ¦62 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦цене реализации, вклю-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦путевые листы, учетные¦ ¦ ¦по доходам от продаж ¦ ¦ ¦листы трактористов, ¦ ¦ ¦транспортных услуг, ¦ ¦ ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦выполненных работ по ¦ ¦ ¦накладные, счета-фак- ¦ ¦ ¦вспашке огородов и ¦ ¦ ¦туры ¦ ¦ ¦т.п. (у сельхозоргани-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заций): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на договорную стои- ¦62 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦мость, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на себестоимость ус-¦62 ¦23 ¦ ¦ ¦ ¦луг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦путевые листы, учетные¦ ¦ ¦по доходам от продаж ¦ ¦ ¦листы трактористов, ¦ ¦ ¦транспортных услуг, ¦ ¦ ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦выполненных работ по ¦ ¦ ¦накладные, счета-фак- ¦ ¦ ¦вспашке огородов и ¦ ¦ ¦туры ¦ ¦ ¦т.п. (в МТС и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациях агросер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виса): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на договорную стои- ¦62 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦мость, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на себестоимость ус-¦62 ¦20 ¦ ¦ ¦ ¦луг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Получены векселя от ¦ ¦ ¦акт приема векселей ¦ ¦ ¦покупателей и заказчи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков за проданные про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукцию, животных, ока-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦занные услуги: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- стоимость продукции,¦62-3 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на величину вексель-¦62-3 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦ного процента ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Отражены положительные¦62 ¦90 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦суммовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолжен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности покупателей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказчиков ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦акт на списание основ-¦ ¦ ¦покупателей за продан-¦ ¦ ¦ных средств (ф. ¦ ¦ ¦ные основные средства,¦ ¦ ¦№ ОС-4), счета-фактуры¦ ¦ ¦не включая рабочий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скот: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на остаточную стои- ¦91 ¦01 ¦ ¦ ¦ ¦мость (балансовая сто-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имость минус накоплен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ная амортизация) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму доходов от ¦62 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦продаж, включая однов-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ременно НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦акт выбраковки живот- ¦ ¦ ¦покупателей за продан-¦ ¦ ¦ных, приемные квитан- ¦ ¦ ¦ный скот из основного ¦ ¦ ¦ции, счета-фактуры ¦ ¦ ¦стада: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на балансовую стои- ¦91 ¦01 ¦ ¦ ¦ ¦мость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму доходов от ¦62 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦продажи, включая од- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новременно НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦акт выбытия нематери- ¦ ¦ ¦покупателей за продан-¦ ¦ ¦альных активов, счета-¦ ¦ ¦ные нематериальные ак-¦ ¦ ¦фактуры ¦ ¦ ¦тивы: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на остаточную стои- ¦91 ¦04 ¦ ¦ ¦ ¦мость (балансовая ми- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нус накопленная амор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тизация) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму доходов от ¦62 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦продаж, включая одно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦временно НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦покупателей за продан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные материальные цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на балансовую стои- ¦91 ¦10 ¦ ¦ ¦ ¦мость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму доходов от ¦62 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦продаж, включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦91 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Отражены суммовые раз-¦62 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ницы по операциям про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦даж основных средств и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других активов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Отражены курсовые раз-¦62 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ницы по операциям про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦даж продукции и оказа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния услуг иностранным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦партнерам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Отражены величины век-¦62-3 ¦91 ¦акт приема векселей, ¦ ¦ ¦сельного процента ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(расчет) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Отражены в составе до-¦62 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ходов, признанных по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦купателями и заказчи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ками, суммы штрафов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пени и других санкций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Отражены в составе до-¦62 ¦91 ¦акты инвентаризации, ¦ ¦ ¦ходов полученные ранее¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦не возвращенные в срок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦авансы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦25. ¦Погашена покупателями ¦50 ¦62 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦задолженность путем ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦взноса наличных, вклю-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чая оплату векселей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Получены авансы от по-¦50 ¦62 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦купателей и заказчиков¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦наличными в кассу ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Погашена задолженность¦51, ¦62 ¦выписки банка, платеж-¦ ¦ ¦покупателей и заказчи-¦52, 55¦ ¦ные поручения ¦ ¦ ¦ков путем перечислений¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦при поступлении денеж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных средств на счета в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банках ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Получены от покупате- ¦ ¦ ¦выписки банка, платеж-¦ ¦ ¦лей и заказчиков аван-¦ ¦ ¦ные поручения ¦ ¦ ¦сы на счета в банках: ¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦- на всю сумму ¦51, ¦62 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС одно- ¦76 ¦68 ¦ ¦ ¦ ¦временно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- после отгрузки про- ¦76 ¦68 ¦ ¦ ¦ ¦дукции и оказания ус- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦луг сторнировочная за-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пись ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- суммы НДС по отгру- ¦90 ¦68 ¦ ¦ ¦ ¦женной продукции и вы-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полненным работам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Погашены векселя поку-¦51, ¦62 ¦выписки банка, платеж-¦ ¦ ¦пателями и заказчиками¦52, 55¦ ¦ные поручения (ф. ¦ ¦ ¦путем перечислений на ¦ ¦ ¦№ 0401060), акт пере- ¦ ¦ ¦счета в банках (у век-¦ ¦ ¦дачи векселя ¦ ¦ ¦селедержателя) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Списана задолженность ¦57 ¦62 ¦копии платежных доку- ¦ ¦ ¦покупателей и заказчи-¦ ¦ ¦ментов ¦ ¦ ¦ков по суммам, не по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лученным на счета в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банках, подтвержденным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежными документами¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Отражены зачеты по то-¦60 ¦62 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦варообменным операциям¦ ¦ ¦выписки банка ¦ ¦ ¦(договор мены) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Зачтены полученные ¦62 ¦62 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦авансы и суммы предва-¦ ¦ ¦выписки банка ¦ ¦ ¦рительной оплаты ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Получены векселя от ¦62 ¦62 ¦акт приема векселя ¦ ¦ ¦покупателей при допол-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нительном соглашении к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договору после отгруз-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки продукции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Списаны невостребован-¦63 ¦62 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ные в срок сомнитель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные долги за счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранее созданного ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зерва по сомнительным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долгам. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Одновременно: дебет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦забалансового счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦007 "Списанная в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦убыток задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неплатежеспособных де-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦биторов" ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Списаны дисконтирован-¦66, 67¦62 ¦извещение банка, бух- ¦ ¦ ¦ные векселя после их ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦оплаты и получения из-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вещения от банка (по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операциям учета вексе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лей) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Отражены взаимозачеты ¦66, 67¦62 ¦акты взаимозачета, ¦ ¦ ¦по полученному ранее ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦товарному кредиту пос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ле отгрузки продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и оказания услуг ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Предоставлены займы ¦73 ¦62 ¦акт передачи векселя ¦ ¦ ¦работникам путем ин- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доссирования векселей,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученных от покупа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦телей. Одновременно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебет забалансового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета 009 "Обеспечения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств и плате- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жей выданные" ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Списана дебиторская ¦73 ¦62 ¦претензии покупателей,¦ ¦ ¦задолженность по по- ¦ ¦ ¦заявления-обязатель- ¦ ¦ ¦ставкам продукции на ¦ ¦ ¦ства работников, реше-¦ ¦ ¦виновных работников ¦ ¦ ¦ния суда ¦ ¦ ¦организации (ответ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных за доставку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции к покупателю¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при потерях во время ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортировки и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Оформлены взаимозачеты¦75 ¦62 ¦акт взаимозачета, бух-¦ ¦ ¦по долгам: за отгру- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦женную продукцию и вы-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полненные работы с од-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной стороны и причита-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ющиеся суммы по выпла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦те доходов учредителям¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Переданы векселя поку-¦75 ¦62 ¦акт передачи векселя ¦ ¦ ¦пателей по индоссамен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ту учредителям в счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выплаты задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по доходам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Предъявлены претензии ¦76 ¦62 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦за несвоевременную оп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лату векселей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦42. ¦Списаны задолженности ¦76 ¦62 ¦договор уступки права ¦ ¦ ¦покупателей при уступ-¦ ¦ ¦требования, бухгалтер-¦ ¦ ¦ке права требования у ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦цедента ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Зачтены задолженности ¦76 ¦62 ¦акты взаимозачетов, ¦ ¦ ¦в группе взаимосвязан-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Отражена уступка права¦79 ¦62 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦требования долга в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользу обособленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦45. ¦Передана в доверитель-¦79 ¦62 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ное управление задол- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦женность покупателей и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказчиков в составе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других активов (у уч- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦редителя управления) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦46. ¦Списана задолженность ¦79 ¦62 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦покупателей и заказчи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков при получении де- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нежных средств обособ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленными подразделения-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 63 "Резервы по сомнительным долгам" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Списана сомнительная ¦63 ¦60 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦задолженность постав- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щиков и подрядчиков по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выданным авансам за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет ранее созданного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резерва ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Списана сомнительная ¦63 ¦62 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦задолженность покупа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦телей и заказчиков за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет ранее созданного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резерва ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Списана сомнительная ¦63 ¦76 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦задолженность разных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторов за счет ра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нее созданного резерва¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Присоединены неисполь-¦63 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦зованные суммы резер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вов к прибыли отчетно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦го периода, следующего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за периодом создания ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦5. ¦Создан резерв по сом- ¦91 ¦63 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦нительным долгам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Погашены краткосрочные¦66 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦банковские кредиты на-¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2), вы- ¦ ¦ ¦личными деньгами ¦ ¦ ¦писка по ссудному сче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ту ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Выплачены проценты по ¦66 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦краткосрочному банков-¦ ¦ ¦дер, выписка по ссуд- ¦ ¦ ¦скому кредиту наличны-¦ ¦ ¦ному счету ¦ ¦ ¦ми ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Возвращены денежные ¦66 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦средства, полученные ¦ ¦ ¦дер, выписка по ссуд- ¦ ¦ ¦от банка при учете ¦ ¦ ¦ному счету ¦ ¦ ¦векселей (по операциям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дисконтирования), при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦невыполнении векселе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дателем обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(у векселедержателя) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Погашены краткосрочные¦66 ¦51, ¦выписки банка ¦ ¦ ¦кредиты и займы путем ¦ ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦перечисления со счетов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Выплачены проценты по ¦66 ¦51, ¦выписки банка ¦ ¦ ¦краткосрочному банков-¦ ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦скому кредиту путем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечислений денежных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств со счетов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Возвращены денежные ¦66 ¦51, ¦выписки банка ¦ ¦ ¦средства путем пере- ¦ ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦числений со счетов при¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете векселей (по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операциям дисконтиро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания) при невыполне- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нии векселедателем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств (у вексе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ледержателя) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Производится закрытие ¦66 ¦62 ¦извещение банка ¦ ¦ ¦операций учета (дис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конта) векселей при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнении векселеда- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦телем обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(у векселедержателя) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Отражен зачет по то- ¦66 ¦62 ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦варным кредитам при ¦ ¦ ¦накладные, квитанции, ¦ ¦ ¦выполнении обя- ¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦зательств путем от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦грузки продукции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Переоформлен кредит, ¦66 ¦66, 67¦банковские договора, ¦ ¦ ¦отражены отсроченные и¦ ¦ ¦бухгалтерские справки ¦ ¦ ¦просроченные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Погашена задолженность¦66 ¦66 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦по товарному кредиту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за счет средств бан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ковского кредита ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Погашен краткосрочный ¦66 ¦66 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦кредит одного банка за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет краткосрочного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредита другого банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и займов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Производится закрытие ¦66 ¦76 ¦извещение банка ¦ ¦ ¦операций дисконта век-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦селей при выполнении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств прочими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Зачитываются задолжен-¦66 ¦76 ¦акт взаимозачетов ¦ ¦ ¦ности по кредитам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦займам путем списания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦претензий к банку или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заимодавцам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Зачтены задолженности ¦66 ¦76 ¦акт взаимозачета ¦ ¦ ¦прочих дебиторов в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет погашения полу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ченных от них займов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Зачислены в доходы не-¦66 ¦91 ¦акт инвентаризации ¦ ¦ ¦востребованная задол- ¦ ¦ ¦расчетов с покупателя-¦ ¦ ¦женность по кредитам и¦ ¦ ¦ми, поставщиками и ¦ ¦ ¦займам с просроченным ¦ ¦ ¦прочими дебиторами и ¦ ¦ ¦сроком исковой давнос-¦ ¦ ¦кредиторами (ф. ¦ ¦ ¦ти, при отказе креди- ¦ ¦ ¦№ ИНВ-17), бухгалтер- ¦ ¦ ¦торов в востребовании ¦ ¦ ¦ская справка и др. ¦ ¦ ¦или при дополнительном¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соглашении об оказании¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовой помощи ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Отражены отрицательные¦66 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитам и займам в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Списана задолженность ¦66 ¦91 ¦выписки банка, акты ¦ ¦ ¦по кредитам и займам ¦ ¦ ¦приемки-передачи цен- ¦ ¦ ¦при оплате их ценными ¦ ¦ ¦ных бумаг ¦ ¦ ¦бумагами (финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦векселя, акции других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций и т.п.). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Одновременно на сумму ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебет счета 91, кредит¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета 58 ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦18. ¦Получены товарные кре-¦07, ¦66 ¦договора, акт о прием-¦ ¦ ¦диты и займы оборудо- ¦10, ¦ ¦ке оборудования (ф. ¦ ¦ ¦ванием и другими мате-¦11, ¦ ¦№ ОС-14), счета-факту-¦ ¦ ¦риально-производствен-¦41 ¦ ¦ры, акт о приемке ма- ¦ ¦ ¦ными запасами ¦ ¦ ¦териалов (ф. № М-7) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Начислены проценты по ¦07, ¦66 ¦выписки банков, бух- ¦ ¦ ¦краткосрочным кредитам¦10, ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦и отнесены на увеличе-¦11, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние стоимости оборудо-¦41 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания материально-про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводственных запасов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(до даты принятия пос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ледних к учету) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Получены кредиты и ¦50 ¦66 ¦выписки банка, бухгал-¦ ¦ ¦займы наличными в кас-¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦су ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Зачислены кредиты или ¦51, ¦66 ¦выписки банка ¦ ¦ ¦займы на счета в бан- ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦ ¦ках ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Получены денежные ¦ ¦ ¦выписки банка ¦ ¦ ¦средства от банков на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета организаций при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дисконтировании вексе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ля: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- фактически получен- ¦51, ¦66 ¦ ¦ ¦ ¦ная сумма ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦ ¦- сумма дисконта ¦91 ¦66 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Оплачено поставщикам и¦60 ¦66 ¦выписки банка ¦ ¦ ¦подрядчикам за счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитов банка ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Переоформлена задол- ¦60 ¦66 ¦договор займа, бухгал-¦ ¦ ¦женность поставщикам и¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦подрядчикам на отноше-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния по договору займа ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Переоформлен кредит; ¦66 ¦66 ¦банковские договора, ¦ ¦ ¦отражаются отсроченные¦ ¦ ¦бухгалтерские справки ¦ ¦ ¦и просроченные кредиты¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Погашена задолженность¦66 ¦66 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦по товарному кредиту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за счет средств бан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ковского кредита ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Погашен краткосрочный ¦66 ¦66 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦кредит одного банка за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет краткосрочного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредита другого банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и займов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Оплачена задолженность¦68 ¦66 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦по налогам и сборам за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет краткосрочных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ссуд ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Оплачена задолженность¦76 ¦66 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦прочим кредиторам за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет полученных креди-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Переоформлена задол- ¦76 ¦66 ¦договор займа, бухгал-¦ ¦ ¦женность прочим креди-¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦торам на отношения по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договору займа ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Использованы средства ¦82 ¦66 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦резервного капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для эмиссии облигаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционерного общества ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Начислена задолжен- ¦91 ¦66 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ность по процентам за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученные кредиты и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦займы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Отражены положительные¦91 ¦66 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитам и займам в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Отражена сумма дискон-¦91 ¦66 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦та векселей при полу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чении денег от банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при учете векселей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Доначислены разницы ¦91 ¦66 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦между ценой размещения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦облигаций (если она ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ниже номинальной стои-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости) и их номиналь- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной стоимостью (равно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мерно в течение срока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обращения облигации) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Погашены долгосрочные ¦67 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦банковские кредиты на-¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2), вы- ¦ ¦ ¦личными деньгами ¦ ¦ ¦писка по ссудному сче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ту ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Выплачены проценты по ¦67 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦долгосрочному банков- ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2), вы- ¦ ¦ ¦скому кредиту наличны-¦ ¦ ¦писка по ссудному сче-¦ ¦ ¦ми ¦ ¦ ¦ту ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Возвращены денежные ¦67 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦средства, полученные ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2), вы- ¦ ¦ ¦от банка при учете ¦ ¦ ¦писка по ссудному сче-¦ ¦ ¦векселей (по операциям¦ ¦ ¦ту ¦ ¦ ¦дисконтирования), при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦невыполнении векселе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дателем обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(у векселедержателя) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Погашены долгосрочные ¦67 ¦51, ¦выписки банка ¦ ¦ ¦кредиты и займы путем ¦ ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦перечисления со счетов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Выплачены проценты по ¦67 ¦51, ¦выписки банка ¦ ¦ ¦долгосрочному банковс-¦ ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦кому кредиту путем пе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦речислений денежных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств со счетов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Возвращены денежные ¦67 ¦51, ¦выписки банка ¦ ¦ ¦средства путем перечи-¦ ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦слений со счетов при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете векселей (по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операциям дисконтиро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания) при невыполне- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нии векселедателем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств (у вексе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ледержателя) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Производится закрытие ¦67 ¦62 ¦извещение банка ¦ ¦ ¦операций учета (дис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конта) векселей при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнении векселеда- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦телем обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(у векселедержателя) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Отражен зачет по то- ¦67 ¦62 ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦варным кредитам при ¦ ¦ ¦накладные, квитанции, ¦ ¦ ¦выполнении обя- ¦ ¦ ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦зательств путем от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦грузки продукции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Переоформлен кредит, ¦67 ¦67 ¦банковские договора, ¦ ¦ ¦отражены отсроченные и¦ ¦ ¦бухгалтерские справки ¦ ¦ ¦просроченные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Погашена задолженность¦67 ¦67 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦по товарному кредиту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за счет средств бан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ковского кредита ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Погашен долгосрочный ¦67 ¦67 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦кредит одного банка за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет долгосрочного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредита другого банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и займов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Производится закрытие ¦67 ¦76 ¦извещение банка ¦ ¦ ¦операций дисконта век-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦селей при выполнении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств прочими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Зачтена задолженность ¦67 ¦76 ¦акт взаимозачетов ¦ ¦ ¦по кредитам и займам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦путем списания претен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зий к банку или заимо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦давцам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Зачтена задолженность ¦67 ¦76 ¦акт взаимозачета ¦ ¦ ¦прочих дебиторов в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет погашения полу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ченных от них займов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Зачислена в доходы не-¦67 ¦91 ¦акты инвентаризации, ¦ ¦ ¦востребованная задол- ¦ ¦ ¦приказ руководителя, ¦ ¦ ¦женность по кредитам и¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦займам с просроченным ¦ ¦ ¦и др. ¦ ¦ ¦сроком исковой давнос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти, при отказе креди- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦торов в востребовании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или при дополнительном¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соглашении об оказании¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовой помощи ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Отражены отрицательные¦67 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦курсовые разницы по ¦ ¦ ¦(расчет) ¦ ¦ ¦кредитам и займам в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Списана задолженность ¦67 ¦91 ¦выписки банка, акты ¦ ¦ ¦по кредитам и займам ¦ ¦ ¦передачи ценных бумаг ¦ ¦ ¦при оплате их ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагами (финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦векселя, акции других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций и т.п.). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Одновременно на сумму ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебет счета 91, кредит¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета 58 ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦18. ¦Получены товарные кре-¦07, ¦67 ¦договора, акт о при- ¦ ¦ ¦диты и займы оборудо- ¦10, ¦ ¦емке оборудования ¦ ¦ ¦ванием и другими мате-¦11, ¦ ¦(ф. № ОС-14), счета- ¦ ¦ ¦риально-производствен-¦41 ¦ ¦фактуры, акт о приемке¦ ¦ ¦ными запасами ¦ ¦ ¦материалов (ф. № М-7) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Начислены проценты по ¦07, ¦67 ¦выписки банка, бух- ¦ ¦ ¦долгосрочным кредитам ¦10, ¦ ¦галтерские справки ¦ ¦ ¦и отнесены на уве- ¦11, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦личение стоимости обо-¦41 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рудования материально-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сов (до даты принятия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦последних к учету) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Получены кредиты и ¦50 ¦67 ¦выписки банка, бух- ¦ ¦ ¦займы наличными в кас-¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦су ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Зачислены кредиты или ¦51, ¦67 ¦выписки банка ¦ ¦ ¦займы на счета в бан- ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦ ¦ках ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Получены денежные ¦ ¦ ¦выписки банка ¦ ¦ ¦средства от банков на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета организации при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дисконтировании вексе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ля: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- фактически получен- ¦51, ¦67 ¦ ¦ ¦ ¦ная сумма ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦ ¦- сумма дисконта ¦91 ¦67 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Произведены платежи ¦60 ¦67 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чикам за счет кредитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банка ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Переоформлена задол- ¦60 ¦67 ¦договор займа, бух- ¦ ¦ ¦женность поставщикам и¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦подрядчикам на отноше-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния по договору займа ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Переоформлен кредит, ¦66, 67¦67 ¦банковские договора, ¦ ¦ ¦отражены отсроченные и¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦просроченные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Погашена задолженность¦67 ¦67 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦по товарному кредиту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за счет средств бан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ковского кредита ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Погашен долгосрочный ¦67 ¦67 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦кредит одного банка за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет долгосрочного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредита другого банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и займов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Оплачена задолженность¦68 ¦67 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦по налогам и сборам за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет долгосрочных ссуд¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Оплачена задолженность¦76 ¦67 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦прочим кредиторам за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет полученных креди-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Переоформлена задол- ¦76 ¦67 ¦договор займа, бух- ¦ ¦ ¦женность прочим креди-¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦торам на отношения по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договору займа ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Использованы средства ¦82 ¦67 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦резервного капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для эмиссии облигаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционерного общества ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Начислена задолжен- ¦91 ¦67 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ность по процентам за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученные кредиты и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦займы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Отражены положительные¦91 ¦67 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитам и займам в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Отражена сумма дискон-¦91 ¦67 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦та векселей при полу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чении денег от банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при учете векселей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Доначислена разница ¦91 ¦67 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦между ценой размещения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦облигаций (если она ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ниже номинальной стои-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости) и их номиналь- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной стоимостью (равно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мерно в течение срока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обращения облигации) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Предъявлены к зачету ¦68 ¦19 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦суммы НДС (после опла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты счетов поставщиков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и подрядчиков) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Погашена задолженность¦68 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦по налогам и сборам ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦наличными из кассы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Погашена задолженность¦68 ¦51, ¦выписка банка ¦ ¦ ¦по налогам и сборам ¦ ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦путем перечисления со ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетов в банках ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Погашена задолженность¦68 ¦66, 67¦выписка банка ¦ ¦ ¦по налогам и сборам за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет банковских креди-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Отражена реструктури- ¦68 ¦68 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦зация долгов по нало- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гам и сборам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦6. ¦Начислена задолжен- ¦08 ¦68 ¦расчеты по начислению ¦ ¦ ¦ность по налогам и ¦ ¦ ¦налогов и сборов ¦ ¦ ¦сборам, включаемым в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦состав затрат по вло- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жениям во внеоборотные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы (земельный на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лог, таможенные пошли-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ны и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Начислена задолжен- ¦10, 15¦68 ¦расчеты по начислению ¦ ¦ ¦ность по налогам и ¦ ¦ ¦налогов и сборов ¦ ¦ ¦сборам, связанным с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретением матери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦алов (таможенные пош- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лины и другие невозме-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щаемые налоги) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Начислена задолжен- ¦11 ¦68 ¦расчеты по начислению ¦ ¦ ¦ность по налогам и ¦ ¦ ¦налогов и сборов ¦ ¦ ¦сборам в связи с при- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обретением животных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для выращивания и от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корма ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Начислена задолжен- ¦20, ¦68 ¦расчеты по начислению ¦ ¦ ¦ность по налогам и ¦23, ¦ ¦налогов и сборов ¦ ¦ ¦сборам, включаемым в ¦25, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦состав расходов на ¦26, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производство и продажу¦29, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(земельный налог, пла-¦44, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тежи за предельно до- ¦97 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пустимые выбросы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сбросы и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Начислены платежи по ¦41 ¦68 ¦расчеты по начислению ¦ ¦ ¦налогам и сборам, ¦ ¦ ¦налогов и сборов ¦ ¦ ¦включаемым в стоимость¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товаров ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Возвращены излишне пе-¦51, ¦68 ¦расчеты по начислению ¦ ¦ ¦речисленные суммы по ¦52, 55¦ ¦налогов и сборов ¦ ¦ ¦налогам и сборам на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета организации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Удержаны суммы налога ¦70 ¦68 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦на доходы физических ¦ ¦ ¦домость ¦ ¦ ¦лиц (с сумм оплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦труда и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Удержаны суммы налога ¦75 ¦68 ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦на доходы от участия в¦ ¦ ¦дивидендов ¦ ¦ ¦предприятии (учредите-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ли - юридические лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и физические лица, не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работающие в организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Включены суммы налогов¦76 ¦68 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦и сборов в состав за- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долженности за отчет- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ный период (при приме-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нении метода признания¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходов для целей на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦логообложения по мо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менту оплаты) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Отражен НДС с авансов ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦полученных: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- при получении аванса¦76 ¦68 ¦ ¦ ¦ ¦- по мере отгрузки ¦76 ¦68 ¦ ¦ ¦ ¦продукции, выполнения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работ и признания до- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходов, сторнировочная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦запись ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по мере признания ¦90 ¦68 ¦ ¦ ¦ ¦доходов (при выполне- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нии обязательств) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Начислена задолжен- ¦90 ¦68 ¦счета-фактуры, налого-¦ ¦ ¦ность по косвенным на-¦ ¦ ¦вые декларации ¦ ¦ ¦логам и сборам (НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акцизы, экспортные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пошлины и т.п.) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций по реализации¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Начислена задолжен- ¦91 ¦68 ¦налоговые декларации, ¦ ¦ ¦ность по налогам и ¦ ¦ ¦счета-фактуры, бухгал-¦ ¦ ¦сборам, включаемым в ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦состав операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов (налог на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущество, платежи за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сверхлимитный забор ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦воды, платежи за пре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вышение предельно до- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пустимых выбросов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другие местные налоги)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Отражены суммы НДС от ¦91 ¦68 ¦налоговые декларации, ¦ ¦ ¦продажи основных ¦ ¦ ¦счета-фактуры, бухгал-¦ ¦ ¦средств, нематериаль- ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦ных активов (кроме го-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товой продукции и жи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вотных на выращивании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и откорме) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Отражены курсовые раз-¦91 ¦68 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ницы по задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в бюджет в валюте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Начислена задолжен- ¦94 ¦68 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦ность по НДС в случае ¦ ¦ ¦налоговые декларации ¦ ¦ ¦порчи и хищения мате- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(если суммы НДС по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретенным матери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альным ценностям после¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплаты были зачтены в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предыдущие периоды) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Начислена задолжен- ¦99-6 ¦68 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦ность по налогу на ¦ ¦ ¦налоговые расчеты ¦ ¦ ¦прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Предъявлены санкции по¦99-6 ¦68 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦налоговым платежам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сборам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию ¦ ¦ и обеспечению" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Погашена задолженность¦69 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦органам социального ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦страхования и социаль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного обеспечения на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦личными из кассы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Осуществлены выплаты и¦69 ¦50 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦расходы за счет фонда ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦социального страхова- ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ния (без предваритель-¦ ¦ ¦(ф. № Т-53) ¦ ¦ ¦ного отражения задол- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦женности) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Перечислены со счетов ¦69 ¦51, ¦выписка банка, платеж-¦ ¦ ¦организации задолжен- ¦ ¦52, 55¦ные поручения ¦ ¦ ¦ности по единому соци-¦ ¦ ¦(ф. № 0401060) ¦ ¦ ¦альному налогу (пенси-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦онный фонд, фонд соци-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ального страхования, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонды обязательного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦медицинского страхова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Начислены пособия и ¦69 ¦70 ¦листок нетрудоспособ- ¦ ¦ ¦выплаты работникам за ¦ ¦ ¦ности, расчетно-пла- ¦ ¦ ¦счет средств фонда со-¦ ¦ ¦тежная ведомость (ф. ¦ ¦ ¦циального страхования ¦ ¦ ¦№ Т-49), расчетная ве-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-51) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Начислена задолжен- ¦69 ¦73 ¦расчетно-платежные ве-¦ ¦ ¦ность работникам по ¦ ¦ ¦домости (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦прочим операциям (но- ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦вогодние подарки детям¦ ¦ ¦выплат (ф. № Т-51) ¦ ¦ ¦и т.п.), оплачиваемым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за счет средств соц- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страха ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦6. ¦Начислена задолжен- ¦07 ¦69 ¦расчетно-платежные ве-¦ ¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домости (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦лицевые счета работни-¦ ¦ ¦ты труда работников, ¦ ¦ ¦ков (ф. № Т-54) ¦ ¦ ¦занятых приобретением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и доставкой оборудова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Начислена задолжен- ¦08 ¦69 ¦расчетно-платежные ве-¦ ¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домости (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ты труда работников, ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), лицевые ¦ ¦ ¦занятых в сфере вложе-¦ ¦ ¦счета работников ¦ ¦ ¦ний во внеоборотные ¦ ¦ ¦(ф. № Т-54) ¦ ¦ ¦активы (строительство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным спосо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бом, монтаж оборудова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния, приобретение, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доставка и обкатка ма-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шин, приобретение и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доставка животных ос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новного стада и рабо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чего скота, закупка и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выращивание многолет- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦них насаждений и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Начислена задолжен- ¦10, ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ность по единому соци-¦11, ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦альному налогу с опла-¦15, 41¦ ¦лицевые счета работни-¦ ¦ ¦ты труда работников, ¦ ¦ ¦ков (ф. № Т-54) ¦ ¦ ¦занятых приобретением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных запасов и жи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вотных на выращивании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и откорме ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Начислена задолжен- ¦20, 23¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ты труда персонала ос-¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), лицевые ¦ ¦ ¦новного и вспомога- ¦ ¦ ¦счета работников ¦ ¦ ¦тельных производств ¦ ¦ ¦(ф. № Т-54) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Начислена задолжен- ¦25, 26¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ты труда общепроизвод-¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), лицевые ¦ ¦ ¦ственного и общехозяй-¦ ¦ ¦счета работников ¦ ¦ ¦ственного персонала ¦ ¦ ¦(ф. № Т-54) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Начислена задолжен- ¦28 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ты труда работников, ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), лицевые ¦ ¦ ¦занятых исправлением ¦ ¦ ¦счета работников ¦ ¦ ¦брака ¦ ¦ ¦(ф. № Т-54) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Начислена задолжен- ¦28 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ты труда работников, ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), лицевые ¦ ¦ ¦занятых гарантийным ¦ ¦ ¦счета работников ¦ ¦ ¦ремонтом имущества ¦ ¦ ¦(ф. № Т-54) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Начислена задолжен- ¦29 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ты труда персонала ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), лицевые ¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦счета работников ¦ ¦ ¦водств и хозяйств ¦ ¦ ¦(ф. № Т-54) ¦ ¦ ¦(детские учреждения, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жилищно-коммунальное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйство и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Начислена задолжен- ¦44 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ты труда персонала, ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), лицевые ¦ ¦ ¦занятого сбытом про- ¦ ¦ ¦счета работников ¦ ¦ ¦дукции и в торговле ¦ ¦ ¦(ф. № Т-54) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Возвращены излишне пе-¦51, 52¦69 ¦выписки банка ¦ ¦ ¦речисленные суммы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦единому социальному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогу на счета орга- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Произведено возмещение¦51, 52¦69 ¦выписки банка ¦ ¦ ¦превышения расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(производимых за счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонда социального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхования в органи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации) над суммой на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦численных платежей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отражена корректиров- ¦70 ¦69 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ка, путем обратной за-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦писи, по излишне на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦численным суммам посо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бий за счет социально-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦го страхования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Начислена задолжен- ¦73 ¦69 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альному налогу по про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чим операциям с работ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦никами (в части расче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов с виновными лица- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Начислена задолжен- ¦91 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ты труда работников, ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), ведомости¦ ¦ ¦занятых в сферах, не ¦ ¦ ¦начисления взносов и ¦ ¦ ¦относящихся к обычным ¦ ¦ ¦др. ¦ ¦ ¦видам деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(выбытие и реализация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других активов и т.п.)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Начислена задолжен- ¦96 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦альному налогу с опла-¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ты труда, производимой¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), ведомости¦ ¦ ¦за счет образованных ¦ ¦ ¦начисления взносов и ¦ ¦ ¦резервов предстоящих ¦ ¦ ¦др. ¦ ¦ ¦расходов (отпускные, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтные работы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Начислена задолжен- ¦97 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ность с оплаты труда ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦работников, занятых на¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦работах, затраты по ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), ведомости¦ ¦ ¦которым включают в ¦ ¦ ¦начисления взносов и ¦ ¦ ¦расходы будущих пери- ¦ ¦ ¦др. ¦ ¦ ¦одов (например, стро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ительство летних лаге-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рей) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Начислена сумма пеней ¦99-6 ¦69 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦и штрафных санкций по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взносам единого соци- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ального налога ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Начислена задолжен- ¦99-5 ¦69 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альному налогу с сумм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплаты работников, за-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нятых предотвращением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и ликвидацией послед- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствий чрезвычайных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обстоятельств (пожары,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стихийные бедствия) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Выданы из кассы начис-¦70 ¦50 ¦платежные ведомости, ¦ ¦ ¦ленные суммы по оплате¦ ¦ ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦труда, пособиям, дохо-¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦ды от участия в орга- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низации и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Перечислены суммы, ¦70 ¦51, 55¦выписка банка ¦ ¦ ¦причитающиеся работни-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кам, на их лицевые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета в банках ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Перечислены суммы, ¦70 ¦52 ¦выписки банка ¦ ¦ ¦причитающиеся работни-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кам, находящимся за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рубежом ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Удержаны суммы подо- ¦70 ¦68 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ходного налога с ра- ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦ботников организации ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦(с сумм оплаты, дохо- ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51) ¦ ¦ ¦дов от участия в ус- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тавном капитале орга- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низаций) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Производится корректи-¦70 ¦69 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ровка, путем обратных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦записей, по излишне ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисленным суммам по-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собий за счет социаль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного страхования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Удержаны из заработной¦70 ¦71 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦платы выданные в под- ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦отчет суммы, не воз- ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦вращенных ими в уста- ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), бухгал- ¦ ¦ ¦новленный срок ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Удержаны из заработной¦70 ¦73 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦платы работников суммы¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦недостач и растрат ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), бухгал- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Удержаны из заработной¦70 ¦73 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦платы работников зай- ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦мы, предоставленные ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦работникам ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Удержана из заработной¦70 ¦75 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦платы работников за- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долженность за формен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ную одежду и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Депонированы суммы оп-¦70 ¦76-4 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦латы труда ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Удержано из сумм опла-¦70 ¦76 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ты труда работников по¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦исполнительным доку- ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ментам в пользу сто- ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51) ¦ ¦ ¦ронних организаций и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦физических лиц ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Удержано из сумм опла-¦70 ¦76 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ты взносов по личному ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦страхованию ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Удержано из сумм опла-¦70 ¦76 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ты труда работников ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦квартплаты и других ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦коммунальных платежей ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Удержано из сумм опла-¦70 ¦76 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ты труда работников за¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦содержание детей в ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦детских учреждениях ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Передана задолженность¦70 ¦76 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦по оплате труда работ-¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦ников обособленным ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦подразделениям (в го- ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51) ¦ ¦ ¦ловной организации) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или головной организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции (в подразделени- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ях): в связи с перехо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дом работников на ра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦боту в подразделения, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при централизованных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выдачах оплаты и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Произведена натураль- ¦ ¦ ¦ведомость выдачи нату-¦ ¦ ¦ная оплата труда ра- ¦ ¦ ¦рооплаты ¦ ¦ ¦ботников продукцией, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦животными и товарами: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на суммы задолжен- ¦70 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦ности по оплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- списание продукции, ¦90 ¦43, ¦ ¦ ¦ ¦животных и товаров с ¦ ¦11, 41¦ ¦ ¦ ¦баланса организации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Удержаны из заработной¦70 ¦94 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦платы суммы недостач и¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦потерь без отражения ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦по счету 73 (при пол- ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51) ¦ ¦ ¦ном возмещении недо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стающих сумм за счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦однократного удержа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦18. ¦Начислена оплата труда¦08 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦ ¦ ¦работникам, занятым в ¦ ¦ ¦делений (ф. № 54а), ¦ ¦ ¦сфере вложений во вне-¦ ¦ ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦оборотные активы ¦ ¦ ¦боту ¦ ¦ ¦(строительство хозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственным способом, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦монтаж оборудования, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦посадка многолетних ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦насаждений и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Начислена оплата труда¦10, ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦ ¦ ¦работников по операци-¦11, ¦ ¦делений (ф. № 54а), ¦ ¦ ¦ям, связанным с приоб-¦15, 41¦ ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦ретением материально- ¦ ¦ ¦боту ¦ ¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сов и животных ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Начислена оплата труда¦20 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦ ¦ ¦работникам основного ¦ ¦ ¦делений (ф. № 54а), ¦ ¦ ¦производства ¦ ¦ ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦боту ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Начислена оплата труда¦23 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦ ¦ ¦работникам второсте- ¦ ¦ ¦делений (ф. № 54а), ¦ ¦ ¦пенного производства ¦ ¦ ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦боту ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Начислена оплата труда¦25, 26¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦ ¦ ¦общепроизводственному ¦ ¦ ¦делений (ф. № 54а), ¦ ¦ ¦и общехозяйственному ¦ ¦ ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦персоналу ¦ ¦ ¦боту ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Начислена оплата труда¦28 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦ ¦ ¦работникам, занятым ¦ ¦ ¦делений (ф. № 54а), ¦ ¦ ¦исправлением брака ¦ ¦ ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦боту ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Начислена оплата труда¦29 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦ ¦ ¦персоналу обслуживаю- ¦ ¦ ¦делений (ф. № 54а), ¦ ¦ ¦щих производств ¦ ¦ ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦боту ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Начислена оплата труда¦44 ¦70 ¦лицевые счета подраз- ¦ ¦ ¦работникам, занятым ¦ ¦ ¦делений (ф. № 54а), ¦ ¦ ¦сбытом продукции и ¦ ¦ ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦торговой деятельностью¦ ¦ ¦боту ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Начислены пособия по ¦69 ¦70 ¦листок нетрудоспособ- ¦ ¦ ¦социальному страхова- ¦ ¦ ¦ности, расчетно-пла- ¦ ¦ ¦нию ¦ ¦ ¦тежная ведомость (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ Т-49), платежная ве-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-53) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Начислена задолжен- ¦79 ¦70 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ность работникам под- ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦разделений организа- ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ции, выделенных на от-¦ ¦ ¦(ф. № Т-53) ¦ ¦ ¦дельный баланс, в по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рядке внутрихозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных расчетов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Начислены доходы от ¦84 ¦70 ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦участия работающим уч-¦ ¦ ¦доходов ¦ ¦ ¦редителям ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Начислена оплата труда¦91 ¦70 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦работникам, занятым в ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦сферах, не относящихся¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦к основной деятельнос-¦ ¦ ¦(ф. № Т-53) ¦ ¦ ¦ти (продажа и ликвида-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ция основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержание законсерви-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рованных объектов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Начислены отпускные за¦96 ¦70 ¦расчет отпускных, рас-¦ ¦ ¦счет ранее созданного ¦ ¦ ¦четно-платежная ведо- ¦ ¦ ¦резерва ¦ ¦ ¦мость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-53) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Начислены суммы возна-¦96 ¦70 ¦расчет вознаграждений ¦ ¦ ¦граждений за выслугу ¦ ¦ ¦за выслугу лет ¦ ¦ ¦лет за счет предвари- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельно созданного ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зерва ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Начислена оплата труда¦97 ¦70 ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦за работы, относящиеся¦ ¦ ¦боту, лицевые счета ¦ ¦ ¦к будущим периодам ¦ ¦ ¦подразделений ¦ ¦ ¦(строительство летних ¦ ¦ ¦(ф. № 54а) ¦ ¦ ¦лагерей и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Начислена оплата труда¦99-5 ¦70 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦работникам в связи с ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦чрезвычайными обсто- ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ятельствами (предот- ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51) ¦ ¦ ¦вращение и ликвидация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦последствий стихийных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бедствий, пожаров и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Выданы из кассы денеж-¦71 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦ные средства в подот- ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦чет ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Выданы подотчетным ли-¦71 ¦50 ¦ведомость на выдачу ¦ ¦ ¦цам денежные документы¦ ¦ ¦денежных документов и ¦ ¦ ¦(почтовые марки, биле-¦ ¦ ¦т.п. ¦ ¦ ¦ты и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Перечислены авансы по-¦71 ¦51, ¦выписка банка ¦ ¦ ¦дотчетным лицам, нахо-¦ ¦52, 53¦ ¦ ¦ ¦дящимся за пределами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Выданы в подотчет че- ¦71 ¦76 ¦ведомость выдачи чеко-¦ ¦ ¦ковые книжки ¦ ¦ ¦вых книжек ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Получены в подотчет ¦71 ¦79 ¦копия расходного кас- ¦ ¦ ¦работниками обособлен-¦ ¦ ¦сового ордера, авизо ¦ ¦ ¦ного подразделения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦центральной кассы го- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ловной организации по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доверенности денежные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства и денежные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документы (в бухгалте-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рии обособленного под-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разделения). Одновре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менно в бухгалтерии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦головной организации: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебет счета 79, кредит¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета 50 ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Получены в подотчет ¦71 ¦79 ¦копии расходных кассо-¦ ¦ ¦работником головной ¦ ¦ ¦вых ордеров, авизо ¦ ¦ ¦организации в операци-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦онных кассах обособ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленных подразделений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наличных и денежных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов (в цент- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ральной бухгалтерии). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Одновременно в обособ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленном подразделении: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебет счета 79, кредит¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета 50 ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Получены в подотчет ¦71 ¦79 ¦ведомость выдачи чеко-¦ ¦ ¦лимитированные чековые¦ ¦ ¦вых книжек ¦ ¦ ¦книжки представителями¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обособленных подразде-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лений (в центральной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерии) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Переоформлена задол- ¦71 ¦79 ¦авизо ¦ ¦ ¦женность подотчетных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лиц в связи с их пере-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходом из одного обо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собленного подразделе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния в другое ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Зачислена в подотчет ¦71 ¦90 ¦товарный отчет продав-¦ ¦ ¦продавцам полученная ¦ ¦ ¦ца и др. уполномочен- ¦ ¦ ¦выручка за проданную ¦ ¦ ¦ных лиц ¦ ¦ ¦продукцию на продо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вольственном рынке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(торговля с машин, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лотков и т.п.) (при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использовании в расче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тах с материально от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ветственными лицами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета 71) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Отражены положительные¦71 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦курсовые разницы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подотчетным суммам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выданным в иностранной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦11. ¦Списана задолженность ¦ ¦ ¦авансовые отчеты (ф. ¦ ¦ ¦подотчетных лиц на ¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦сумму принятых к учету¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦ ¦ ¦(стоимость ценностей, ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦ ¦ ¦расходы по доставке и ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦т.п.) (без использова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния счета 15): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- оборудования к уста-¦07 ¦71 ¦ ¦ ¦ ¦новке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- внеоборотных активов¦08 ¦71 ¦ ¦ ¦ ¦(машин, оборудования, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взрослых животных, не-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных активов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- материалов ¦10 ¦71 ¦ ¦ ¦ ¦- животных для выращи-¦11 ¦71 ¦ ¦ ¦ ¦вания и откорма, слу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жебных собак ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Списана задолженность ¦15 ¦71 ¦авансовые отчеты (ф. ¦ ¦ ¦с подотчетных лиц при ¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦принятии к учету мате-¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦ ¦ ¦(стоимость ценностей, ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦расходы по доставке и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) с применением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета 15 ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Отражена сумма налога ¦19 ¦71 ¦авансовые отчеты (ф. ¦ ¦ ¦на добавленную стои- ¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦мость по приобретенным¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦ ¦ ¦активам и оплаченным ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦ ¦ ¦расходам подотчетными ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦лицами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Списаны подотчетные ¦ ¦ ¦авансовые отчеты (ф. ¦ ¦ ¦суммы по расходам, от-¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦носимым к обычной дея-¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦ ¦ ¦тельности организации:¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦ ¦ ¦- основному и вспомо- ¦20, 23¦71 ¦расходы ¦ ¦ ¦гательному производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ству ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на общепроизвод- ¦25, 26¦71 ¦ ¦ ¦ ¦ственные и общехозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственные нужды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по исправлению допу-¦28 ¦71 ¦ ¦ ¦ ¦щенного брака ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- расходы обслуживаю- ¦29 ¦71 ¦ ¦ ¦ ¦щих производств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- расходы коммерческо-¦44 ¦71 ¦ ¦ ¦ ¦го характера (реклама,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержание торговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦точек, ларьков, мага- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зинов и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- расходы, относящиеся¦45 ¦71 ¦ ¦ ¦ ¦к отгрузке продукции и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товаров, выручка от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продажи которых не мо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жет быть признана в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦момент отгрузки (на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пример, экспортные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- работы, относимые к ¦97 ¦71 ¦ ¦ ¦ ¦расходам будущих пери-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦одов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Списана задолженность ¦41 ¦71 ¦авансовые отчеты (ф. ¦ ¦ ¦подотчетных лиц по ¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦принятым к учету това-¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦ ¦ ¦рам ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Возвращены подотчетные¦50 ¦71 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦суммы в кассу ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Возвращены денежные ¦50 ¦71 ¦ведомости оприходова- ¦ ¦ ¦документы ¦ ¦ ¦ния денежных докумен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Сдана выручка в кассу ¦50 ¦71 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦за реализованную про- ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦дукцию на продоволь- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственном рынке ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Возвращены подотчетные¦51, ¦71 ¦выписка банка ¦ ¦ ¦суммы в безналичном ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядке ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Сдана выручка, полу- ¦57 ¦71 ¦квитанции инкассации и¦ ¦ ¦ченная от продажи про-¦ ¦ ¦почтовых отделений ¦ ¦ ¦дукции на продоволь- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственном рынке инкас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦саторам банков; пере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведена выручка через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦почту и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Оплачена через подот- ¦60 ¦71 ¦квитанции к приходному¦ ¦ ¦четных лиц задолжен- ¦ ¦ ¦кассовому ордеру ¦ ¦ ¦ность поставщикам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Удержаны подотчетные ¦70 ¦71 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦суммы из оплаты труда ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦работника ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Отнесена на расчеты с ¦73 ¦71 ¦приказ руководителя, ¦ ¦ ¦персоналом задолжен- ¦ ¦ ¦утвержденные авансовые¦ ¦ ¦ность по подотчетным ¦ ¦ ¦отчеты ¦ ¦ ¦суммам (незаконные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы из выручки, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦недостачи выручки от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продажи на продоволь- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственном рынке; расхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ды по предъявленным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оправдательным доку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ментам и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Возвращены чековые ¦76 ¦71 ¦ведомость оприходова- ¦ ¦ ¦книжки ¦ ¦ ¦ния чековых книжек ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Оплачены услуги прочих¦76 ¦71 ¦корешок квитанции при-¦ ¦ ¦кредиторов за счет по-¦ ¦ ¦ходного кассового ор- ¦ ¦ ¦дотчетных сумм ¦ ¦ ¦дера, авансовый отчет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № АО-1) с приложе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нием документов, под- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тверждающих произве- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денные расходы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Списана с заведующего ¦76 ¦71 ¦отчеты материально от-¦ ¦ ¦столовой сельхозорга- ¦ ¦ ¦ветственных лиц столо-¦ ¦ ¦низации стоимость ¦ ¦ ¦вой с приложением до- ¦ ¦ ¦блюд, отпущенных по ¦ ¦ ¦кументов ¦ ¦ ¦талонам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Переоформлена задол- ¦79 ¦71 ¦приказ о переводе ра- ¦ ¦ ¦женность подотчетных ¦ ¦ ¦ботников ¦ ¦ ¦лиц в связи с перево- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дом их из одного обо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собленного подразделе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния в другое ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Списана на финансовые ¦91 ¦71 ¦акт инвентаризации ¦ ¦ ¦результаты задолжен- ¦ ¦ ¦расчетов с покупателя-¦ ¦ ¦ность по подотчетным ¦ ¦ ¦ми, поставщиками и ¦ ¦ ¦суммам, нереальным для¦ ¦ ¦прочими дебиторами и ¦ ¦ ¦взыскания ¦ ¦ ¦кредиторами (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ ИНВ-17), приказ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководителя ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Оплачены за счет под- ¦91 ¦71 ¦авансовые отчеты (ф. ¦ ¦ ¦отчетных сумм расходы,¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦связанные с продажей, ¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦ ¦ ¦выбытием и прочим спи-¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦ ¦ ¦санием основных ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦средств и иных активов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(кроме продукции, то- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦варов и животных) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Начислены отрицатель- ¦91 ¦71 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ные курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по подотчетным суммам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Отражаются не возвра- ¦94 ¦71 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦щенные в установленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроки подотчетные сум-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Оплачены через подот- ¦99-5 ¦71 ¦авансовые отчеты (ф. ¦ ¦ ¦четных лиц расходы, ¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦связанные с чрезвычай-¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦ ¦ ¦ными обстоятельствами ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Выдана работникам ор- ¦73 ¦10 ¦накладная внутрихо- ¦ ¦ ¦ганизации форменная ¦ ¦ ¦зяйственного назначе- ¦ ¦ ¦одежда за плату ¦ ¦ ¦ния, ведомость выдачи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦форменной одежды ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Начислена задолжен- ¦73 ¦20, ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ность по возмещению ¦ ¦23, 29¦ ¦ ¦ ¦нанесенного материаль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного ущерба основным, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вспомогательному и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обслуживающим произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водствам (потрава по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦севов, порча продукции¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Списаны потери от бра-¦73 ¦28 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ка за счет материаль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но ответственных лиц ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Выданы займы работни- ¦ ¦ ¦расходный кассовый ¦ ¦ ¦кам организации: ¦ ¦ ¦ордер (ф. № КО-2), вы-¦ ¦ ¦- наличными из кассы ¦73 ¦50 ¦писка банка ¦ ¦ ¦- путем перечислений ¦73 ¦51, ¦ ¦ ¦ ¦со счетов организации ¦ ¦52, 55¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Выплачена арендная ¦73 ¦50 ¦расходный кассовый ¦ ¦ ¦плата за земельные до-¦ ¦ ¦ордер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦ли работникам сельско-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственной органи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Выданы займы работни- ¦73 ¦57 ¦квитанции почтовых ¦ ¦ ¦кам путем перечислений¦ ¦ ¦отделений ¦ ¦ ¦переводами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Отнесены на счет ви- ¦73 ¦57 ¦решения судебных ор- ¦ ¦ ¦новных лиц суммы, ра- ¦ ¦ ¦ганов, приказ руково- ¦ ¦ ¦нее числящиеся как пе-¦ ¦ ¦дителя ¦ ¦ ¦реводы в пути (предос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тавление фальшивых до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кументов и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Предоставлены займы ¦73 ¦62 ¦акт передачи векселей,¦ ¦ ¦работникам путем ин- ¦ ¦ ¦договор займа ¦ ¦ ¦доссирования векселей,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученных от покупа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦телей и заказчиков. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Одновременно дебет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета 009 "Обеспечения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств и плате- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жей выданные" ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Списана дебиторская ¦73 ¦62 ¦претензии покупателей ¦ ¦ ¦задолженность по по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставкам продукции на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виновных лиц, ответ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных за доставку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при обнаружении по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терь во время транс- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦портировки и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Удержан налог на дохо-¦73 ¦68 ¦расчет налога на до- ¦ ¦ ¦ды физических лиц с ¦ ¦ ¦ходы физических лиц, ¦ ¦ ¦дохода, полученного в ¦ ¦ ¦расчетно-платежная ¦ ¦ ¦виде арендной платы за¦ ¦ ¦ведомость (ф. ¦ ¦ ¦землю ¦ ¦ ¦№ Т-49), расчетная ве-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-51) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Начислена задолжен- ¦73 ¦69 ¦расчет единого соци- ¦ ¦ ¦ность по единому соци-¦ ¦ ¦ального налога, рас- ¦ ¦ ¦альному налогу по рас-¦ ¦ ¦четно-платежная ведо- ¦ ¦ ¦четам с виновными ли- ¦ ¦ ¦мость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦цами ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Начислены суммы к воз-¦73 ¦69 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦мещению, ранее полу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ченные в завышенном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размере из фонда соци-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ального страхования ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Отнесена задолженность¦73 ¦71 ¦приказ руководителя, ¦ ¦ ¦по подотчетным суммам ¦ ¦ ¦заявления подотчетных ¦ ¦ ¦на расчеты с персона- ¦ ¦ ¦лиц ¦ ¦ ¦лом (незаконные расхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ды из выручки, недос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тачи выручки от прода-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жи на продовольствен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ном рынке; расходы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предъявленным оправда-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельным документам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Отражены суммы страхо-¦73 ¦76 ¦договор страхования, ¦ ¦ ¦вых платежей по лично-¦ ¦ ¦расчеты страховых ¦ ¦ ¦му страхованию ¦ ¦ ¦платежей ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Отражена задолженность¦73 ¦79 ¦приказ о переводе ра- ¦ ¦ ¦работников по прочим ¦ ¦ ¦ботников, бухгалтер- ¦ ¦ ¦операциям (займы, воз-¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦мещение материального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ущерба и т.п.) при пе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реводе их из обособ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленного подразделения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в другое ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Отражена задолженность¦73 ¦91 ¦акт передачи акций ¦ ¦ ¦работников при пере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продаже собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акций и долей внутри ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Погашена задолженность¦73 ¦90 ¦ведомость выдачи ¦ ¦ ¦по арендной плате за ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦земельные доли работ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ником организации пу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тем выдачи продукции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦животных, материалов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товаров и т.п. Однов- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ременно: дебет счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦90, кредит счетов 10, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦11, 41, 43 ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Отражена задолженность¦73 ¦91 ¦расчет процентов, ¦ ¦ ¦по процентам за полу- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ченные займы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Отнесены на виновных ¦ ¦ ¦приказ руководителя, ¦ ¦ ¦лиц суммы недостач: ¦ ¦ ¦решения судебных ор- ¦ ¦ ¦- в пределах балансо- ¦73 ¦94 ¦ганов ¦ ¦ ¦вой стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- разница между взыс- ¦73 ¦98 ¦ ¦ ¦ ¦киваемой суммой и ба- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лансовой стоимостью ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Отражены предстоящие ¦73 ¦98 ¦приказ руководителя, ¦ ¦ ¦поступления по недос- ¦ ¦ ¦решения судебных ор- ¦ ¦ ¦тачам, выявленным в ¦ ¦ ¦ганов ¦ ¦ ¦прошлые годы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Отнесены на виновных ¦73 ¦99-4 ¦решения судебных ор- ¦ ¦ ¦лиц суммы возмещения ¦ ¦ ¦ганов ¦ ¦ ¦потерь от чрезвычайных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦событий, аварий, пожа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ров и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦22. ¦Начислена арендная ¦20 ¦73 ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦плата за арендованные ¦ ¦ ¦арендной платы ¦ ¦ ¦земельные доли у ра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ботников сельскохо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйственной организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Оприходованы жилые до-¦41 ¦73 ¦акт оприходования ¦ ¦ ¦ма, построенные за ¦ ¦ ¦жилых домов ¦ ¦ ¦счет кредита работни- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кам, выбывшим с пред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приятия и не погасив- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шим ссуду ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Возмещен ущерб винов- ¦41 ¦73 ¦акты оприходования ¦ ¦ ¦ными лицами (недостач,¦ ¦ ¦товаров ¦ ¦ ¦потерь) аналогичными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Погашение задолженнос-¦ ¦ ¦приходный кассовый ¦ ¦ ¦ти по ссудам и займам:¦ ¦ ¦ордер (ф. № КО-1), ¦ ¦ ¦- наличными в кассу ¦50 ¦73 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦- путем удержаний из ¦70 ¦73 ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦оплаты ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦- путем внесения на ¦51, ¦73 ¦(ф. № Т-51), выписки ¦ ¦ ¦счета организации ¦52, 55¦ ¦банка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Погашена задолженность¦ ¦ ¦приходный кассовый ¦ ¦ ¦по недостачам и поте- ¦ ¦ ¦ордер (ф. № КО-1), ¦ ¦ ¦рям; возмещен брак, ¦ ¦ ¦расчетно-платежная ¦ ¦ ¦стоимость потравы по- ¦ ¦ ¦ведомость (ф. ¦ ¦ ¦севов и т.п.: ¦ ¦ ¦№ Т-49), расчетная ве-¦ ¦ ¦- наличными в кассу ¦50 ¦73 ¦домость (ф. № Т-51), ¦ ¦ ¦- путем удержаний из ¦70 ¦73 ¦выписки банка ¦ ¦ ¦оплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- путем внесения на ¦51, ¦73 ¦ ¦ ¦ ¦счета организации ¦52, 55¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Погашена задолженность¦50, ¦73 ¦расчетно-платежная ¦ ¦ ¦работников по прочим ¦51, ¦ ¦ведомость (ф. ¦ ¦ ¦операциям (оплата вы- ¦52, 55¦ ¦№ Т-49), расчетная ве-¦ ¦ ¦купленных акций и до- ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-51) ¦ ¦ ¦лей, форменной одежды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Отражены суммы страхо-¦76 ¦73 ¦извещение страховой ¦ ¦ ¦вых возмещений при ¦ ¦ ¦компании ¦ ¦ ¦наступлении страхового¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦случая по договору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхования работников¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Списана нереальная к ¦91 ¦73 ¦акты о несостоятель- ¦ ¦ ¦получению задолжен- ¦ ¦ ¦ности должника, при- ¦ ¦ ¦ность по прочим опера-¦ ¦ ¦каз руководителя ¦ ¦ ¦циям. Одновременно: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебет забалансового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета 007 "Списанная в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦убыток задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неплатежеспособных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредиторов" ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Начислены отрицатель- ¦91 ¦73 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ные суммовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по договору займа, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предоставленного в ус-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ловных единицах ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Списываются суммы не- ¦91 ¦73 ¦решение судебных ¦ ¦ ¦достач при отказе во ¦ ¦ ¦органов, бухгалтерская¦ ¦ ¦взыскании ввиду не- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦обоснованности иска ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Списана задолженность ¦99-5 ¦73 ¦приказ руководителя, ¦ ¦ ¦по прочим операциям ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦(кредиты, займы, не- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦достачи и т.п.) в свя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зи с чрезвычайными со-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бытиями (гибель долж- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ников во время аварий,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пожаров и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 75 "Расчеты с учредителями" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Выплачены доходы от ¦ ¦ ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦участия (учредителям -¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦юридическим лицам или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦физическим лицам, не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работающим в организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- наличными из кассы ¦75 ¦50 ¦ ¦ ¦ ¦- путем перечислений ¦75 ¦51, ¦ ¦ ¦ ¦со счетов ¦ ¦52, 55¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Зачтены задолженности ¦75 ¦62 ¦акт взаимозачета за- ¦ ¦ ¦за проданную продук- ¦ ¦ ¦долженности ¦ ¦ ¦цию, выполненные рабо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты и услуги в счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выплаты доходов (если ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредители являются ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателями и заказ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чиками) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Выплачены доходы путем¦75 ¦62 ¦акт передачи векселей ¦ ¦ ¦индоссирования вексе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лей, полученных от по-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦купателей и заказчиков¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Удержан налог на дохо-¦75 ¦68 ¦расчет налогов, ведо- ¦ ¦ ¦ды физических лиц с ¦ ¦ ¦мость начисления диви-¦ ¦ ¦доходов от участия в ¦ ¦ ¦дендов ¦ ¦ ¦уставном капитале ор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Отражена задолженность¦75 ¦80 ¦учредительный договор,¦ ¦ ¦учредителей по вкладам¦ ¦ ¦устав, документы по ¦ ¦ ¦в уставный капитал ¦ ¦ ¦подписке, бухгалтер- ¦ ¦ ¦(номинальная стоимость¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦акций в акционерных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обществах) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отражена сумма разницы¦75 ¦83 ¦учредительный договор,¦ ¦ ¦между продажной и но- ¦ ¦ ¦документы по подписке,¦ ¦ ¦минальной ценой акций ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦в акционерном обществе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(эмиссионный доход) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Отражены курсовые раз-¦75 ¦83 ¦учредительный договор,¦ ¦ ¦ницы по вкладам в ¦ ¦ ¦документы по подписке,¦ ¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦(иностранные инвесто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ры) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Погашен убыток просто-¦75 ¦84 ¦соглашение участников ¦ ¦ ¦го товарищества за ¦ ¦ ¦простого товарищества,¦ ¦ ¦счет целевых взносов ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦его участников (у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника, ведущего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общие дела) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Погашена задолженность¦ ¦ ¦ведомость выдачи про- ¦ ¦ ¦по доходам от участия ¦ ¦ ¦дукции, акт на выбытие¦ ¦ ¦путем натурооплаты: ¦ ¦ ¦животных и птицы (за- ¦ ¦ ¦- в оценке по рыночной¦75 ¦90 ¦бой, прирезка, падеж) ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦(ф. № СП-54), наклад- ¦ ¦ ¦- по балансовой стои- ¦90 ¦10, ¦ные ¦ ¦ ¦мости (себестоимости) ¦ ¦11, 43¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Списана задолженность ¦75 ¦91 ¦акты инвентаризации, ¦ ¦ ¦по начисленным доходам¦ ¦ ¦приказ руководителя, ¦ ¦ ¦(по истечении срока ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦исковой давности). Од-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новременно: дебет сче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦та 007 "Списанная в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦убыток задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неплатежеспособных де-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦биторов" ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦11. ¦Погашена задолженность¦ ¦ ¦акты приема-передачи ¦ ¦ ¦учредителей по вкладам¦ ¦ ¦имущества ¦ ¦ ¦в уставный капитал пу-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тем передачи активов: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- оборудования, не ¦07 ¦75 ¦ ¦ ¦ ¦требующего монтажа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- внеоборотных активов¦08 ¦75 ¦ ¦ ¦ ¦(основные средства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальные активы,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудование, требую- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щее монтажа) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- материалов ¦10 ¦75 ¦ ¦ ¦ ¦- животных на выращи- ¦11 ¦75 ¦ ¦ ¦ ¦вании и откорме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- незавершенного про- ¦20 ¦75 ¦ ¦ ¦ ¦изводства (затраты под¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦урожай будущих лет) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- товаров ¦41 ¦75 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Погашена задолженность¦ ¦ ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦по вкладам в уставный ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1), вы- ¦ ¦ ¦капитал денежными ¦ ¦ ¦писка банка ¦ ¦ ¦средствами: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- наличными в кассу ¦50 ¦75 ¦ ¦ ¦ ¦- на счета в банках ¦51, ¦75 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦52, 55¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Погашена задолженность¦58 ¦75 ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦по вкладам в уставный ¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦капитал путем передачи¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акций других организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций, процентных обли- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гаций и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Уменьшена задолжен- ¦80 ¦75 ¦протокол изменения уч-¦ ¦ ¦ность по вкладам в ус-¦ ¦ ¦редительных докумен- ¦ ¦ ¦тавный капитал (исклю-¦ ¦ ¦тов, бухгалтерская ¦ ¦ ¦чение из состава учре-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦дителей, расторжение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредительного догово-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ра и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Снижена номинальная ¦80 ¦75 ¦дополнения к учреди- ¦ ¦ ¦стоимость акций по ¦ ¦ ¦тельному договору, ¦ ¦ ¦согласованию сторон ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦(до окончания процеду-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ры формирования акцио-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нерного общества) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Изменен курс акций ¦83 ¦75 ¦котировочные ведомос- ¦ ¦ ¦между датой подписки и¦ ¦ ¦ти, бухгалтерская ¦ ¦ ¦датой оплаты (уменьше-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦ние сумм эмиссионного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дохода при снижении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦курса акций) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Начислена задолжен- ¦84 ¦75 ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦ность учредителям по ¦ ¦ ¦дивидендов ¦ ¦ ¦доходам от участия ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Отражена задолженность¦ ¦ ¦акты наступления стра-¦ ¦ ¦страховых организаций ¦ ¦ ¦ховых случаев, расчеты¦ ¦ ¦по страховым случаям ¦ ¦ ¦потерь, бухгалтерская ¦ ¦ ¦(уничтожение, порча и ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦т.п.): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- основных средств ¦76-1 ¦01 ¦ ¦ ¦ ¦- имущества, предназ- ¦76-1 ¦03 ¦ ¦ ¦ ¦наченного для сдачи в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизинг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- нематериальных акти-¦76-1 ¦04 ¦ ¦ ¦ ¦вов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- оборудования ¦76-1 ¦07 ¦ ¦ ¦ ¦- объектов незавершен-¦76-1 ¦08 ¦ ¦ ¦ ¦ного строительства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦молодого сада и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- материалов ¦76-1 ¦10 ¦ ¦ ¦ ¦- животных на выращи- ¦76-1 ¦11 ¦ ¦ ¦ ¦вании и откорме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- незавершенного про- ¦76-1 ¦20 ¦ ¦ ¦ ¦изводства (гибель по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦севов и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- полуфабрикатов ¦76-1 ¦21 ¦ ¦ ¦ ¦- товаров ¦76-1 ¦41 ¦ ¦ ¦ ¦- готовой продукции ¦76-1 ¦43 ¦ ¦ ¦ ¦- товаров отгруженных ¦76-1 ¦45 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Отнесена на увеличение¦ ¦ ¦ведомость списания ¦ ¦ ¦потерь от страховых ¦ ¦ ¦расходов, бухгалтер- ¦ ¦ ¦случаев доля расходов:¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦- общепроизводственно-¦76-1 ¦26, 25¦ ¦ ¦ ¦го и общехозяйственно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦го характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- сумма издержек обра-¦76-1 ¦44 ¦ ¦ ¦ ¦щения, относящаяся к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦утраченным товарам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Отражена задолженность¦76-1 ¦73 ¦расчет потерь, бухгал-¦ ¦ ¦страховой организации ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦по страховому случаю ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦личного страхования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работников предприятия¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Погашена задолженность¦ ¦ ¦выписки банка ¦ ¦ ¦по страховым платежам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страховым организаци- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ям: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- наличными из кассы ¦76-1 ¦50 ¦ ¦ ¦ ¦- путем перечисления ¦76-1 ¦51, ¦ ¦ ¦ ¦со счетов ¦ ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦- за счет кредитов и ¦76-1 ¦66, 67¦ ¦ ¦ ¦займов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Оплачена задолженность¦76-1 ¦79 ¦выписки банка, авизо, ¦ ¦ ¦страховым организациям¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦со счетов обособленных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отражена сумма превы- ¦76-1 ¦99-3 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦шения выплаченной ком-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пенсации по страховому¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦случаю над балансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимостью выбывших ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Предъявлены претензии ¦76-2 ¦01, ¦коммерческий акт, пре-¦ ¦ ¦к поставщикам (несоот-¦ ¦03, ¦тензионное письмо, ¦ ¦ ¦ветствие цен, арифме- ¦ ¦04, ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦тические ошибки и ¦ ¦07, ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) после того, ког-¦ ¦08, ¦ ¦ ¦ ¦да принятые к учету ¦ ¦10, ¦ ¦ ¦ ¦активы были отражены ¦ ¦11, 41¦ ¦ ¦ ¦на соответствующих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Предъявлены претензии ¦76-2 ¦20, ¦претензионное письмо, ¦ ¦ ¦подрядчикам за брак и ¦ ¦23, ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦простои ¦ ¦25, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦26, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦28, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦29, 97¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Предъявлены претензии ¦76-2 ¦51, ¦выписки банка, претен-¦ ¦ ¦банку по необоснованно¦ ¦52, 55¦зионное письмо, бух- ¦ ¦ ¦списанным суммам со ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦счетов организации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Предъявлены претензии ¦76-2 ¦60 ¦коммерческий акт, пре-¦ ¦ ¦к поставщикам и под- ¦ ¦ ¦тензионное письмо, ¦ ¦ ¦рядчикам (несоответ- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ствие цен и тарифов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦арифметические ошибки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.п.) во время прие-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ма материалов, товаров¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и работ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Предъявлены претензии ¦76-2 ¦66, 67¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦банку по необоснованно¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦завышенным платежам с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитных счетов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ошибкам при исчислении¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Предъявлены претензии ¦76-2 ¦76-8, ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦прочим кредиторам, ли-¦ ¦76-9 ¦ ¦ ¦ ¦зингодателям и арендо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дателям ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Отражена задолженность¦76-2 ¦91 ¦письмо ответчика, ре- ¦ ¦ ¦по претензиям на сумму¦ ¦ ¦шение суда, бухгалтер-¦ ¦ ¦штрафов, пеней, неус- ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦тоек (признанных от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ветчиками или присуж- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денных судом) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Начислена задолжен- ¦76-3 ¦91 ¦выписка из решения ¦ ¦ ¦ность по причитающимся¦ ¦ ¦собраний акционеров, ¦ ¦ ¦доходам от участия в ¦ ¦ ¦авизо ¦ ¦ ¦других организациях (в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦том числе по договору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простого товарищества)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Выплачены депонирован-¦ ¦ ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ные суммы: ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦- наличными из кассы ¦76-4 ¦56 ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦- путем перечисления ¦76-4 ¦51, 55¦(ф. № Т-53), ведомость¦ ¦ ¦через банки ¦ ¦ ¦выдачи депонированной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зарплаты, расходный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кассовый ордер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № КО-1) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Списаны задолженности ¦76-4 ¦91 ¦приказ руководителя, ¦ ¦ ¦по депонированным сум-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦мам, по истечении сро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ка исковой давности ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Начислена задолжен- ¦76-5 ¦29 ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦ность по квартплате, ¦ ¦ ¦квартплаты ¦ ¦ ¦коммунальным услугам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Начислена задолжен- ¦76-6 ¦86 ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦ность родителей за со-¦ ¦ ¦взносов с родителей ¦ ¦ ¦держание детей в дет- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ских учреждениях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Оплачена гражданам за-¦ ¦ ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦долженность за приня- ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦тые от них продукцию, ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦скот и птицу: ¦ ¦ ¦(ф. № Т-53), выписка ¦ ¦ ¦- наличными из кассы ¦76-7 ¦50 ¦банка ¦ ¦ ¦- путем перечислений ¦76-7 ¦51, 55¦ ¦ ¦ ¦со счетов в банке ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Погашена задолженность¦ ¦ ¦ведомость выдачи нату-¦ ¦ ¦гражданам за скот и ¦ ¦ ¦рооплаты, накладная ¦ ¦ ¦птицу путем натурооп- ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦латы (корма, семена, ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦удобрения и т.п.): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- рыночная стоимость ¦76-7 ¦90 ¦ ¦ ¦ ¦- балансовая стоимость¦90 ¦10, ¦ ¦ ¦ ¦выданных активов, ¦ ¦11, 71¦ ¦ ¦ ¦включая НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Начислена сумма аренд-¦76-8 ¦91 ¦расчет арендных плате-¦ ¦ ¦ных платежей, если ¦ ¦ ¦жей, счет-фактура ¦ ¦ ¦сдача в аренду не яв- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ляется основной дея- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельностью организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(у арендодателя) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Отражена задолженность¦76-8 ¦98 ¦расчет арендных плате-¦ ¦ ¦по арендной плате, по-¦ ¦ ¦жей, счет-фактура ¦ ¦ ¦лученной авансом ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Перечислены суммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦арендодателям и лизин-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦годателям: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- наличными из кассы ¦76-8 ¦50 ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2) ¦ ¦ ¦- путем перечислений ¦76-8 ¦51, ¦выписки банка ¦ ¦ ¦со счетов ¦ ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦- путем индоссирования¦76-8 ¦58 ¦акт передачи векселей ¦ ¦ ¦финансовых векселей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- путем индоссирования¦76-8 ¦62 ¦ ¦ ¦ ¦товарных векселей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Погашена задолженность¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за арендованные зе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мельные доли у не ра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ботающих в организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦граждан: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- наличными деньгами ¦76-8 ¦50 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-53) ¦ ¦ ¦- путем перечислений ¦76-8 ¦51, 55¦выписка банка ¦ ¦ ¦со счетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- готовой продукцией, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦животными и материала-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по рыночной стоимости ¦76-8 ¦90 ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦накладная ¦ ¦ ¦на фактическую стои- ¦90 ¦43, ¦ ¦ ¦ ¦мость ¦ ¦10, 11¦ ¦ ¦ ¦на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Переоформлены обяза- ¦76-9 ¦62 ¦договор уступки права ¦ ¦ ¦тельства по договору ¦ ¦ ¦требования, бухгалтер-¦ ¦ ¦уступки права требова-¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦ния (у цедента) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Отражен зачет взаимных¦76-9 ¦76 ¦акты взаимозачетов ¦ ¦ ¦требований ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Оплачены услуги прочих¦76-9 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦ ¦ ¦кредиторов за счет ¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦подотчетных сумм ¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Списаны с подотчетных ¦76 ¦71 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦лиц возвращенные чеко-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦вые книжки ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Списана с подотчетных ¦76-9 ¦71 ¦акт реализации изделий¦ ¦ ¦лиц (зав. столовой, ¦ ¦ ¦кухни (ф. № ОП-10), ¦ ¦ ¦буфетом и др.) стои- ¦ ¦ ¦реестр талонов ¦ ¦ ¦мость отпущенных блюд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и изделий по талонам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Оплачено разным креди-¦ ¦ ¦акт передачи векселей ¦ ¦ ¦торам путем индоссиро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- финансовых векселей ¦76-9 ¦58 ¦ ¦ ¦ ¦- векселей, полученных¦76-9 ¦62 ¦ ¦ ¦ ¦от покупателей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Отражена задолженность¦76-9 ¦90 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦разных дебиторов за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализованную продук- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цию, выполненные рабо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты и оказанные услуги ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Оплачены суммы, удер- ¦ ¦ ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦жанные по исполнитель-¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-2), вы- ¦ ¦ ¦ным листам: ¦ ¦ ¦писки банка ¦ ¦ ¦- наличными из кассы ¦76-9 ¦50 ¦ ¦ ¦ ¦- со счетов в банках ¦76-9 ¦51, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦52, 55¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Произведена оплата по ¦76-9 ¦50, ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦договору уступки тре- ¦ ¦51, ¦дер (ф. № КО-2), вы- ¦ ¦ ¦бования (у цессиона- ¦ ¦52, 55¦писки банка ¦ ¦ ¦рия) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Признаны в учете за- ¦76-9 ¦86 ¦расчеты поступлений, ¦ ¦ ¦долженности прочих ¦ ¦ ¦авизо, бухгалтерская ¦ ¦ ¦кредиторов и распоря- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦дителей бюджетных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств в соответствии¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с принципом начисления¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦35. ¦Получено страховое ¦51, ¦76-1 ¦выписки банка ¦ ¦ ¦возмещение ¦52, 55¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Начислены страховые ¦20, ¦76-1 ¦расчет страховых пла- ¦ ¦ ¦платежи ¦23, ¦ ¦тежей ¦ ¦ ¦ ¦26, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦28, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦29, 97¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Списаны некомпенсируе-¦99-3 ¦76-1 ¦акты, расчет ущерба, ¦ ¦ ¦мые убытки и потери от¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦страховых случаев ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Получены суммы претен-¦51, ¦76-2 ¦выписки банка ¦ ¦ ¦зии ¦52, 55¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Получены доходы от ¦51, ¦76-3 ¦выписки банка ¦ ¦ ¦участия в других орга-¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦ ¦низациях (дивиденды, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проценты по облигациям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Отражено депонирование¦70 ¦76-4 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦оплаты труда работни- ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦ков ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-53), реестр ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦депонентов ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Поступили взносы квар-¦ ¦ ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦тиросъемщиков: ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦- наличными в кассу ¦50 ¦76-5 ¦ ¦ ¦ ¦- путем удержаний из ¦70 ¦76-5 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦зарплаты ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-53) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦42. ¦Поступили взносы роди-¦ ¦ ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦телей за содержание ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1) ¦ ¦ ¦детей в детских учреж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дениях: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- наличными ¦50 ¦76-6 ¦ ¦ ¦ ¦- удержания из зарпла-¦70 ¦76-6 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ты ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-53) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Отражена задолженность¦10, ¦76-7 ¦акты закупки ¦ ¦ ¦гражданам за купленные¦11, 43¦ ¦ ¦ ¦ ¦у них корма, скот, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦птицу, продукцию и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Начислена арендная ¦20, ¦76-8 ¦счета-фактуры, ведо- ¦ ¦ ¦плата (в том числе и ¦23, ¦ ¦мость начисления платы¦ ¦ ¦за земельные доли не ¦25, ¦ ¦за земельные доли ¦ ¦ ¦работающих в организа-¦26, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции граждан) ¦29, 97¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦45. ¦Поступила оплата от ¦51, ¦76-9 ¦выписки банка ¦ ¦ ¦цессионария по догово-¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦ ¦ру уступки требования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(у цедента) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦46. ¦Получена задолженность¦51, ¦76-9 ¦выписки банка ¦ ¦ ¦с прочих дебиторов ¦52, 55¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦47. ¦Удержано по исполни- ¦70 ¦76-9 ¦исполнительные листы, ¦ ¦ ¦тельным листам ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦48. ¦Списана задолженность ¦63 ¦76 ¦приказ руководителя ¦ ¦ ¦прочих дебиторов за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет ранее созданного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резерва ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦49. ¦Списана задолженность ¦91 ¦76 ¦приказ руководителя, ¦ ¦ ¦прочих дебиторов на ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦расходы организации. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Одновременно дебет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета 007 "Списанная в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦убыток задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неплатежеспособных де-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦биторов" ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦50. ¦Отражена задолженность¦99-5 ¦76 ¦счета-фактуры, акты ¦ ¦ ¦прочим кредиторам за ¦ ¦ ¦приема работ ¦ ¦ ¦оказанные услуги по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предотвращению и лик- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦видации последствий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чрезвычайных событий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(пожаров, аварий и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Передано имущество ¦79 ¦01, ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦обособленным подразде-¦ ¦04, ¦имущества, раздели- ¦ ¦ ¦лениям и доверительно-¦ ¦05, ¦тельный баланс, бух- ¦ ¦ ¦му управляющему (у го-¦ ¦07, ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦ловной организации и ¦ ¦08, ¦ ¦ ¦ ¦учредителя управления)¦ ¦10, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦11, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦15, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦16, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦20, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦21, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦41, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦43, 58¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др. ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Возвращено имущество ¦79 ¦01, ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦при закрытии обособ- ¦ ¦04, ¦имущества, объедини- ¦ ¦ ¦ленного подразделения ¦ ¦05, ¦тельный баланс, бух- ¦ ¦ ¦и прекращении договора¦ ¦07, ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦доверительного управ- ¦ ¦08, ¦ ¦ ¦ ¦ления (в обособленном ¦ ¦10, ¦ ¦ ¦ ¦подразделении) ¦ ¦11, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦15, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦16, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦20, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦21, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦41, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦43, 58¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др. ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Отражены суммы накоп- ¦79 ¦02 ¦расчет начисления ¦ ¦ ¦ленной амортизации при¦ ¦ ¦амортизации ¦ ¦ ¦получении имущества от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обособленного подраз- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деления ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Оказаны услуги обособ-¦79 ¦20, ¦ведомость списания ¦ ¦ ¦ленным подразделениям ¦ ¦23, 29¦расходов, товарно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортные наклад- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные, учетные листы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тракториста-машиниста ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др. ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Списаны доли расходов ¦79 ¦25, 26¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦по управлению на обо- ¦ ¦ ¦авизо ¦ ¦ ¦собленные подразделе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Перечислены денежные ¦79 ¦50, ¦выписки банка ¦ ¦ ¦средства обособленным ¦ ¦51, ¦ ¦ ¦ ¦подразделениям ¦ ¦52, 55¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Акцептованы счета пос-¦79 ¦60 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦тавщиков и подрядчиков¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за активы, поставлен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные подразделениям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполненные для них ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы и оказанные ус-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦луги ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Начислена оплата труда¦79 ¦70 ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦персоналу за работы, ¦ ¦ ¦боту, табель учета ра-¦ ¦ ¦выполненные в подраз- ¦ ¦ ¦бочего времени и др. ¦ ¦ ¦делениях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Отражена задолженность¦79 ¦70 ¦авизо, выписки из при-¦ ¦ ¦по оплате труда в свя-¦ ¦ ¦каза о переводе ¦ ¦ ¦зи с переводом работ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ников из обособленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Оплачены подотчетными ¦79 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦ ¦ ¦лицами долги обособ- ¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦ленных подразделений ¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Начислено страховых ¦79 ¦76 ¦расчет страховых пла- ¦ ¦ ¦платежей по страхова- ¦ ¦ ¦тежей ¦ ¦ ¦нию имущества обособ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленных подразделений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Начислено разным орга-¦79 ¦76 ¦счет-фактура ¦ ¦ ¦низациям за услуги, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оказанные обособленным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделениям ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Списан убыток за счет ¦79 ¦84 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦обособленных подразде-¦ ¦ ¦выписка из решения уч-¦ ¦ ¦лений и доверительных ¦ ¦ ¦редителей ¦ ¦ ¦управляющих ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Получены доходы от де-¦79 ¦90, 91¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦ятельности обособлен- ¦ ¦ ¦авизо ¦ ¦ ¦ных подразделений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Покрыты убытки от чре-¦79 ¦99-4 ¦акты определения ущер-¦ ¦ ¦звычайных обстоя- ¦ ¦ ¦ба, бухгалтерская ¦ ¦ ¦тельств за счет обо- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦собленных подразделе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦16. ¦Принято на учет обо- ¦01, ¦79 ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦собленными подразделе-¦04, ¦ ¦имущества, бухгалтер- ¦ ¦ ¦ниями и доверительными¦05, ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦управляющими имуще- ¦07, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ство, полученное от ¦08, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦головных организаций и¦10, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителей управления¦11, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦15, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦16, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦20, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦21, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦41, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦43, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦50, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦51, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦52, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦55, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦58, 62¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др. ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Принято на учет в го- ¦01, ¦79 ¦акт приема-передачи ¦ ¦ ¦ловной организации ¦04, ¦ ¦имущества, бухгалтер- ¦ ¦ ¦имущество, возвращен- ¦05, ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦ное обособленным под- ¦07, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разделением и довери- ¦08, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельным управляющим ¦10, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦11, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦15, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦16, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦20, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦21, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦41, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦43, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦50, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦51, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦52, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦55, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦58, 62¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др. ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Отражены суммы накоп- ¦02, 05¦79 ¦расчет амортизации, ¦ ¦ ¦ленной амортизации по ¦ ¦ ¦авизо ¦ ¦ ¦переданным объектам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств и не-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных активов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Приняты к учету затра-¦23, ¦79 ¦ведомости распределе- ¦ ¦ ¦ты, переданные по ави-¦25, ¦ ¦ния затрат, бухгалтер-¦ ¦ ¦зо внутренними подраз-¦26, ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦делениями ¦29, 97¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Оплачена задолженность¦60 ¦79 ¦счета-фактуры, авизо, ¦ ¦ ¦поставщикам и подряд- ¦ ¦ ¦выписки банка ¦ ¦ ¦чикам за счет внутрен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦них подразделений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Передана задолженность¦70 ¦79 ¦приказ о переводе, ¦ ¦ ¦по оплате труда внут- ¦ ¦ ¦авизо, бухгалтерская ¦ ¦ ¦ренним подразделениям ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦в связи с переводом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работников ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Переоформлены подот- ¦71 ¦79 ¦авизо, приказ о пере- ¦ ¦ ¦четные суммы в связи с¦ ¦ ¦воде ¦ ¦ ¦переводом работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из обособленных под- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разделений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Отражена задолженность¦73 ¦79 ¦приказ о переводе, ко-¦ ¦ ¦по займам, возмещен ¦ ¦ ¦пии документов о зай- ¦ ¦ ¦материальный ущерб и ¦ ¦ ¦мах, материальном ¦ ¦ ¦т.п. в связи с перево-¦ ¦ ¦ущербе и т.п. ¦ ¦ ¦дом работников из обо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собленных подразделе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Оплачена задолженность¦76 ¦79 ¦счета-фактуры, выписка¦ ¦ ¦разным кредиторам за ¦ ¦ ¦банка ¦ ¦ ¦счет подразделений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Начислены доходы ра- ¦84 ¦79 ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦ботникам подразделений¦ ¦ ¦дивидендов ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Оказана финансовая по-¦84 ¦79 ¦авизо, решение учреди-¦ ¦ ¦мощь подразделениям ¦ ¦ ¦телей ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Отражены расходы по ¦90, 91¦79 ¦авизо ¦ ¦ ¦обычной деятельности и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие расходы, приня-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тые от подразделений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Отражены затраты по ¦99-5 ¦79 ¦счета-фактуры, наряды ¦ ¦ ¦ликвидации последствий¦ ¦ ¦на сдельную работу, ¦ ¦ ¦чрезвычайных обстоя- ¦ ¦ ¦авизо ¦ ¦ ¦тельств, произведенные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обособленными подраз- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦делениями ¦ ¦ ¦ ¦ L----+----------------------+------+------+----------------------- Раздел VII. КАПИТАЛ -----T----------------------T-------------T----------------------¬ ¦ № ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦ ¦п/п ¦хозяйственной операции¦рующие счета ¦ основании которых ¦ ¦ ¦ +------T------+ производятся ¦ ¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 80 "Уставный капитал" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Возвращено имущество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарищам при прекра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щении действия догово-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ра простого товарище- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства в виде: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- различных видов иму-¦80 ¦01, ¦акты приемки-передачи ¦ ¦ ¦щества ¦ ¦10, ¦основных средств (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦41 и ¦№ ОС-1), материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др. ¦ценностей и др. ¦ ¦ ¦- денежных средств ¦80 ¦50, ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦51, ¦дер (ф. № КО-2), вы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦52, 55¦писки банка по расчет-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ному или валютному и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специальным счетам в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банках ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Изъяты вклады из ус- ¦80 ¦75 ¦акт на изъятие вклада ¦ ¦ ¦тавного капитала учре-¦ ¦ ¦из уставного капитала,¦ ¦ ¦дителями, уменьшена ¦ ¦ ¦решение собрания акци-¦ ¦ ¦номинальная стоимость ¦ ¦ ¦онеров ¦ ¦ ¦акций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Уменьшен уставный ка- ¦80 ¦76 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦питал в связи с обра- ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦зованием дочерней ор- ¦ ¦ ¦участников) ¦ ¦ ¦ганизации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Изъяты вклады из ус- ¦80 ¦76 ¦акт на изъятие вклада ¦ ¦ ¦тавного капитала до- ¦ ¦ ¦из уставного капитала ¦ ¦ ¦черними (зависимыми) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обществами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Перечислены средства ¦80-1 ¦80-2 ¦решение общего собра- ¦ ¦ ¦из паевого фонда в ¦ ¦ ¦ния участников, бух- ¦ ¦ ¦коллективный (в произ-¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦водственных кооперати-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вах) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Перечислены средства ¦80-2 ¦80-1 ¦решение общего собра- ¦ ¦ ¦из коллективного фонда¦ ¦ ¦ния участников, бух- ¦ ¦ ¦в паевой (в производ- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦ственных кооперативах)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Аннулированы организа-¦80 ¦81 ¦решение совета ¦ ¦ ¦цией (акционерным об- ¦ ¦ ¦учредителей (общего ¦ ¦ ¦ществом и др.) выкуп- ¦ ¦ ¦собрания участников), ¦ ¦ ¦ленные собственные ак-¦ ¦ ¦акт на аннулирование ¦ ¦ ¦ции (доли) у акционе- ¦ ¦ ¦выкупленных собствен- ¦ ¦ ¦ров (участников) ¦ ¦ ¦ных акций ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Перечислена в резерв- ¦80 ¦82 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦ный капитал часть ус- ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦тавного капитала ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Списан убыток отчетно-¦80 ¦84 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦го года (доведение ве-¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦личины уставного капи-¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦тала до величины чис- ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦тых активов организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦10. ¦Зачислены в простое ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарищество вклады ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарищей по договору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простого товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в виде (у участника, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведущего общие дела): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- различных видов иму-¦01, ¦80 ¦акты приемки-передачи ¦ ¦ ¦щества ¦10, ¦ ¦основных средств (ф. ¦ ¦ ¦ ¦41 и ¦ ¦№ ОС-1), материальных ¦ ¦ ¦ ¦др. ¦ ¦ценностей, накладная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения, отчет о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦движении материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦- денежных средств ¦50, ¦80 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦ ¦51, ¦ ¦дер (ф. № КО-2), вы- ¦ ¦ ¦ ¦52, 55¦ ¦писки банка по расчет-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ному или валютному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам в банках ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Принят к учету устав- ¦75 ¦80 ¦учредительный договор,¦ ¦ ¦ный капитал в сумме ¦ ¦ ¦документы о подписке ¦ ¦ ¦вкладов участников ¦ ¦ ¦на акции, бухгалтер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Зачислены в уставный ¦76 ¦80 ¦учредительный договор,¦ ¦ ¦капитал вклады дочер- ¦ ¦ ¦соглашение с дочерними¦ ¦ ¦них организаций ¦ ¦ ¦организациями, бухгал-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Зачислены в паевой ¦80-2 ¦80-1 ¦решение общего собра- ¦ ¦ ¦фонд средства из кол- ¦ ¦ ¦ния участников, бух- ¦ ¦ ¦лективного фонда (в ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦производственных ко- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оперативах) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Зачислены в коллектив-¦80-1 ¦80-2 ¦решение общего собра- ¦ ¦ ¦ный фонд из паевого ¦ ¦ ¦ния участников, бух- ¦ ¦ ¦фонда (в производ- ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦ственных кооперативах)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Зачислена в уставный ¦82 ¦80 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦капитал часть резерв- ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦ного капитала ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Зачислена в уставный ¦83 ¦80 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦капитал часть добавоч-¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦ного капитала ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Зачислена в уставный ¦84 ¦80 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦капитал часть суммы ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦нераспределенной при- ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦были ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Зачислены в уставный ¦86 ¦80 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦капитал средства целе-¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦вого финансирования ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 81 "Собственные акции (доли)" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Выкуплены организация-¦81 ¦50 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦ми собственные акции у¦ ¦ ¦телей, расходный кас- ¦ ¦ ¦акционеров с уплатой ¦ ¦ ¦совый ордер ¦ ¦ ¦из кассы организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Выкуплены организация-¦81 ¦51, 52¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦ми собственные акции с¦ ¦ ¦телей, выписки банка ¦ ¦ ¦одновременной оплатой ¦ ¦ ¦по расчетному или ва- ¦ ¦ ¦их с расчетных или ва-¦ ¦ ¦лютному счету ¦ ¦ ¦лютных счетов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Выкуплены организация-¦81 ¦55 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦ми собственные акции с¦ ¦ ¦телей, выписки банка ¦ ¦ ¦одновременной оплатой ¦ ¦ ¦по специальным счетам ¦ ¦ ¦их со специальных сче-¦ ¦ ¦в банках ¦ ¦ ¦тов в банках ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Отражена сумма разницы¦81 ¦91 ¦акт (реестр) приобре- ¦ ¦ ¦между фактическими за-¦ ¦ ¦тенных (выпущенных) ¦ ¦ ¦тратами на выкуп акций¦ ¦ ¦акций ¦ ¦ ¦(долей) и номинальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦их стоимостью (при це-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦не выкупа ниже номина-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ла) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦5. ¦Отражена перепродажа ¦73 ¦81 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦собственных акций (до-¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦лей) в порядке предо- ¦ ¦ ¦участников), договор ¦ ¦ ¦ставления работнику ¦ ¦ ¦займа ¦ ¦ ¦организации займа ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Аннулированы выкуплен-¦80 ¦81 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦ные акционерным об- ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦ществом собственные ¦ ¦ ¦участников), акт на ¦ ¦ ¦акции (доли) у акцио- ¦ ¦ ¦аннулирование выкуп- ¦ ¦ ¦неров (участников) ¦ ¦ ¦ленных собственных ак-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Погашены собственные ¦82 ¦81 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦акции, выкупленные у ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦акционеров за счет ¦ ¦ ¦участников) ¦ ¦ ¦средств резервного ка-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦питала ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Отнесены суммы разницы¦91 ¦81 ¦акт (реестр) приобре- ¦ ¦ ¦между фактическими ¦ ¦ ¦тенных (выкупленных) ¦ ¦ ¦затратами на выкуп ак-¦ ¦ ¦акций ¦ ¦ ¦ций (долей) и номи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нальной их стоимостью ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при цене выкупа выше ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦номинальной стоимости)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 82 "Резервный капитал" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Отнесены суммы на по- ¦82 ¦66, 67¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦гашение облигаций об- ¦ ¦ ¦телей, выписки банка ¦ ¦ ¦щества и выкуп акций в¦ ¦ ¦по кредитным счетам ¦ ¦ ¦случае отсутствия дру-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гих средств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Начислены доходы по ¦82 ¦70, 75¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦облигациям и дивиденды¦ ¦ ¦доходов, дивидендов ¦ ¦ ¦по акциям в случае не-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦достаточности или от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сутствия прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Списана часть резерв- ¦82 ¦76 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ного капитала на пога-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шение дебиторской за- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долженности взаимосвя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦занных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Зачислена часть ре- ¦82 ¦80 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦зервного капитала на ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦увеличение уставного ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Погашены собственные ¦82 ¦81 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦акции, выкупленные у ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦акционеров за счет ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦средств резервного ка-¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦питала ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Направлены средства ¦82 ¦84 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦резервного капитала на¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦покрытие убытка за от-¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦четный год ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦7. ¦Зачислены в резервный ¦75 ¦82 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦капитал средства учре-¦ ¦ ¦телей, бухгалтерская ¦ ¦ ¦дителей (при их пред- ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦варительном начисле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нии) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Зачислены в резервный ¦76 ¦82 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦капитал средства до- ¦ ¦ ¦телей, бухгалтерская ¦ ¦ ¦черних организаций ¦ ¦ ¦справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Зачислены в резервный ¦84 ¦82 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦капитал суммы нерас- ¦ ¦ ¦телей, бухгалтерская ¦ ¦ ¦пределенной прибыли ¦ ¦ ¦справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 83 "Добавочный капитал" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Списаны суммы снижения¦83 ¦01, ¦акт переоценки внеобо-¦ ¦ ¦стоимости внеоборотных¦ ¦03, ¦ротных активов ¦ ¦ ¦активов по результатам¦ ¦07, 08¦ ¦ ¦ ¦переоценки (уценка) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Учтена индексация ¦83 ¦02 ¦акт переоценки основ- ¦ ¦ ¦амортизации основных ¦ ¦ ¦ных средств ¦ ¦ ¦средств при их пере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценке (в случаях до- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценки) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Распределены суммы до-¦83 ¦75 ¦решение совета учре- ¦ ¦ ¦бавочного капитала ¦ ¦ ¦дителей (общего соб- ¦ ¦ ¦между учредителями ор-¦ ¦ ¦рания участников), ¦ ¦ ¦ганизации ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Направлены средства ¦83 ¦80 ¦решение совета учре- ¦ ¦ ¦добавочного капитала ¦ ¦ ¦дителей, бухгалтерская¦ ¦ ¦на увеличение уставно-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦го капитала ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Перечислены средства ¦83 ¦84 ¦решение совета учре- ¦ ¦ ¦добавочного капитала ¦ ¦ ¦дителей, бухгалтерская¦ ¦ ¦на погашение убытка, ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦выявленного по резуль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦татам работы за год ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦6. ¦Отражена дооценка сто-¦01 ¦83 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦имости основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств на сумму капи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тального ремонта при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦замене основных узлов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Отражен прирост стои- ¦01, 08¦83-4 ¦бухгалтерская справ- ¦ ¦ ¦мости внеоборотных ак-¦ ¦ ¦ка, акт переоценки ¦ ¦ ¦тивов социальной сферы¦ ¦ ¦внеоборотных активов ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Зачислен прирост стои-¦01, ¦83-2 ¦акт переоценки внеобо-¦ ¦ ¦мости внеоборотных ак-¦03, ¦ ¦ротных активов ¦ ¦ ¦тивов производственно-¦07, 08¦ ¦ ¦ ¦ ¦го назначения по ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатам их переоцен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Учтена индексация ¦02 ¦83 ¦акт переоценки основ- ¦ ¦ ¦амортизации основных ¦ ¦ ¦ных средств ¦ ¦ ¦средств при их пере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценке (в случаях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уценки) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Зачислены в добавочный¦75 ¦83 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦капитал суммы эмисси- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦онного дохода ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Зачислены в добавочный¦76 ¦83 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦капитал суммы от до- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦черних организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Зачислена в добавочный¦84 ¦83 ¦решение совета учре- ¦ ¦ ¦капитал часть суммы ¦ ¦ ¦дителей (общего соб- ¦ ¦ ¦нераспределенной при- ¦ ¦ ¦рания участников) ¦ ¦ ¦были ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Начислены доходы учре-¦84 ¦70 ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦дителям - физическим ¦ ¦ ¦доходов, дивидендов ¦ ¦ ¦лицам, работникам ор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганизации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Начислены доходы учре-¦84 ¦75 ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦дителям - юридическим ¦ ¦ ¦доходов, дивидендов ¦ ¦ ¦лицам и физическим ли-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цам (не состоящим в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦штате организации) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Направлена часть не- ¦84 ¦76 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦распределенной прибыли¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦дочерним организациям ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Зачислена часть нерас-¦84 ¦80 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦пределенной прибыли в ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦уставный капитал орга-¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦низации ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Зачислена часть нерас-¦84 ¦82 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦пределенной прибыли в ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦резервный капитал ор- ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦ганизации ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Зачислена часть нерас-¦84 ¦83 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦пределенной прибыли в ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦добавочный капитал ор-¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦ганизации ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Перечислена нераспре- ¦84 ¦84 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦деленная прибыль на ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦погашение убытков ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦прошлых лет ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Направлена часть не- ¦84 ¦86 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦распределенной прибыли¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦на покрытие целевых ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Списаны суммы убытка ¦84 ¦99-7 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦10. ¦Покрыт убыток органи- ¦75 ¦84 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦зации учредителями ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Покрыта часть убытка ¦76 ¦84 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦дочерними организация-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Списан убыток отчетно-¦80 ¦84 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦го года (доведение ве-¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦личины уставного капи-¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦тала до величины чис- ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦тых активов организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Покрыт убыток отчетно-¦82 ¦84 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦го года за счет ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦средств резервного ка-¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦питала ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Покрыт убыток отчетно-¦83 ¦84 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦го года за счет ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦средств добавочного ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Списан с бухгалтерско-¦84 ¦84 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦го баланса убыток от- ¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦четного года за счет ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦прибыли прошлых лет ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Списана чистая прибыль¦99-7 ¦84 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦отчетного года (заклю-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чительными оборотами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦декабря) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 86 "Целевое финансирование" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Использованы средства ¦86 ¦20, 26¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦целевого финансирова- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния на содержание не- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦коммерческой организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Направлены коммерче- ¦86 ¦98 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ской организацией бюд-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жетные средства на фи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нансирование расходов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦3. ¦Оприходовано оборудо- ¦07, 10¦86 ¦акт о приемке оборудо-¦ ¦ ¦вания и материалов, ¦ ¦ ¦вания (ф. № ОС-14), ¦ ¦ ¦принятых от участников¦ ¦ ¦материальных ценностей¦ ¦ ¦долевого строительства¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Зачислены денежные ¦50, ¦86 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦средства целевого фи- ¦51, ¦ ¦дер (ф. № КО-1), вы- ¦ ¦ ¦нансирования ¦52, 55¦ ¦писки банка по расчет-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ному или валютному и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специальным счетам в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банках ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Начислены взносы роди-¦76 ¦86 ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦телей на содержание ¦ ¦ ¦взносов, бухгалтерская¦ ¦ ¦детей в детских учреж-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦дениях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отнесены суммы резерв-¦82 ¦86 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦ного капитала на целе-¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦вые нужды ¦ ¦ ¦участников) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Отнесена часть нерас- ¦84 ¦86 ¦решение совета учреди-¦ ¦ ¦пределенной прибыли на¦ ¦ ¦телей (общего собрания¦ ¦ ¦целевые нужды ¦ ¦ ¦участников), бухгал- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦ L----+----------------------+------+------+----------------------- Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ -----T----------------------T-------------T----------------------¬ ¦ № ¦ Содержание ¦Корреспонди- ¦ Документы, на ¦ ¦п/п ¦хозяйственной операции¦рующие счета ¦ основании которых ¦ ¦ ¦ +------T------+ производятся ¦ ¦ ¦ ¦дебет ¦кредит¦ бухгалтерские записи ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 90 "Продажи" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Списана фактическая ¦90 ¦08 ¦акты на списание зда- ¦ ¦ ¦стоимость проданных ¦ ¦ ¦ний и сооружений ¦ ¦ ¦(переданных) жилых до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мов с надворными по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стройками работникам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйства (когда эти и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подобные объекты по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строены хозяйственным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦способом или строи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельство и продажа жи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лых домов и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов для данной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации является ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предметом деятельнос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Списана себестоимость ¦90 ¦10 ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦кормов, семян и поса- ¦ ¦ ¦накладные, накладные ¦ ¦ ¦дочного материала, пе-¦ ¦ ¦внутрихозяйственного ¦ ¦ ¦реданных (проданных) ¦ ¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦работникам организации¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Списана фактическая ¦90 ¦11 ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦себестоимость продан- ¦ ¦ ¦накладные (ф. № СП-32)¦ ¦ ¦ных молодняка животных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и животных с выращива-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния и откорма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Списана фактическая ¦90 ¦20 ¦счет-фактура, бухгал- ¦ ¦ ¦себестоимость работ ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦(услуг) основного про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводства, выполненных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на сторону ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Списаны калькуляцион- ¦90 ¦20-1, ¦расчет себестоимости ¦ ¦ ¦ные разницы (в конце ¦ ¦2, 3 ¦продукции, бухгалтер- ¦ ¦ ¦месяца, квартала, го- ¦ ¦ ¦ские справки ¦ ¦ ¦да) по проданной про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции растениевод- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства, животноводства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦промышленности и под- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собных производств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Списана фактическая ¦90 ¦21 ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦себестоимость продан- ¦ ¦ ¦накладные, отчет о ¦ ¦ ¦ных полуфабрикатов ¦ ¦ ¦движении материальных ¦ ¦ ¦собственного произ- ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦водства ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК) ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Списана себестоимость ¦90 ¦23 ¦счет-фактура, отчет о ¦ ¦ ¦работ (услуг) вспомо- ¦ ¦ ¦распределении услуг ¦ ¦ ¦гательных производств ¦ ¦ ¦вспомогательных произ-¦ ¦ ¦(в течение отчетного ¦ ¦ ¦водств ¦ ¦ ¦периода по плановой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости с кор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ректировкой в конце ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактической себестои- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости), выполненных на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторону, а также рас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходы по доставке про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦даваемой продукции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возмещаемые покупате- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Списаны общехозяй- ¦90 ¦26 ¦расчеты бухгалтерии, ¦ ¦ ¦ственные расходы со- ¦ ¦ ¦бухгалтерские справки,¦ ¦ ¦гласно выбранному в ¦ ¦ ¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦учетной политике орга-¦ ¦ ¦ния общехозяйственных ¦ ¦ ¦низации варианту их ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦отражения; списана до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ля общехозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов, относящихся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на работы основного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства, выпол- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ненные заказчикам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Списана фактическая ¦90 ¦29 ¦отчеты о продаже про- ¦ ¦ ¦себестоимость продан- ¦ ¦ ¦дукции, счета-фактуры ¦ ¦ ¦ной продукции (готовых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦блюд в столовой), а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦также выполненных ра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бот и услуг обслужива-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ющих производств и хо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйств для заказчиков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Списаны отклонения ¦90 ¦40 ¦расчеты бухгалтерии, ¦ ¦ ¦между фактической и ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦плановой или норматив-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной себестоимостью го-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товой продукции (при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использовании счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦40) (способом "красное¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно", если норма- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тивная (плановая) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость выпущен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной продукции окажется¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выше ее себестоимости)¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Списана учетная сто- ¦90 ¦41 ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦имость (покупная сто- ¦ ¦ ¦накладные, отчеты о ¦ ¦ ¦имость в оптовой тор- ¦ ¦ ¦продаже товаров, сче- ¦ ¦ ¦говле, продажная сто- ¦ ¦ ¦та-фактуры ¦ ¦ ¦имость в розничной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговле) проданных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Списана торговая на- ¦90 ¦42 ¦расчет бухгалтерии по ¦ ¦ ¦ценка на долю продан- ¦ ¦ ¦распределению (списа- ¦ ¦ ¦ных товаров (способом ¦ ¦ ¦нию) торговой наценки,¦ ¦ ¦"красное сторно") ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Списана себестоимость ¦90 ¦43 ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦проданной готовой про-¦ ¦ ¦накладные (ф. № СП-31,¦ ¦ ¦дукции растениевод- ¦ ¦ ¦СП-33, СП-34, СП-35) ¦ ¦ ¦ства, животноводства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦промышленности и под- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собных производств и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Списана себестоимость ¦90 ¦43 ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦накладные (ф. ¦ ¦ ¦продукции, выданной в ¦ ¦ ¦№ СП-31), расчет- ¦ ¦ ¦счет оплаты труда или ¦ ¦ ¦но-платежная ведомость¦ ¦ ¦в порядке натуральной ¦ ¦ ¦(ф. № Т-49), расчетная¦ ¦ ¦оплаты труда работни- ¦ ¦ ¦ведомость (ф. № Т-51),¦ ¦ ¦кам организации ¦ ¦ ¦книга учета расчетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по оплате труда, на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кладная внутрихозяй- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Списаны расходы на ¦90 ¦44 ¦расчет бухгалтерии по ¦ ¦ ¦продажу (коммерческие ¦ ¦ ¦распределению (списа- ¦ ¦ ¦расходы при продаже ¦ ¦ ¦нию) расходов на про- ¦ ¦ ¦готовой продукции; из-¦ ¦ ¦дажу, бухгалтерская ¦ ¦ ¦держки обращения при ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦продаже товаров), от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦носящиеся к проданной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (товарам) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Списана себестоимость ¦90 ¦45 ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦проданных товаров ¦ ¦ ¦накладные, счета-фак- ¦ ¦ ¦(продукции), отгружен-¦ ¦ ¦туры, выписки банка по¦ ¦ ¦ных по договору комис-¦ ¦ ¦расчетным счетам ¦ ¦ ¦сии, поручения и др., ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦когда моментом продажи¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦признается оплата сто-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имости товаров (про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Списана учетная сто- ¦90 ¦58 ¦счета-фактуры, акты на¦ ¦ ¦имость проданных фи- ¦ ¦ ¦списание ценных бумаг ¦ ¦ ¦нансовых вложений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ценных бумаг, когда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продажа финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложений является ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предметом обычной де- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ятельности) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Списана стоимость про-¦90 ¦60 ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦данных товаров транзи-¦ ¦ ¦накладные, счета-фак- ¦ ¦ ¦том с участием в рас- ¦ ¦ ¦туры ¦ ¦ ¦четах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Начислены в бюджет ¦90 ¦68 ¦расчет по НДС, бухгал-¦ ¦ ¦суммы акцизов, налога ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦на добавленную сто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имость и др. по про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данной и оплаченной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (товарам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работам, услугам) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Списана стоимость про-¦90 ¦76 ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦данных товаров по до- ¦ ¦ ¦накладные, счета-фак- ¦ ¦ ¦говору комиссии или ¦ ¦ ¦туры ¦ ¦ ¦поручения (операция у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комиссионера) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦90 ¦68 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Списана стоимость ус- ¦90 ¦76 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦луг разных организаций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на себестоимость про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данной продукции, то- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦варов, работ, услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(если в организации не¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦используется счет 44) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦76 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Списана себестоимость ¦90 ¦79 ¦отчет о продаже про- ¦ ¦ ¦проданной продукции ¦ ¦ ¦дукции, счет-фактура ¦ ¦ ¦(работ, услуг) через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦структурное подразде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ление, состоящее на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельном балансе ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Выявлена прибыль от ¦90 ¦99-1 ¦расчет финансовых ре- ¦ ¦ ¦продажи продукции, то-¦ ¦ ¦зультатов, бухгалтер- ¦ ¦ ¦варов, работ и услуг ¦ ¦ ¦ская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦24. ¦Оказаны услуги по ¦60 ¦90 ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦транспортировке и от- ¦ ¦ ¦накладные, счета-фак- ¦ ¦ ¦грузке продукции пос- ¦ ¦ ¦туры ¦ ¦ ¦тавщикам и подрядчикам¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Отражена выручка с по-¦62 ¦90 ¦товарно-транспортные ¦ ¦ ¦купателей за проданную¦ ¦ ¦накладные, счета-фак- ¦ ¦ ¦им продукцию (работы, ¦ ¦ ¦туры, приемные квитан-¦ ¦ ¦услуги) ¦ ¦ ¦ции ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Начислена причитающая-¦70 ¦90 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦ся выручка с работни- ¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦ков организации за ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), рас- ¦ ¦ ¦проданную им продукцию¦ ¦ ¦четно-платежная ведо- ¦ ¦ ¦в счет оплаты труда ¦ ¦ ¦мость (ф. № Т-49) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Отнесена в подотчет ¦71 ¦90 ¦отчет о реализации ¦ ¦ ¦продавца стоимость ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦продукции, продаваемой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на рынке, в прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговых точках ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Отражена выручка за ¦73 ¦90 ¦акты приемки-передачи ¦ ¦ ¦переданные (проданные)¦ ¦ ¦объектов ¦ ¦ ¦работникам жилые дома ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по сметной стоимости и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других видов ценностей¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Отражена выручка раз- ¦76 ¦90 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦ных дебиторов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Отражена выручка от ¦79 ¦90 ¦авизо, счета-фактуры ¦ ¦ ¦продажи продукции (ра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бот, услуг) структур- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным подразделениям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выделенным на отдель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Списаны доходы будущих¦98 ¦90 ¦расчет бухгалтерии, ¦ ¦ ¦периодов, относящиеся ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦к данному отчетному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периоду ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Выявлен убыток от про-¦99-1 ¦90 ¦расчет финансовых ре- ¦ ¦ ¦дажи продукции (работ,¦ ¦ ¦зультатов, бухгалтер- ¦ ¦ ¦услуг) ¦ ¦ ¦ская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 91 "Прочие доходы и расходы" ¦ ¦ Операции по дебету ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Списана остаточная ¦91 ¦01 ¦акты приемки-передачи ¦ ¦ ¦(первоначальная) сто- ¦ ¦ ¦основных средств (ф. ¦ ¦ ¦имость выбывших объек-¦ ¦ ¦№ ОС-1), акт на списа-¦ ¦ ¦тов основных средств ¦ ¦ ¦ние зданий и сооруже- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний, отчет о движении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скота и птицы на ферме¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № СП-51) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Начислена амортизация ¦91 ¦02 ¦ведомость расчета и ¦ ¦ ¦по основным средствам,¦ ¦ ¦начисления амортиза- ¦ ¦ ¦сданным в аренду (не ¦ ¦ ¦ции, бухгалтерская ¦ ¦ ¦является предметом де-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦ятельности) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Списана остаточная ¦91 ¦03 ¦акты приемки-передачи,¦ ¦ ¦стоимость выбывших до-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ходных вложений в ма- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦териальные ценности ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Списана остаточная ¦91 ¦04 ¦акты приемки-передачи,¦ ¦ ¦стоимость выбывших не-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦материальных активов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Списана себестоимость ¦91 ¦07 ¦акты приемки-передачи ¦ ¦ ¦проданного (переданно-¦ ¦ ¦ценностей, счета-фак- ¦ ¦ ¦го безвозмездно) обо- ¦ ¦ ¦туры ¦ ¦ ¦рудования к установке ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Списана стоимость про-¦91 ¦08 ¦акты приемки-передачи,¦ ¦ ¦данных (переданных ¦ ¦ ¦акты на безвозмездную ¦ ¦ ¦безвозмездно и др.) ¦ ¦ ¦передачу ценностей ¦ ¦ ¦вложений во внеоборот-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные активы (капиталь- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных вложений) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Списана фактическая ¦91 ¦10 ¦акты приемки-передачи ¦ ¦ ¦себестоимость продан- ¦ ¦ ¦ценностей, счета-фак- ¦ ¦ ¦ных (переданных без- ¦ ¦ ¦туры ¦ ¦ ¦возмездно, использо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванных при выбытии ос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новных средств) мате- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риалов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Списана стоимость про-¦91 ¦11 ¦товарно-транспортная ¦ ¦ ¦данных животных (про- ¦ ¦ ¦накладная (ф. № СП-32)¦ ¦ ¦дажа животных не явля-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ется обычным видом де-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ятельности) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Созданы резервы (сог- ¦ ¦ ¦расчет бухгалтерии по ¦ ¦ ¦ласно выбранной учет- ¦ ¦ ¦созданию резервов, ¦ ¦ ¦ной политике): ¦ ¦ ¦бухгалтерские справки ¦ ¦ ¦- под снижение стои- ¦91 ¦14 ¦ ¦ ¦ ¦мости материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- под обесценение вло-¦91 ¦59 ¦ ¦ ¦ ¦жений в ценные бумаги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по сомнительным дол-¦91 ¦63 ¦ ¦ ¦ ¦гам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Списана фактическая ¦91 ¦15 ¦акты приемки-передачи ¦ ¦ ¦себестоимость продан- ¦ ¦ ¦ценностей, счета-фак- ¦ ¦ ¦ных (переданных без- ¦ ¦ ¦туры ¦ ¦ ¦возмездно и др.) мате-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риалов, учитываемых на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счете 15 "Заготовление¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и приобретение матери-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альных ценностей" ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Списана доля отклоне- ¦91 ¦16 ¦расчет бухгалтерии по ¦ ¦ ¦ний от учетной сто- ¦ ¦ ¦списанию отклонений, ¦ ¦ ¦имости проданных (пе- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦реданных безвозмездно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др.) материалов (при¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отрицательном отклоне-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нии - способом "крас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ное сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Списана сумма налога ¦91 ¦19 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦на добавленную сто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имость (данная сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦не подлежит возмеще- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нию) по проданным (пе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реданным безвозмездно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др.) материалам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Списаны расходы на со-¦91 ¦20, ¦расчеты бухгалтерии, ¦ ¦ ¦держание производ- ¦ ¦21, ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ственных мощностей и ¦ ¦23, 29¦ ¦ ¦ ¦объектов, находящихся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на консервации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Списана стоимость ус- ¦91 ¦23 ¦расчеты бухгалтерии, ¦ ¦ ¦луг вспомогательных ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦производств, связанных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с выбытием основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств (сносом и раз-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦боркой зданий, демон- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тажом оборудования и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Списана стоимость вы- ¦91 ¦28 ¦расчеты бухгалтерии, ¦ ¦ ¦явленного неисправимо-¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦го брака, связанного с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнением работ опе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рационного характера ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Списаны коммерческие ¦91 ¦43 ¦расчеты бухгалтерии, ¦ ¦ ¦расходы в части отно- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦сящихся к продаже ос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новных средств, мате- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риалов и др. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отражены суммы, начис-¦91 ¦60 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦ленные подрядной орга-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низации за выполненные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы и услуги при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ликвидации и продаже ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств, дру-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гих иных активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Списаны суммы деби- ¦91 ¦60, ¦акты инвентаризации ¦ ¦ ¦торской задолженности,¦ ¦62, 76¦расчетов с покупателя-¦ ¦ ¦по которым истек срок ¦ ¦ ¦ми, поставщиками и ¦ ¦ ¦исковой давности, дру-¦ ¦ ¦прочими дебиторами и ¦ ¦ ¦гих долгов, нереальных¦ ¦ ¦кредиторами (ф. ¦ ¦ ¦для взыскания ¦ ¦ ¦№ ИНВ-17), бухгалтер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская справка, протоко-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лы, приказы руководи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦теля ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Отражены суммы процен-¦91 ¦66, 67¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦тов, подлежащие уплате¦ ¦ ¦четным счетам, бухгал-¦ ¦ ¦организацией за пред- ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦ставление ей в пользо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вание денежных средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(кредитов, займов) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Начислен налог на до- ¦91 ¦68 ¦расчет бухгалтерии по ¦ ¦ ¦бавленную стоимость с ¦ ¦ ¦НДС, бухгалтерская ¦ ¦ ¦доходов от продажи ос-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦новных средств, мате- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риалов и др. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Отражены расходы, свя-¦91 ¦70, ¦наряды на сдельную ра-¦ ¦ ¦занные с ликвидацией ¦ ¦69, ¦боту, акты на списание¦ ¦ ¦основных средств ¦ ¦10 и ¦ценностей и др. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др. ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Отражены прочие расхо-¦91 ¦75 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ды по договору просто-¦ ¦ ¦(расчет) ¦ ¦ ¦го товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Отражены уплаченные ¦91 ¦51, 76¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦или признанные к упла-¦ ¦ ¦четному счету, счета- ¦ ¦ ¦те штрафы, пени, неус-¦ ¦ ¦фактуры, бухгалтерская¦ ¦ ¦тойки за нарушение ус-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦ловий хозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договоров ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Отражены курсовые раз-¦91 ¦52, ¦акт на переоценку цен-¦ ¦ ¦ницы по валютным сче- ¦ ¦60, ¦ностей (расчетов, вло-¦ ¦ ¦там и по операциям в ¦ ¦62, ¦жений) в связи с изме-¦ ¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦76, 58¦нением курса валюты, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др. ¦бухгалтерская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Списана стоимость ма- ¦91 ¦73 ¦акт инвентаризации ¦ ¦ ¦териального ущерба, ¦ ¦ ¦расчетов с покупателя-¦ ¦ ¦нереального для взыс- ¦ ¦ ¦ми, поставщиками и ¦ ¦ ¦кания (во взыскании ¦ ¦ ¦прочими дебиторами и ¦ ¦ ¦отказано судом и др.) ¦ ¦ ¦кредиторами (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ ИНВ-17), приказ ру- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ководителя, бухгал- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Отражены расходы, свя-¦91 ¦76 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦занные с оплатой ус- ¦ ¦ ¦извещение банка, счет-¦ ¦ ¦луг, оказываемых кре- ¦ ¦ ¦фактура ¦ ¦ ¦дитными учреждениями, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и расходы, связанные с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рассмотрением дел в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦судах ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Отражены прочие расхо-¦91 ¦79 ¦авизо, счет-фактура ¦ ¦ ¦ды по операциям со ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦структурными подразде-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лениями, выделенными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Отражена сумма разницы¦91 ¦81 ¦расчет разницы между ¦ ¦ ¦между фактическими за-¦ ¦ ¦фактическими затратами¦ ¦ ¦тратами на выкуп акций¦ ¦ ¦на выкуп акций и их ¦ ¦ ¦(долей) и номинальной ¦ ¦ ¦номинальной стоимо- ¦ ¦ ¦стоимостью собственных¦ ¦ ¦стью, бухгалтерская ¦ ¦ ¦акций (или доли участ-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦ника) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Списана стоимость не- ¦91 ¦94 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦достач ценностей сверх¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦норм естественной убы-¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ли и потерь от порчи ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), приказ руко-¦ ¦ ¦ценностей при отсут- ¦ ¦ ¦водителя, бухгалтер- ¦ ¦ ¦ствии конкретных ви- ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦новников ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Списаны суммы прочих ¦91 ¦98 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦доходов, относящиеся к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходам будущих пери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦одов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦31. ¦Отражение в бухгал- ¦ ¦ ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦терском учете излишков¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦материальных ценностей¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦(неучтенных сумм), вы-¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦явленных при инвента- ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦ризации: ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦- оборудования к уста-¦07 ¦91 ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦новке ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19), ¦ ¦ ¦- материалов ¦10 ¦91 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦- животных на выращи- ¦11 ¦91 ¦опись незавершенного ¦ ¦ ¦вании и откорме ¦ ¦ ¦производства ¦ ¦ ¦- товаров ¦41 ¦91 ¦(ф. № ИНВ-24) и др. ¦ ¦ ¦- готовой продукции ¦43 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦- товаров отгруженных ¦45 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦- вложений во внеобо- ¦08 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦ротные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- незавершенного про- ¦20, ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦изводства ¦21, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦29, 23¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦32. ¦Отражены суммы по опе-¦10, 62¦91 ¦накладная, счет-факту-¦ ¦ ¦рациям с тарой ¦ ¦ ¦ра ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦33. ¦Списаны суммы по ранее¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦созданным резервам: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- под снижение стои- ¦14 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦мости материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- под обесценение вло-¦59 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦жений в ценные бумаги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по сомнительным дол-¦63 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦гам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦34. ¦Отражены начисленные ¦76 ¦91 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦суммы процентов к по- ¦ ¦ ¦дер (ф. № КО-1), вы- ¦ ¦ ¦ступлению по представ-¦ ¦ ¦писка банка по расчет-¦ ¦ ¦ленным займам, доходов¦ ¦ ¦ному счету, счет-фак- ¦ ¦ ¦по акциям и другим ¦ ¦ ¦тура ¦ ¦ ¦ценным бумагам, от до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦левого участия в дру- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гих организациях ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦35. ¦Отражены суммы прибыли¦76 ¦91 ¦счет-фактура ¦ ¦ ¦к получению по догово-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ру простого товарище- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦36. ¦Отражены штрафы, пени,¦76 ¦91 ¦выписка банка по рас- ¦ ¦ ¦неустойки за нарушение¦ ¦ ¦четному счету, счет- ¦ ¦ ¦условий хозяйственных ¦ ¦ ¦фактура ¦ ¦ ¦договоров (полученные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или признанные должни-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ками) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦37. ¦Зачислена сумма прибы-¦76 ¦91 ¦выписки банка по рас- ¦ ¦ ¦ли прошлых лет, выяв- ¦ ¦ ¦четному и валютному ¦ ¦ ¦ленной в отчетном году¦ ¦ ¦счетам, счет-фактура ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦38. ¦Отражены курсовые раз-¦52, ¦91 ¦акт на переоценку рас-¦ ¦ ¦ницы по валютным сче- ¦60, ¦ ¦четов, вложений в свя-¦ ¦ ¦там и по операциям в ¦62, ¦ ¦зи с изменением курса ¦ ¦ ¦иностранной валюте ¦58, ¦ ¦валюты ¦ ¦ ¦ ¦66, 67¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦39. ¦Зачислены суммы нево- ¦60, 76¦91 ¦акт инвентаризации ¦ ¦ ¦стребованной кредитор-¦ ¦ ¦расчетов с покупателя-¦ ¦ ¦ской и депонентской ¦ ¦ ¦ми, поставщиками и ¦ ¦ ¦задолженности по исте-¦ ¦ ¦прочими дебиторами и ¦ ¦ ¦чении сроков исковой ¦ ¦ ¦кредиторами ¦ ¦ ¦давности ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-17) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦40. ¦Отражены прочие доходы¦79 ¦91 ¦авизо, счет-фактура ¦ ¦ ¦по операциям со струк-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦турными подразделения-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми, выделенными на от-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦41. ¦Отражены разницы между¦81 ¦91 ¦расчет определения ¦ ¦ ¦номинальной стоимостью¦ ¦ ¦разницы между номи- ¦ ¦ ¦выкупленных акций (до-¦ ¦ ¦нальной стоимостью вы-¦ ¦ ¦лей) и фактическими ¦ ¦ ¦купленных акций и фак-¦ ¦ ¦расходами по их выкупу¦ ¦ ¦тическими расходами по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦их выкупу, бухгалтер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦42. ¦Зачислены в прочие до-¦96 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ходы суммы неиспользо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванного резерва пред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоящих расходов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦43. ¦Зачислены в прочие до-¦98 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ходы суммы доходов бу-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дущих периодов (свя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦занные с безвозмездным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦получением активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступлениями задол- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦женности по недоста- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чам, выявленным за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прошлые годы, и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦44. ¦Списано сальдо прочих ¦99-2, ¦91 ¦расчет сальдо прочих ¦ ¦ ¦доходов и расходов в ¦3 ¦ ¦доходов и расходов, ¦ ¦ ¦конце отчетного пери- ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ода (месяца) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" ¦ ¦ Операции по дебету ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Отражена остаточная ¦94 ¦01 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦(первоначальная) сто- ¦ ¦ ¦опись основных средств¦ ¦ ¦имость выявленных не- ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-1), сличи- ¦ ¦ ¦достач основных ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦средств (рабочего и ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦продуктивного скота, ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦ ¦ ¦вычислительной техни- ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-18) ¦ ¦ ¦ки, транспортных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Отражена учетная сто- ¦94 ¦03 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦имость недостач доход-¦ ¦ ¦опись основных средств¦ ¦ ¦ных вложений в матери-¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-1), сличи- ¦ ¦ ¦альные ценности ¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-18) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Отражена стоимость вы-¦94 ¦08 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦явленных недостач и ¦ ¦ ¦опись основных средств¦ ¦ ¦потерь, выявленных ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-1), сличи- ¦ ¦ ¦вложений во внеоборот-¦ ¦ ¦тельная ведомость ре- ¦ ¦ ¦ные активы ¦ ¦ ¦зультатов инвентариза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ИНВ-18) и др. ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Отражена стоимость вы-¦94 ¦07, ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦явленной недостачи от ¦ ¦10, ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦порчи и потерь матери-¦ ¦15, ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ально-производственных¦ ¦41, 43¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦запасов ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Отражена сумма недо- ¦94 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦стач животных на выра-¦ ¦ ¦ных и птицы ¦ ¦ ¦щивании и откорме ¦ ¦ ¦(ф. № СП-54) др. ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отражены отклонения в ¦94 ¦16 ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦стоимости недостающих ¦ ¦ ¦отклонений в стоимости¦ ¦ ¦материально-производ- ¦ ¦ ¦материальных ценнос- ¦ ¦ ¦ственных запасов (при ¦ ¦ ¦тей, бухгалтерская ¦ ¦ ¦использовании в учете ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦заготовления матери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альных ценностей сче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов 15 и 16) (при от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рицательном отклонении¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Отражены суммы налога ¦94 ¦19 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦на добавленную сто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имость, приходящиеся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на недостающие активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ценности) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Отражена сумма недо- ¦94 ¦20, ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦стач и потерь в произ-¦ ¦23, ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦водстве и в процессе ¦ ¦44, ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦продажи ¦ ¦45, 90¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Отражены суммы недо- ¦94 ¦21 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦стач и потерь полуфаб-¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦рикатов собственного ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦производства ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Отражена сумма недо- ¦94 ¦29 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦стач и потерь в обслу-¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦живающих производствах¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦и хозяйствах ¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Отражены выявленные ¦94 ¦50 ¦акт инвентаризации на-¦ ¦ ¦недостачи наличных де-¦ ¦ ¦личных денежных ¦ ¦ ¦нег и денежных доку- ¦ ¦ ¦средств (ф. № ИНВ-15),¦ ¦ ¦ментов в кассе ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Отражена сумма недо- ¦94 ¦58 ¦акт инвентаризации ¦ ¦ ¦стач ценных бумаг ¦ ¦ ¦ценных бумаг и доку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ментов строгой отчет- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности (ф. № ИНВ-16), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Отражена стоимость не-¦94 ¦60 ¦акт приема товарно-ма-¦ ¦ ¦достающих ценностей в ¦ ¦ ¦териальных ценностей ¦ ¦ ¦пределах, предусмот- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ренных договором вели-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чин (при приемке цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей от поставщика) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Отражена сумма торго- ¦94 ¦42 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦вой наценки по выяв- ¦ ¦ ¦расчет распределения ¦ ¦ ¦ленным и списанным не-¦ ¦ ¦торговой наценки ¦ ¦ ¦достачам товаров в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦розничной торговле ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(способом "красное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторно") ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Отражена стоимость вы-¦94 ¦71 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦явленных недостач и ¦ ¦ ¦приказ руководителя ¦ ¦ ¦потерь ценностей у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подотчетных лиц ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Перенесена сумма недо-¦94 ¦73 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦стачи со счета учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с работниками¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на счет учета недостач¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отражена стоимость не-¦94 ¦76 ¦сообщение арбитража об¦ ¦ ¦достающих ценностей, ¦ ¦ ¦отказе во взыскании, ¦ ¦ ¦поступивших от постав-¦ ¦ ¦решение суда ¦ ¦ ¦щиков, если судом от- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦казано во взыскании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумм потерь с постав- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щиков или транспортных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Отражена недостача ¦94 ¦98 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦ценностей, выявленная ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦в отчетном году, но ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦относящаяся к прошлым ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦отчетным периодам, ¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), решение су-¦ ¦ ¦признанных материально¦ ¦ ¦да или обязательство ¦ ¦ ¦ответственными лицами ¦ ¦ ¦виновного лица о воз- ¦ ¦ ¦или присужденных судом¦ ¦ ¦мещении ущерба ¦ ¦ ¦ко взысканию ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Отражена сумма недо- ¦94 ¦99-5 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦стачи ценностей, ранее¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ошибочно списанной как¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦убыток от чрезвычайной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ситуации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦20. ¦Отнесены суммы недо- ¦08 ¦94 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦стач и порчи ценностей¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦в пределах норм есте- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ственной убыли на вло-¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦жения во внеоборотные ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Списаны суммы недостач¦07, ¦94 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦и порчи ценностей в ¦10, ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦пределах предусмот- ¦11, ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ренных в договоре ве- ¦41, 15¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦личин (когда они выяв-¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦лены при заготовлении ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦ценностей) ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Списаны суммы недостач¦20, ¦94 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦и порчи ценностей в ¦23, ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦пределах норм есте- ¦25, ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ственной убыли на се- ¦26, 29¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦бестоимость продукции ¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦(работ, услуг) (когда ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦недостачи и порчи вы- ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦явлены при хранении ¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ ¦ ¦ценностей) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Списаны суммы недостач¦44 ¦94 ¦инвентаризационная ¦ ¦ ¦и порчи ценностей в ¦ ¦ ¦опись товарно-матери- ¦ ¦ ¦пределах норм есте- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ственной убыли на рас-¦ ¦ ¦№ ИНВ-3), сличительная¦ ¦ ¦ходы, на продажу (ког-¦ ¦ ¦ведомость результатов ¦ ¦ ¦да они выявлены при ¦ ¦ ¦инвентаризации товар- ¦ ¦ ¦продаже продукции или ¦ ¦ ¦но-материальных цен- ¦ ¦ ¦при хранении товаров в¦ ¦ ¦ностей (ф. № ИНВ-19) ¦ ¦ ¦торговой организации) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Удержаны из начислен- ¦70 ¦94 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦ной заработной платы ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦работника организации ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦суммы недостач и порчи¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), приказ ¦ ¦ ¦ценностей ¦ ¦ ¦руководителя ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Отнесены суммы недо- ¦73 ¦94 ¦решение суда или обя- ¦ ¦ ¦стач, потерь, растрат ¦ ¦ ¦зательство виновного ¦ ¦ ¦и хищений на виновных ¦ ¦ ¦лица о возмещении при-¦ ¦ ¦лиц ¦ ¦ ¦чиненного ущерба ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Списаны недостачи и ¦91 ¦94 ¦решение суда об отказе¦ ¦ ¦потери ценностей на ¦ ¦ ¦в иске или неустанов- ¦ ¦ ¦прочие расходы (во ¦ ¦ ¦ление конкретного ви- ¦ ¦ ¦взыскании которых от- ¦ ¦ ¦новника ¦ ¦ ¦казано судом и при от-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сутствии конкретных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виновников) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 96 "Резервы предстоящих расходов" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Списаны затраты на ре-¦96 ¦23, ¦акт приема-сдачи отре-¦ ¦ ¦монт объектов основных¦ ¦29, 60¦монтированных и рекон-¦ ¦ ¦средств за счет соз- ¦ ¦ ¦струированных и модер-¦ ¦ ¦данного резерва ¦ ¦ ¦низированных объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-3) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Списаны затраты на га-¦96 ¦28 ¦акт приема-сдачи отре-¦ ¦ ¦рантийный ремонт и га-¦ ¦ ¦монтированных и рекон-¦ ¦ ¦рантийное обслуживание¦ ¦ ¦струированных и модер-¦ ¦ ¦за счет созданного ре-¦ ¦ ¦низированных объектов ¦ ¦ ¦зерва на гарантийное ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-3) ¦ ¦ ¦обслуживание ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Начислены суммы оплаты¦96 ¦70 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦отпусков, вознагражде-¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦ний за выслугу лет и ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦по итогам работы за ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51) ¦ ¦ ¦год работникам органи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Начислен единый соци- ¦96 ¦69 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦альный налог на сумму ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦начисленных отпускных ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦и вознаграждений за ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), бухгал- ¦ ¦ ¦выслугу лет, по итогам¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦работы за год ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Отнесена стоимость ус-¦96 ¦76 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦луг, оказанных разными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациями, по рас-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходам, произведенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за счет созданных ре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зервов предстоящих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Зачислен остаток неис-¦96 ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦пользованного резерва ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предстоящих расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на увеличение прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходов отчетного пе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риода ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Списана часть расходов¦96 ¦97 ¦акт приема-сдачи отре-¦ ¦ ¦будущих периодов за ¦ ¦ ¦монтированных и рекон-¦ ¦ ¦счет соответствующего ¦ ¦ ¦струированных и модер-¦ ¦ ¦резерва предстоящих ¦ ¦ ¦низированных объектов ¦ ¦ ¦платежей ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-3) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Списана часть убытков ¦96 ¦99-5 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦от чрезвычайных ситу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аций за счет резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предстоящих расходов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦9. ¦Отчисления в резервы ¦08 ¦96 ¦расчет отчислений в ¦ ¦ ¦предстоящих расходов ¦ ¦ ¦резервы предстоящих ¦ ¦ ¦для осуществления ка- ¦ ¦ ¦платежей, бухгалтер- ¦ ¦ ¦питальных вложений ¦ ¦ ¦ская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Произведены отчисления¦20, ¦96 ¦расчет отчислений в ¦ ¦ ¦в резервы предстоящих ¦23, ¦ ¦резервы предстоящих ¦ ¦ ¦расходов за счет се- ¦25, ¦ ¦платежей, бухгалтер- ¦ ¦ ¦бестоимости продукции ¦26, 29¦ ¦ская справка, лицевые ¦ ¦ ¦(работ, услуг) ¦ ¦ ¦счета (производствен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные отчеты) подразде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лений ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Произведены отчисления¦44 ¦96 ¦расчет отчислений в ¦ ¦ ¦в резервы предстоящих ¦ ¦ ¦резервы предстоящих ¦ ¦ ¦расходов за счет рас- ¦ ¦ ¦платежей, бухгалтер- ¦ ¦ ¦ходов на продажу ¦ ¦ ¦ская справка, лицевые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета (производствен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные отчеты) подразде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лений ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Произведены отчисления¦97 ¦96 ¦расчет отчислений в ¦ ¦ ¦в резервы предстоящих ¦ ¦ ¦резервы предстоящих ¦ ¦ ¦расходов за счет рас- ¦ ¦ ¦платежей, бухгалтер- ¦ ¦ ¦ходов будущих периодов¦ ¦ ¦ская справка, лицевые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета (производствен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные отчеты) подразде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лений ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 97 "Расходы будущих периодов" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Начислена амортизация ¦97 ¦02 ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦по основным средствам,¦ ¦ ¦амортизации ¦ ¦ ¦относящаяся к расходам¦ ¦ ¦(ф. № 48-АПК) ¦ ¦ ¦будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Начислена амортизация ¦97 ¦05 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦по нематериальным ак- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тивам, относящаяся к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходам будущих пери-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦одов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Списана на расходы бу-¦97 ¦04 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦дущих периодов часть ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости объектов не-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизация которых в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации отражается¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦без использования сче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦та 05 ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Списана стоимость ма- ¦97 ¦10, 16¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦териалов (стройматери-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦алов, топлива и др.), ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), лице- ¦ ¦ ¦израсходованных при ¦ ¦ ¦вой счет (производ- ¦ ¦ ¦строительстве летних ¦ ¦ ¦ственный отчет) по ¦ ¦ ¦лагерей для скота, за-¦ ¦ ¦прочим видам затрат, ¦ ¦ ¦гонов для животных, ¦ ¦ ¦акты на списание, рас-¦ ¦ ¦траншей и других со- ¦ ¦ ¦чет на списание ¦ ¦ ¦оружений для силосова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния, сенажирования и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других сооружений и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приспособлений ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Отражена стоимость ус-¦97 ¦23 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦луг вспомогательных ¦ ¦ ¦водственный отчет) по ¦ ¦ ¦производств, оказанных¦ ¦ ¦вспомогательным произ-¦ ¦ ¦при проведении работ, ¦ ¦ ¦водствам с приложением¦ ¦ ¦относимых на расходы ¦ ¦ ¦документов на выпол- ¦ ¦ ¦будущих периодов ¦ ¦ ¦ненные работы и ока- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦занные услуги ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отнесена доля общепро-¦97 ¦25, 26¦ведомость распределе- ¦ ¦ ¦изводственных и обще- ¦ ¦ ¦ния общепроизводствен-¦ ¦ ¦хозяйственных расходов¦ ¦ ¦ных и общехозяйствен- ¦ ¦ ¦на расходы будущих пе-¦ ¦ ¦ных расходов ¦ ¦ ¦риодов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Отнесена часть затрат ¦97 ¦29 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦обслуживающих произ- ¦ ¦ ¦водственный отчет) ¦ ¦ ¦водств и хозяйств на ¦ ¦ ¦подразделения, бухгал-¦ ¦ ¦расходы будущих перио-¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦дов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Отнесена на расходы ¦97 ¦41, 43¦отчет о движении мате-¦ ¦ ¦будущих периодов сто- ¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦имость использованных ¦ ¦ ¦(ф. № 265-АПК), лице- ¦ ¦ ¦товаров и готовой про-¦ ¦ ¦вой счет (производ- ¦ ¦ ¦дукции ¦ ¦ ¦ственный отчет) под- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разделения ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Отнесена на расходы ¦97 ¦60 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦будущих периодов сто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имость выполненных ра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бот и услуг сторонних ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦60 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Начислен единый соци- ¦97 ¦69 ¦лицевой счет (произ- ¦ ¦ ¦альный налог на оплату¦ ¦ ¦водственный отчет) ¦ ¦ ¦труда работников, на ¦ ¦ ¦подразделения, бухгал-¦ ¦ ¦выполненные работы, ¦ ¦ ¦терская справка ¦ ¦ ¦относящиеся к будущим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периодам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Начислены суммы оплаты¦97 ¦70 ¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦труда работникам за ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦выполненные работы, ¦ ¦ ¦расчетная ведомость ¦ ¦ ¦относящиеся к будущим ¦ ¦ ¦(ф. № Т-51), лицевой ¦ ¦ ¦периодам ¦ ¦ ¦счет подразделения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ф. № Т-54а) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Отнесены на расходы ¦97 ¦71 ¦авансовые отчеты с ¦ ¦ ¦будущих периодов ¦ ¦ ¦приложением докумен- ¦ ¦ ¦подотчетные суммы ¦ ¦ ¦тов, подтверждающих ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦71 ¦произведенные расходы ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Отнесена задолженность¦97 ¦76 ¦счета-фактуры ¦ ¦ ¦разным кредиторам за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуги, оказанные ими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при проведении работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦относящиеся к расходам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму НДС ¦19 ¦76 ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Отнесена на расходы ¦97 ¦79 ¦акты на выполненные ¦ ¦ ¦будущих периодов стои-¦ ¦ ¦работы и оказанные ус-¦ ¦ ¦мость работ, выполнен-¦ ¦ ¦луги ¦ ¦ ¦ных структурным под- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разделением, выделен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным на отдельный ба- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Произведены отчисления¦97 ¦96 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦в резервы предстоящих ¦ ¦ ¦расчет отчислений в ¦ ¦ ¦платежей за счет рас- ¦ ¦ ¦резервы предстоящих ¦ ¦ ¦ходов будущих периодов¦ ¦ ¦платежей ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦16. ¦Списана доля расходов ¦08 ¦97 ¦расчет списания расхо-¦ ¦ ¦будущих периодов, от- ¦ ¦ ¦дов будущих периодов ¦ ¦ ¦носящаяся к вложениям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦во внеоборотные активы¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Приняты к учету воз- ¦10 ¦97 ¦накладная внутрихозяй-¦ ¦ ¦вратные отходы при вы-¦ ¦ ¦ственного назначения ¦ ¦ ¦полнении ремонтных и ¦ ¦ ¦(ф. № 264-АПК), акт о ¦ ¦ ¦других работ, учтенных¦ ¦ ¦приемке материалов ¦ ¦ ¦в составе расходов бу-¦ ¦ ¦(ф. № М-7) ¦ ¦ ¦дущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Отнесена часть расхо- ¦20, ¦97 ¦расчет определения до-¦ ¦ ¦дов будущих периодов ¦23, 29¦ ¦ли расходов будущих ¦ ¦ ¦на себестоимость про- ¦ ¦ ¦периодов, подлежащих ¦ ¦ ¦дукции (работ, услуг) ¦ ¦ ¦включению в себесто- ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦имость продукции ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Отнесена часть расхо- ¦25, ¦97 ¦расчет определения до-¦ ¦ ¦дов будущих периодов ¦26, 44¦ ¦ли расходов будущих ¦ ¦ ¦на общепроизводствен- ¦ ¦ ¦периодов, подлежащих ¦ ¦ ¦ные, общехозяйственные¦ ¦ ¦включению в себесто- ¦ ¦ ¦расходы и расходы на ¦ ¦ ¦имость продукции ¦ ¦ ¦продажу ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Списана доля расходов ¦76 ¦97 ¦счет-фактура ¦ ¦ ¦будущих периодов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦увеличение дебиторской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦21. ¦Списана часть расходов¦79 ¦97 ¦расчет доли расходов ¦ ¦ ¦будущих периодов на ¦ ¦ ¦будущих периодов, под-¦ ¦ ¦структурные подразде- ¦ ¦ ¦лежащих списанию на ¦ ¦ ¦ления, выделенные на ¦ ¦ ¦структурные подразде- ¦ ¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦ления ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Списана доля расходов ¦96 ¦97 ¦акт приема-сдачи отре-¦ ¦ ¦будущих периодов за ¦ ¦ ¦монтированных и рекон-¦ ¦ ¦счет ранее созданного ¦ ¦ ¦струированных и модер-¦ ¦ ¦резерва предстоящих ¦ ¦ ¦низированных объектов ¦ ¦ ¦платежей (ремонт арен-¦ ¦ ¦(ф. № ОС-3), расчетно-¦ ¦ ¦дованного имущества, ¦ ¦ ¦платежная ведомость ¦ ¦ ¦оплата отпусков и др.)¦ ¦ ¦(ф. № Т-49) ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Списаны расходы буду- ¦99-5 ¦97 ¦акт на списание цен- ¦ ¦ ¦щих периодов в связи ¦ ¦ ¦ностей, бухгалтерская ¦ ¦ ¦со стихийными бедстви-¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦ями ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 98 "Доходы будущих периодов" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Начислены налоги, свя-¦98 ¦68 ¦расчет начисления НДС,¦ ¦ ¦занные с получением ¦ ¦ ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦доходов будущих пери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦одов, полученная арен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дная плата ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Зачислены полученные ¦98 ¦90 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ранее суммы доходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦будущих периодов в до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходы по обычным видам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности при нас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦туплении отчетного пе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риода, к которому они ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦относятся ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Отнесена часть доходов¦ ¦ ¦ведомость начисления ¦ ¦ ¦будущих периодов на ¦ ¦ ¦амортизации, акты на ¦ ¦ ¦прочие доходы отчетно-¦ ¦ ¦расход материалов, ¦ ¦ ¦го периода: ¦ ¦ ¦приходные кассовые ор-¦ ¦ ¦- по безвозмездно по- ¦98 ¦91 ¦дера, выписки банка по¦ ¦ ¦лученным основным ¦ ¦ ¦расчетным и другим ¦ ¦ ¦средствам - по мере ¦ ¦ ¦счетам, бухгалтерские ¦ ¦ ¦начисления амортизации¦ ¦ ¦справки ¦ ¦ ¦- по иным безвозмездно¦98 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦полученным материаль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным ценностям - по ме-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ре списания на счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета затрат на произ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водство (расходов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продажу) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по разнице между ¦98 ¦91 ¦ ¦ ¦ ¦взыскиваемой суммой и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимостью по недоста-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чам ценностей - по ме-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ре погашения задолжен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности по недостачам ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦4. ¦Отражена стоимость ¦08 ¦98 ¦акты приема-передачи, ¦ ¦ ¦внеоборотных активов, ¦ ¦ ¦накладные, бухгалтер- ¦ ¦ ¦полученных безвозмезд-¦ ¦ ¦ские справки ¦ ¦ ¦но по договору дарения¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Поступили денежные ¦50, ¦98 ¦документы по учету де-¦ ¦ ¦средства в кассу и на ¦51, ¦ ¦нежных средств ¦ ¦ ¦счета в банке органи- ¦52, 55¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации в счет доходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Отражена стоимость по-¦58 ¦98 ¦акт приема ценных бу- ¦ ¦ ¦лученных безвозмездно ¦ ¦ ¦маг, бухгалтерские ¦ ¦ ¦ценных бумаг других ¦ ¦ ¦справки ¦ ¦ ¦организаций по догово-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ру дарения ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Отражена разница между¦73 ¦98 ¦решение суда или обя- ¦ ¦ ¦суммой, подлежащей ¦ ¦ ¦зательство виновного ¦ ¦ ¦взысканию с виновных ¦ ¦ ¦лица о возмещении сумм¦ ¦ ¦лиц, и стоимостью по ¦ ¦ ¦ущерба ¦ ¦ ¦недостачам ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Отражена сумма бюджет-¦86 ¦98 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ных средств, направ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ленная коммерческой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организацией на финан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сирование расходов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Отнесены прочие доходы¦91 ¦98 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦к доходам будущих пе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риодов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Отнесены суммы недо- ¦94 ¦98 ¦сличительная ведомость¦ ¦ ¦стач ценностей, выяв- ¦ ¦ ¦результатов инвентари-¦ ¦ ¦ленных за прошлые от- ¦ ¦ ¦зации товарно-матери- ¦ ¦ ¦четные годы (признан- ¦ ¦ ¦альных ценностей (ф. ¦ ¦ ¦ных виновными лицами ¦ ¦ ¦№ ИНВ-19), решение су-¦ ¦ ¦или присужденных су- ¦ ¦ ¦да или обязательство ¦ ¦ ¦дом) ¦ ¦ ¦виновного лица о воз- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мещении ущерба ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Счет 99 "Прибыли и убытки" ¦ ¦ Операции по дебету счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦1. ¦Списана стоимость (ос-¦99-5 ¦01 ¦акты на списание ос- ¦ ¦ ¦таточная или первона- ¦ ¦ ¦новных средств ¦ ¦ ¦чальная) основных ¦ ¦ ¦(ф. № ОС-4) ¦ ¦ ¦средств, утраченная в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результате чрезвычай- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных обстоятельств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(аварий, пожаров, на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦воднений и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦2. ¦Списана стоимость вне-¦99-5 ¦03, ¦акты на списание ос- ¦ ¦ ¦оборотных активов, ¦ ¦07, 08¦новных средств (ф. ¦ ¦ ¦уничтоженных в резуль-¦ ¦ ¦№ ОС-4), материальных ¦ ¦ ¦тате стихийных бед- ¦ ¦ ¦ценностей, других ¦ ¦ ¦ствий ¦ ¦ ¦убытков от стихийных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бедствий ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦3. ¦Списаны на убытки по- ¦99-5 ¦10, ¦акты на списание мате-¦ ¦ ¦тери от стихийных ¦ ¦16, ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦бедствий материально- ¦ ¦41, 43¦ ¦ ¦ ¦производственных запа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦4. ¦Списана стоимость жи- ¦99-5 ¦11 ¦акт на выбытие живот- ¦ ¦ ¦вотных, павших или за-¦ ¦ ¦ных и птицы (забой, ¦ ¦ ¦битых в связи с эпизо-¦ ¦ ¦прирезка, падеж) ¦ ¦ ¦отией, стихийными бед-¦ ¦ ¦(ф. № СП-54) ¦ ¦ ¦ствиями и иными чрез- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вычайными событиями ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦5. ¦Списаны потери от ос- ¦99-5 ¦20, ¦акт на списание затрат¦ ¦ ¦тановки производства в¦ ¦21, ¦и полуфабрикатов ¦ ¦ ¦результате пожаров, ¦ ¦23, 29¦ ¦ ¦ ¦наводнений, засухи и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других чрезвычайных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ситуаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦6. ¦Списаны доля общепро- ¦99-5 ¦25, ¦акт на списание за- ¦ ¦ ¦изводственных, общехо-¦ ¦26, 44¦трат, ведомости рас- ¦ ¦ ¦зяйственных расходов, ¦ ¦ ¦пределения ¦ ¦ ¦расходы на продажу в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результате чрезвычай- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ситуаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦7. ¦Списаны потери от бра-¦99-5 ¦28 ¦акты на списание по- ¦ ¦ ¦ка в производстве при ¦ ¦ ¦терь от брака, бухгал-¦ ¦ ¦чрезвычайных ситуациях¦ ¦ ¦терская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦8. ¦Списана стоимость от- ¦99-5 ¦45 ¦акты на списание мате-¦ ¦ ¦груженных товаров, ис-¦ ¦ ¦риальных ценностей ¦ ¦ ¦порченных в результате¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стихийных бедствий ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦9. ¦Списаны денежные ¦99-5 ¦50, ¦расходный кассовый ор-¦ ¦ ¦средства, утраченные в¦ ¦51, 52¦дер (ф. № КО-2), вы- ¦ ¦ ¦результате или израс- ¦ ¦ ¦писки банка ¦ ¦ ¦ходованные при ликви- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дации чрезвычайных си-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦туаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦10. ¦Списаны финансовые ¦99-5 ¦58 ¦акты на списание цен- ¦ ¦ ¦вложения, утраченные в¦ ¦ ¦ных бумаг, бухгалтер- ¦ ¦ ¦результате чрезвычай- ¦ ¦ ¦ская справка ¦ ¦ ¦ных обстоятельств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦11. ¦Начислен налог на при-¦99-6 ¦68 ¦расчет начисления на- ¦ ¦ ¦быль, другие налоги и ¦ ¦ ¦лога на прибыль и фи- ¦ ¦ ¦сборы, уплачиваемые из¦ ¦ ¦нансовых санкций, бух-¦ ¦ ¦прибыли, а также и ¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦платежи по финансовым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦санкциям из-за наруше-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния налогового законо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дательства ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦12. ¦Начислена оплата труда¦99-5 ¦70, 69¦расчетно-платежная ве-¦ ¦ ¦и отражены отчисления ¦ ¦ ¦домость (ф. № Т-49), ¦ ¦ ¦на социальные нужды за¦ ¦ ¦расчет по зарплате ¦ ¦ ¦работы по предотвраще-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нию или ликвидации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦последствий стихийных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бедствий ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦13. ¦Отнесены расходы под- ¦99-5 ¦71 ¦авансовый отчет (ф. ¦ ¦ ¦отчетных лиц по затра-¦ ¦ ¦№ АО-1) с приложением ¦ ¦ ¦там, связанным со сти-¦ ¦ ¦документов, подтверж- ¦ ¦ ¦хийными бедствиями, ¦ ¦ ¦дающих произведенные ¦ ¦ ¦пожарами, авариями и ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦14. ¦Отнесены на убытки ре-¦99-5 ¦76 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦зультаты не компенси- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рованных страховыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возмещениями потерь от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стихийных бедствий и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иных страховых случаев¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦15. ¦Списана стоимость ма- ¦99-5 ¦73 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦териального ущерба от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чрезвычайных ситуаций,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранее ошибочно отне- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сенного на счет винов-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных лиц ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦16. ¦Отражены убытки струк-¦99-7 ¦79 ¦авизо, бухгалтерская ¦ ¦ ¦турных подразделений, ¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦выделенных на самосто-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ятельные балансы ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦17. ¦Отражены в конце года ¦99-7 ¦84 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦суммы нераспределенной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦18. ¦Списаны убытки от ¦99-1 ¦90 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦обычных видов деятель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦19. ¦Списано сальдо (убыт- ¦99-2, ¦91 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ки) прочих доходов и ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов (операцион- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных, внереализацион- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦20. ¦Списаны расходы буду- ¦99-5 ¦97 ¦бухгалтерская справка,¦ ¦ ¦щих периодов из-за ¦ ¦ ¦акты списания расходов¦ ¦ ¦наступления чрезвычай-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных обстоятельств ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦ Операции по кредиту счета ¦ +----T----------------------T------T------T----------------------+ ¦21. ¦Приняты к бухгалтер- ¦10 ¦99-4 ¦акт о приемке матери- ¦ ¦ ¦скому учету материалы ¦ ¦ ¦алов (ф. № М-7), бух- ¦ ¦ ¦от ликвидации объектов¦ ¦ ¦галтерская справка ¦ ¦ ¦основных средств в ре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультате чрезвычайных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ситуаций ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦22. ¦Приняты к бухгалтер- ¦50, ¦99-4 ¦приходный кассовый ор-¦ ¦ ¦скому учету денежные ¦51, ¦ ¦дер (ф. № КО-1), вы- ¦ ¦ ¦средства, полученные в¦52, 55¦ ¦писки банка ¦ ¦ ¦кассу и зачисленные на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета организации в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банке в связи со сти- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хийными бедствиями ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦23. ¦Списана задолженность ¦60 ¦99-4 ¦акт инвентаризации ¦ ¦ ¦перед поставщиками и ¦ ¦ ¦расчетов с покупателя-¦ ¦ ¦подрядчиками в резуль-¦ ¦ ¦ми, поставщиками и ¦ ¦ ¦тате чрезвычайных об- ¦ ¦ ¦прочими дебиторами и ¦ ¦ ¦стоятельств ¦ ¦ ¦кредиторами (ф. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ ИНВ-17), бухгалтер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ская справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦24. ¦Списаны суммы чрезвы- ¦73 ¦99-5 ¦решение суда и арбит- ¦ ¦ ¦чайных расходов на ¦ ¦ ¦ража, бухгалтерская ¦ ¦ ¦счета виновных лиц ¦ ¦ ¦справка ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦25. ¦Начислена задолжен- ¦76 ¦99-3 ¦акты списания ценнос- ¦ ¦ ¦ность на страховщика ¦ ¦ ¦тей, бухгалтерская ¦ ¦ ¦(страховую компанию) в¦ ¦ ¦справка ¦ ¦ ¦результате наступления¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхового случая ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦26. ¦Отражена прибыль ¦79 ¦99-7 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦структурных подразде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лений, выделенных на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельный баланс ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦27. ¦Перенесен по итогам ¦84 ¦99-7 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦года непокрытый убыток¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦28. ¦Отражена прибыль от ¦90 ¦99-1 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦обычных видов деятель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦29. ¦Списано сальдо (прибы-¦91 ¦99-2, ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦ли) прочих доходов и ¦ ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦расходов (операцион- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных, внереализацион- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦30. ¦Отнесена часть чрезвы-¦94 ¦99-5 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦чайных потерь на не- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦достачи от порчи цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ностей до полного ус- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тановления обоснован- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности отнесения их к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чрезвычайным потерям ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+------+------+----------------------+ ¦31. ¦Списание части резер- ¦96 ¦99-4 ¦бухгалтерская справка ¦ ¦ ¦вов предстоящих расхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дов в чрезвычайные до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходы ¦ ¦ ¦ ¦ L----+----------------------+------+------+----------------------- ------------------------------------------------------------------ -------------------- Автор сайта - Сергей Комаров, scomm@mail.ru